Қазақстан Республикасы Білім және Ғылым министрлігі
Қазақ гуманитарлық заң университеті
Экономика, бизнес және әлеуметтік ғылымдар Жоғары мектебі
«Қаржы және есеп» кафедрасы
|
«БЕКІТЕМІН» «Экономика, бизнес және әлеуметтік ғылымдар» Жоғары мектебінің директоры __________________Сабыров А.С. «_____»_________________2013 ж.
|
«САЛЫҚ ЖӘНЕ САЛЫҚ САЛУ»
ПӘНІНІҢ ОҚУ БАҒДАРЛАМАСЫ (Syllabus)
-
Мамандығы
5В050800 – есеп және аудит
Пәннің коды
SSS 3304
Оқыту түрі
күндізгі
Барлығы
3 кредит
Курс
2
Семестр
6
Дәріс
30 сағат
Практикалық, семинар сабақ
15 сағат
АБ саны
2
СОӨЖ
23 сағат
СӨЖ
67 сағат
Экзамен
6 семестр
Еңбек сыйымдылығы
135 сағат
Астана – 2013
1. Оқытушы туралы мәлімет: аға оқытушысы Дулатбекова Ж.А., оқытушы Каримов Е.С
Ғылыми қызығушылығы: Қазақстан Республикасындағы салық заңнамасын жетілдіру жолдары, оның мемлекеттік бюджеттің маңызды көзі ретінде . Келесі негізгі пәндер бойынша дәріс оқылады:Ақша Несие Бантер. Қаржы нарығы және делдалдары
Тілді меңгеру: қазақша - еркін, орысша - еркін, ағылшынша – сөздікпен.
Кафедра мәліметтері: «Қаржы және есеп» кафедрасы, Т: 70 – 30 -45, 418а-каб.
2.Пән пререквизиттері:
«Салық және салық салу» оқу пәні «Экономикалық теория», «Менеджмент», «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Бухгалтерлік есеп және аудит», «Қаржы (теория және оны ұйымдастыру)» сияқты оқу пәндерінің жалғасы болып келеді.
3. Пән постреквизиттері :
«Салық және салық салу» курсы «Қаржы менеджменті», «Корпоративті қаржы», «Банк ісі» пәндерімен сабақтас болып табылады.
4. Пәннің сипаттамасы
Пәннін мазмұны: Курстың мазмұны «Салық және салық салу» пәнінің теориялық негіздері, ҚР салық жүйесінің дамуы мен қалыптасуының негізгі кезеңдері, экономиканы реттеудің салықтық тетіктерін және оларды пайдалану мүмкіндіктері толықтай қарастырылады. Сонымен қатар, Қазақстанның салық заңнамасына еркін түрде бейімделуі мен салықтың түрлерін тәжірибелік тұрғыда есептепге білуі мүмкіндік береді.
Пәннің мақсаты: - салық салу жүйесінің қызмет етуінің теориялық аспектілерін оқып үйрену, яғни салықтардың экономикалық мазмұнын қарастырумен бірге салықтардың функциялары мен принциптерін, Қазақстан Республикасында салықтар мен салық жүйесінің құрылу мен тарихи дамуының кезеңдерін, еліміздегі салық реформаларының негізгі концепциялық бағыт бағдарын және т.б. оқыту;
- салық салудың практикасын терең қарастыру мен қатар, нақты салық түрлерінің практикалық есептелуін жетік үйрену, салық заңдарын жан- жақты оқып, үйренумен бірге салықтық тетіктердің әсер етуін оқып білу;
1
5. Дәрістердің тақырыптық жоспары
№ |
Тақырыптар және олардың көлемі (сағ). |
Сабақтың мақсаты мен міндеттері |
Мәселелелі сұрақтар |
сағат саны |
1 |
Салықтардың экономикалық мәні мен табиғаты мен Қазақстан Республикасының салық жүйесі: құрылу кезеңдері мен бүгінгі жайдайына сипаттамасы. |
Мақсаты: Салықтардың пайда болуы мен қажеттілігі мен салық формасының эволюциясы, салықтардың арнайы белігілеріне байланысты жіктелуін, салықтардың функцияларын, салық элементтері туралы ұғымын, салық салу принциптері, оларға сипаттама және салық салу жүйесін құрудағы ролін, А Смиттің классикалық принциптері. Вагнер принциптерін қарастыру. |
Салықтардың пайда болуы мен қажеттілігі |
2 |
2 |
Салық саясаты. Cалық механизмі. |
Мақсаты: Салық саясатының экономикалық мазмұнын, салық саясатының мақсаттары мен міндеттерін, салық саясаты мемлекеттің экономикалық қаржылық және фискалдық саясатының құрамдас бөлігін, «Салық механизмі» ұғымының экономикалық мәні.салық механизімінің құрылымын, салықтық бақылауды қарастыру.
|
Қазақстан Республикасындағы салық жүйесіндегі мәселелер |
2 |
3 |
Көлік құралдарына салынатын салық |
Мақсаты: Көлік құралдарына салынатын салықтарының салық салу элементтерін, көлік құралдарына салықты сепетеу тәртібі және төлеу мерзімін қарастыру.
|
Көлік құралдарына салынатын салықтарды есептеу және төлеу
|
2 |
4 |
Жер салығы |
Мақсаты: Жер салығының экономикалық мазмұны және жер салығының жіктелуіне сипаттамасын, жерге салығының салық салу элементтерін, жер салығын есептеу мен төлеу механизмі және салық кезеңі мен салық есептілігін қарастыру. |
Жерге салығының салық салу элементтерін, жер салығын есептеу мен төлеу механизмі |
2 |
5 |
Мүлік салығы. |
Мақсаты: Заңды және жеке тұлғалардың мүлкіне салық салу кезінде салық функцияларын өткізуін, жеке тұлғалардың мүлкіне салық құрылымының ерекшеліктерін, салықты төлеу мен есептеу тіртібін қарастыру.
|
Салық салу кезінде салық функцияларын өткізуін, жеке тұлғалардың мүлкіне салық құрылымының ерекшеліктері |
2 |
6 |
Қосылған құнға салынатын салық: экономикалық мазмұны, есептеу механизмі және төлеу тәртібі. |
Мақсаты: Тұтынуға салынатын салықтың экономикалық мазмұны мен табиғатын, Қосылған құн салығының экономикалық мәні, төлеушілері мен объектілерін, салық салынатын импортты, салық салынатын айналым мөлшерін айқындау тәртібін, салынатын айналым бойынша бюджетке төленуге тиісті ҚҚС есептеу тәртібі және төлеу мерзімін, ҚҚС бойынша салық кезеңін, салық декларациясын тапсыру мерзімін қарастыру. |
Салық салынатын импортты, салық салынатын айналым мөлшерін айқындау тәртібі |
2 |
7 |
Акциздер: экономикалық табиғаты, мәні және есептеу механизмі. |
Мақсаты: Акциздердің мәні мен экономикалық табиғатын, акцизделетін тауарлар тізбесін айқындау ерекшеліктері: мақсаты, критерилерін, Қазақстан Республикасында өндірілетін, өткізілетін акцизделетін тауарларға салық салумен салық базасын, салық салу объектісін, жеңілдіктерн, салық ставкалары мен төлеу мерзімін қарастыру. |
Қазақстан Республикасында өндірілетін, өткізілетін акцизделетін тауарларға салық салу |
2 |
8 |
Корпоративтік табыс салығы: экономикалық мазмұны және Қазақстандағы қызмет ету механизмі. |
Мақсаты: Корпоративті табыс салығының табысқа салынатын салықтар ретіндегі жалпы ерекшеліктері мен салық салу элементтерін қарастыру.
|
Корпоративті табыс салығының табысқа салынатын салықтар ретіндегі жалпы ерекшеліктері |
2 |
9 |
Жеке табыс салығы және шет елдік заңды және жеке тұлғалардың табыстарына салық салу ерекшеліктері. |
Мақсаты: Жеке табыс салығының табысқа салынатын салық ретіндегі ерекшеліктерін және салық салу элементтерін қарастыру.
|
Жеке табыс салығының табысқа салынатын салық ретіндегі ерекшеліктері |
2 |
10 |
Әлеуметтік салық: экономикалық мазмұны және есептеу механизмі |
Мақсаты: Әлеуметтік салықтың табысқа салынатын салықтар ретіндегі ерекшеліктері мен салық салу элементтерін қарастыру.
|
Әлеуметтік салықтың табысқа салынатын салықтар ретіндегі ерекшеліктері мен салық салу элементтері |
2 |
11 |
Экспортқа рента салығы. Жер қойнауын пайдаланушыларға салық салу. |
Мақсаты: Экспортқа рента салығының және жер қойнауын пайдаланушылардың салық салу ерекшеліктері, салық салу элементтерін қарастыру.
|
Экспортқа рента салығының және жер қойнауын пайдаланушылардың салық салу ерекшеліктері |
2 |
12 |
Ойын бизнесіне салық салу және тіркелген салық. |
Мақсаты: Ойын бизнесі салығының салық салудағы ерекшеліктері мен салық салу элементтерін қарастыру.
|
Ойын бизнесі салығының салық салудағы ерекшеліктері |
2 |
13 |
Шағын бизнес субъектілеріне арналған арнаулы салық режимі (АСР) |
Мақсаты: Шағын бизнес субъектілеріне арналған арнаулы салық режимінің салық жүйесіндегі алатын орны мен шағын бизнестің дамуына әсер ету ерекшеліктерін қарастыру.
|
Шағын бизнес субъектілеріне арналған арнаулы салық режимінің салық жүйесіндегі алатын орны |
2 |
14 |
Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимі және ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимі. |
Мақсаты: Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимі және ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимі.
|
Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимі |
2 |
15 |
Алымдар, төлемдер және баждар. |
Мақсаты: Алымдар, төлемдер және баждардың мәні мен негіңзгі ерекшеліктерін қарастыру.
|
Алымдар, төлемдер және баждардың мәні мен негіңзгі ерекшеліктері |
2 |
|
Барлығы |
|
|
30 |