18.Анализ финансовых результатов деятельности банков.

Финансовым результатом деятельность банка является полученная банком прибыль, т.е. разница между совокупным доходом и совокупным расходом банка.

Методика анализа финансовых результатов банка:

1. Анализ доходов банка

2. Анализ расходов банка

3. Анализ прибыли банка

4. Анализ рентабельности банка

Анализ доходов банка

К доходам банка относятся:

1. Проценты, полученные по кредитам и иным размещенным средствам

2. Плата, полученная за открытие и ведение банковских счетов клиентуры

3. Доходы от инкассации денежных средств

4. Доходы от операций с иностранной валютой

5. Доходы от операций купли – продажи драгоценных металлов и камней

6. Доходы от предоставления банковских гарантий, авалей и поручительства

7. Доходы от депозитарного обслуживания клиентов

8. Доходы за осуществление факторинговых и фарфейтинговых операций

9. Восстановленные резервы от обесценивания ценных бумаг и возможное потери по ссудам, и другие доходы

Методика анализа доходов банка:

1. Анализ объема и структуры доходов

2. Анализ динамики составляющих доходов банка

3. Выявление операций, приносящих основную сумму дохода

4. Выявление резервов повышения доходов банка

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы. Процентный доход – это главный источник прибыли банка, на который приходится до 80% от общей суммы прибыли.

К процентным доходам относятся:

Проценты, полученные по кредитам, депозитам и иным размещенным средствам;

Непроцентные доходы – это доходы от операций с ценными бумагами, иностранной валютой, комиссионные, пени, штрафы, неустойки.

Для оценки уровня доходов банка рассчитывают:

Коэффициент доходности активов.

Коэффициент доходности работающих активов

Анализ расходов банка.

К расходам банка относятся:

1. Проценты, уплаченные по вкладам

2. Проценты по выпущенным собственным ценным бумагам

3. Проценты, уплаченные по межбанковским кредитам

4. Отчисления на резервы связанные с возможными потерями по ссудам и ценным бумагам

5. Комиссионные штрафы, пени, неустойки уплаченные банком

6. Расходы по операциям в иностранной валюте

7. Расходы по изготовлению банковских карт и чеков

8. Расходы по оплате труда работников банка

9. Расходы по гарантиям и поручительствам, предоставленным другими банками.

Методика анализа расходов банка.

1. Анализ объема и структуры расходов

2. Анализ динамики составляющих расходов

3. Выявление резервов, снижение расходов

При анализе выделяют долю процентных и непроцентных расходов

Анализ прибыли банков.

Балансовая прибыль банка определятся как разница между совокупным расходами банка и совокупными расходами.

Методика анализа прибыли банка.

1. Анализ динамики прибыли

2. Анализ структуры балансовой прибыли с выделением доли процентной и непроцентной моржи. Процентная моржа – это главный источник банковской прибыли, определяемый как разница между процентными доходами и процентными расходами банка. Непроцентная моржа – это разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом. Непроцентная моржа – это второстепенное слагаемое банковской прибыли которое часто имеет отрицательное значение. Отрицательная процентная моржа означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом, в этом случае у банка образуется бремя которое поглощает часть процентной моржи.

3. Расчет и анализ коэффициента процентной моржи и непроцентного дохода

Коэффициент процентной моржи = ( процентная моржа/сумма активов)*100% мировой стандарт 3,5%

Коэффициент непроцентного дохода =(непроцентный доход/сумма активов)*100% мировой стандарт 1%.