7.Составление товарного отчета, кассового отчета, сдача денег в главную кассу магазина, инкассация денежной выручки

Товарный отчет составляют по каждому материально ответственному лицу или бригаде.

Товарный отчет является сводным документом, и основанием для его составления служат ранее составленные документы приходные и расходные. Все поступившие товары должны быть записаны в товарный отчет в день фактического поступления. Записи надо вести в хронологическом порядке.

Товарный отчет состоит из приходной и расходной частей.

В приходной части указывают:

• остаток товаров и тары на начало дня. Остаток берут из предыдущего товарного отчета. Если накануне была проведена инвентаризация, остаток берут из инвентаризационной описи;

• поступление товаров и тары на основании накладных и актов (приходные документов). Каждый документ записывают отдельной строкой с указанием: поставщика, номера и даты документа, стоимости полученных товаров по розничным ценам и стоимость тары;

• все поступления суммируют и записывают «итого в приходе» без остатка на начало дня, а затем подсчитывают общую сумму прихода с начальным остатком.

В расходной части указывают:

— продано в розницу, т.е. сумму выручки за день;

— возврат, переброску товаров и тары, бой и порчу товаров, завес тары и другие выбытия на основании накладных и актов. Каждый документ записывают отдельной строкой с указанием: куда и почему выбывает товар, тара, номера и даты документа, стоимости выбывшего товара по розничным ценам и стоимости тары.

Весь расход суммируют, указывают «итог в расходе» и подсчитывают остаток на конец дня. Остаток товаров и тары на конец дня определяют путем суммирования остатка на начало дня и поступления товаров и тары за отчетный период и вычитания суммы расхода за этот же период.

К товарному отчету прилагаются все документы, на основании которых он составлен. Документы должны быть расположены в порядке последовательности их записей в товарном отчете. Товарный отчет подписывают материально ответственные лица и члены бригады поочередно. В начале следующего дня (после отчетного периода) товарный отчет передают в бухгалтерию под расписку бухгалтера на экземпляре, который остается в бригаде у материально ответственных лиц.

Согласно правилам ведения кассовых операций в Республике Беларусь, утверждено Нацбанком РБ от 25.06.96 г., сохранность денег в главной кассе обеспечивает главный (старший) кассир.

Для контроля за движением денег и обеспечения их сохранности главный кассир ведет кассовую книгу.

В ней ежедневно указывается остаток денег на начало дня, все поступления и выбытия денег за день по каждому документу отдельной строкой.

Записи в кассовой книге ведутся в строго хронологической последовательности с указанием номера документа, от кого получено или кому выдано, сумму прихода, сумму расхода. Записи ведутся в 2-х экземплярах. Первые и вторые листы имеют одинаковые номера.

В конце рабочего дня старший кассир подсчитывает итого по приходу и расходу, выводит остаток денег в кассе на конец дня. Указывается в кассовой книге количество приходных и расходных документов. Отчет, подписывает старший кассир, и второй экземпляр вместе с приложенными документами ежедневно старший кассир сдает в бухгалтерию под расписку бухгалтера в кассовой книге.

Поступившие на торговые предприятия наличные деньги за проданные товары, тару, нетоварные операции в течение дня хранятся в главной кассе.

Помимо учета выручки за проданные товары, на торговых предприятиях осуществляются и другие приходные и расходные кассовые операции, которые производит главная касса.

К ним относят: прием денег от кассиров-операционистов и продавцов штучных отделов; возмещение недостачи материально ответственными лицами; погашение покупателями задолженностей за товары; выдача заработной платы работникам магазина; сдача выручки в Госбанк и др. Поступление денег в главную кассу магазина оформляется приходным ордером. В нем указывается номер и дата ордера, от кого и за что приняты деньги, сумма. Правая часть приходного кассового ордера представляет собой квитанцию, в которой содержаться те же реквизиты, что и на самом ордере. При приемке денег кассир расписывается в их получении на квитанции. Квитанция является отрывной частью приходного ордера и выдается сдатчику денег за подписью главного бухгалтера и кассира. Основное поступление денег в кассу магазина — выручка за проданные товары.

На протяжении дня главная касса не только принимает, но и выдает деньги на различные цели, а также передает их в Госбанк.

Существуют различные способы сдачи выручки в госбанк: через инкассатора банка, через предприятия связи, через объединенные кассы при предприятиях и учреждениях для последующей сдачи в банк.

Наиболее распространенным способом для торговых предприятий является сдача выручки через инкассатора банка. При этом способе банк закрепляет за магазином две денежные сумки с одинаковыми номерами. Одна сумка храниться в магазине, другая — в банке. Время приезда инкассатора согласовано банком и, как правило, приурочено к часам

закрытия магазина, чтобы в кассе торгового предприятия не оставалось крупных сумм.