1. Методика анализа структуры баланса банка.

Баланс банка – это сводная таблица, отражающая состояние собственных средств и обязательств, их источники и направление размещения этих источников в кредитные, инвестиционные, валютные и другие операции. Баланс банка состоит из 7 разделов и стоится в виде таблицы включающей в себя активные и пассивные счета.

Этапы анализа банковского баланса:

Предварительный этап: группировка статей актива и пассива (метод группировки), проверка соответствия отдельных статей актива и пассива (метод сравнения), расчет оценочных нормативных показателей, сравнительная характеристика и анализ рассчитанных показателей. (факторный анализ), подготовка таблиц и графиков для наглядного изображения результатов анализа. (графический метод и метод табулирования)

Аналитический этап: выводы и описание полученных результатов.

Заключительный этап: экспертная оценка и рекомендации.

2. Краткая характеристика баланса кб.

Раздел 1- Капитала(102-109). Содержит счета по учету средств в виде УК, добавочного капитала, резервного фонда, перераспределенной прибыли непокрытого убытка. Все счета пассивные, кроме 105- акции, выкупленные у акционеров, и 109- непокрытый убыток.

Раздел 2- денежные средства и драгметаллы(202-204). Содержит счета, на которых учитываются денежная наличность в кассе, в банкоматах, в пути, в драгметаллы, камни, чеки. Счета активные и пассивные.

Раздел 3- межбанковские операции(301-329). Включает счета для отражения операций по корреспондентским отношениям банков, включая ЦБ, кредиты, полученные от банков и выданные банком. Счета активные и пассивные.

Раздел 4- операции с клиентами(401-479). Содержат расчетные(пассивные) и ссудные(активные) счета по кредитам и депозитам для юр. и физ. лиц.

Раздел 5- операции с ценными бумагами(501-525). Активные и пассивные. Отражает вложения банка в долговые и долевые ценные бумаги, учтенные векселя, а также привлечение средств с помощью выпуска собственных ценных бумаг.

Раздел 6- средства и имущество(601-614). Отражает расчеты с дебиторами и кредиторами, учитывает основные средства, НМА и их износ.

Раздел 7- результаты деятельности(705-708). Активные и пассивные. Отражает финансовый результат текущего и прошлого года, и использование прибыли.

3. Анализ состояния собственных средств банка.

Пассивы(источники ресурсов банка) можно условно разделить на 2 группы:

1)Собственные средства(капитал).

2)Обязательства.

В пассиве баланса банка отражается все источники формирования банковских ресурсов, которые используются банком для формирования его материально-технической базы и получения прибыли.

Собственные средства банков- совокупность различных фондов, создаваемых банком для его функционирования и обеспечения доверия вкладов. Они включают в себя:

1. УК. Формируется как сумма номинальных стоимостей акций выпущенных АО, если банк создан как акционерный или сумма паев(долей учредителей), если банк создан как ООО.

В УК могут вноситься денежные средства и материальные ценности(не более 20%). Минимальный размер УК рублевый эквивалент 5000000евро.

2. Добавочный капитал. Образуется за счет эмиссионного дохода, безвозмездно полученных ценностей и прироста стоимости имущества при его переоценки.

3. Резервный фонд. Образуется для обеспечения обязательств банка и покрытия общих рисков по операциям банков, по которым не формируется спец. резервы. Резервный фонд формируется путем ежегодных отчислений от чистой прибыли. Его размер и порядок распределения срдетсв из него определяется уставом банка. Средства фонда могут быть использованы на оплату дивидендов по привилегированным акциям, % по облигациям если у банка недостаточно прибыли.

4. Другие фонды, образованные за счет прибыли. Банки могут создавать фонды спец. назначения, экономического стимулирования, накопления и тд. Названия фондов, порядок их образования и расходование средств из них определяется учредительными документами банка.

5. Резервы на возможные потери. Создаются для покрытия рисков банка по выданным кредитам и операциям с ценными бумагами. Общая сумма резервов, созданных банком не должна превышать 1,25% от общей суммы активов, взвешенных с учетом степени риска. Эти резервы увеличивают собственные средства банков, повышают их надежность, но не включаются в размер капитала банка для целей экономического анализа.

6. Нераспределенная прибыль. Это прибыль отчетного года и предшествующих лет, оставшаяся после оплаты дивидендов или % участником банка и отчислению в фонды.

Собственные средства банка покрывают как правило 10-20% от общей потребности в ресурсах.

Важнейшей функцией собственных средств является обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и клиентами. Собственные средства банка считаются резервами ресурсов, позволяющих банку сохранить платежеспособность, несмотря на появление текущих убытков, вследствие потерь ресурсов. Они являются источником формирования МТБ, тк за счет них преобретаются здания, оборудования, траспорт, средства и тд.

Обязательные экономические нормативы, устанавливаемые ЦБ, в основном исходят из расзмера капитала банка.

Это ресурсы, временно учавствующие в качестве источников активных опенраций, не принадлежащих банку. В общей сумме банковских ресурсов на долю обязательств приходится 80-90% от их общей суммы. Обязательства делятся на:

1)Привлеченные ресурсы. К ним относятся:

-депозиты клиентов(счеа физ.,юр. лиц, банков-корреспондентов);

-привлеченные спец. фонды(бюджетные и внебюджетные средства);

-временно-свободные средства в расчетах;

-выпущенные и реализованные банком собственные долговые обязательства(векселя);

-кредиторская задолженность.

2)Заемные ресурсы:

-межбанкоские кредиты;

-кредиты от ЦБ.