Смета затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам (видам) затрат

№ п\п	Наименование показателей	Сумма, тыс. руб.	Структура элементов, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты
2	Затраты на оплату труда персонала
3	Страховые взносы
4	Амортизационные отчисления
5	Прочие затраты
Итого затрат на производство и реализацию			100%

Операционный анализ предполагает обязательный расчет следующих показателей:

1. Порог рентабельности в натуральных единицах:

где ПР – порог рентабельности в натуральных единицах,

З пост. – затраты постоянные на объем деятельности за период,

Цi – цена единицы продукции,

З пер.i – затраты переменные на единицу продукции,

МДi – маржинальный доход на единицу продукции.

2. Порог рентабельности в стоимостных единицах:

З пост

ПР (в ден. ед.) = МП/ ЧВП

где МП – маржинальная прибыль,

ЧВП – объем продаж.

3. Эффект операционного рычага:

_,

где, а (о) – значение базового периода

4. Запас финансовой прочности:

зфп = чвп – пР, (ден.ед,),

_{* 100%}

Прогнозный анализ результативности деятельности проведем по следующим формулам:

1. Рентабельность продаж по чистой прибыли:

Чистая прибыль

Рпр = Чистая выручка от продажи ТПРУ * 100%;

2. Затраты на 1 рубль реализованной продукции:

з = Всего затрат на производство и реализацию

Чистая выручка от продажи ТПРУ

Решение:

1. Материальные затраты на основе нормативов расхода материалов:

Таблица № 1

Материальные затраты на основе нормативов расхода материалов

№ п\п	Наименование материалов	Нормы расхода на 1 тн	Цена единицы	Затраты
				на 1 тн	на объем
	Единица измерения	Кг\л	руб.	руб.	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1.	Лак ПФ – 060	650	80,60	52390	94302
2.	Диоксид титана	30	65,50	1965	3537
3.	Мел	100	39,42	3942	7095,6
4.	Пигмент	2	150,20	300,4	540,72
5.	Белила цинковые	136	40,50	5508	9914,4
6.	Уайт-спирит	70	69,50	4865	8757
7.	Сиккатив	13	73.00	949	1708,2
8.	Шарики (бисер)	расходуется в течение месяца в размере 25 кг в месяц	16,12 дол. курс 31 руб.	83,29	149,92
	Итого материальных затрат	-	-	70002,69	126004,84

2. Затраты на оплату труда основных рабочих:

9*17,5=157,5*12=1890 т руб.

1890/1,8=1050 т. руб. (на 1 тн ЛКП)

3. Отчисления на социальные нужды:

1890*30%=567 т. руб.

567/1,8=315 т. руб. (на 1 тн ЛКП)

4. Технологическая энергия:

50/60*2=1,666 время в часах работы дисольвера в 2 смены.

дисольвер: 1,666*25*12*38*2,84=53960 руб.

турбомельницы: 12*25*12*34*2,84*2=695232 руб.

месители: 8*25*12*16*2,84*3=327168 руб.

Итого: 53960+695232+324168=1076360 руб.

5. Общепроизводственные затраты:

ОЗ = А_об+З_пл++З_рук*0,4+страховые выплаты _{на з/пл}+МЗ+Техника безопасности+ППР

1) Находим амортизацию (А):

N_А=1/Т*100%=1/7*100%=14,3%

А=3575*14,3%=510,714 т.р.

2) Зарплата обслуживающего производства составит:

Мастер: 20*2=40*12=480 т.р.

Экономист-менеджер:17*2=34*12=408т.р.

лаборанты:17*4=68*12=816т.р.

Шофер: 15*12=180т.р.

Всего:480+408+816+180=1884т.р.

3)ЕСН: 1884*30%=565,2т.р.

4) Руководящий состав: директор, гл.инженер, гл.бухгалтер

30*3*0,4*12=432т.р.

5)ЕСН: 432*30%=129,6т.р.

6) Материальные затраты: (12+25)*12=444т.р.

7) Расходы на транспорт: Амортизация транспортного средства

N_A=1/Т*100%=1/5*100%=20%

А=470*20%=94 т.р.

8) Техника безопасности: 15*12=180т.р.

9) ППР- 60тыс/год

ОПЗ=510,714+1884+565,2+432+129,6+444+94+180+60=4299,51 тыс.руб.

6.Управленческие расходы = А_{площадей} + (З_рук*0,6%) + Страховые выплаты + реклама + МЗ + ГСМ+Интернет, связь_.

1) N_A=1/20*100%=5%

А_{площадей}=820*5%=41

2) Зарплата руководителей: 30*3*12*0,6=648 тыс. руб.

3) Страховые выплаты: 648*30%=194,4 тыс. руб.

4) Реклама: 15*12=180 тыс. руб.

5) ГСМ: 4,5*12=54 тыс. руб.

6) Интернет, связь: 7*12=84 тыс. руб.

7) Материальные затраты: 14*12= 168 тыс. руб.

УР= 41+648+194,4+180+168+54+84=1369,4 тыс.руб.

7.Коммерческие расходы: 14*12=168т.р.

8. Расходы на тару составят:

Коммерческие расходы: 5248+168=5416т.р.

9. Всего затрат:

126004,84+1890+567+1076,36+4299,514+1369,40+5416=140623,11

Таблица 6