1, Экономическое содержание расчетных операций и формы безналичных расчетов.

В процессе функционирования организации возникают хозяйственные связи. Оформляются и закрываются договорами, согласно которым одна организация выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ, услуг, а другая их получателями и владельщиками.

Кроме этого организация выступает во взаимоотношениях с финансовыми организациями по налогам, с фондом соц. защиты населения, персоналу по оплате труда и другими организациями и лицами.

Большинство расчетов осуществляется в безналичной форме. Расчет в безналичной форме - расчет между физическими и юридическими лицами, либо с их участием. Проводится через банк или не банковскую кредитно-финансовую организацию, его филиал в безналичном порядке.

Расчет между предпр. осуществляется в безналичном порядке при соблюдении след. Условий:

1, платежи производится предварительно, т.е. до отгрузки мат. ценностей.

2, с согласованием плательщика или по его поручению

3, за счет собственных средств плательщика, в отдельном случае за счет кредита в банке

4, в порядке поступления срока платежа.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета, в случае предусмотренного в законодательстве

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с действующими правилами, в пределах имеющих на счете денежных средств.

Безналичные расчеты между организациями применяются с использованием след. Форм безналичных расчетов:

1, расчет платежного поручения

2, расчет по ин. Кассу

3, расчет по аккредитиву

4, расчет чеками

1, Платежное поручение применятся при расчете : за полученные товары, оказанные услуги по не товарным операциям , при авансовых платежах.

Поручение принимается от плательщиков, к исполнению только при наличии средств на счете, они действ. в течении 10 дней со дня их выписки.

Расчеты платежного поручения являются самой распространенной формой расчета.

2, Платежное требование используется при расчете через ин. кассу. Ин касса - это банковская операция при кот. банк по поручению своего клиента , получателя ср-в и на основании, сост. им расчетного документа получает причитающ. покупат. сумму ден. ср-в от плательщика и зачислить ее в установленном порядке на счет получателя.

Банк плательщика принимает требования к оплате в случае его акцепта. Акцепт – это согласие плательщика на оплату, предъявляемое ему платежное требованию.

Плательщика имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта в течении установленного сроком предварительного акцепта. Отказ может быть полным или частичным с указанием основания для него.

3, Расчеты по аккредитивам – менее распространенная форма расчетов и применяется для гарантированной оплаты поставщику за отгруженные товары или оказанные услуги.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. При отсутствии указ.- безотзывной отзывной аккредитив может быть изменен и аннулирован в любой момент времени без предварительного уведомления полученных средств.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен без согласования банка-эмитента и бенефициаром (получателя).

При открытии аккредитива указывается сумма аккредитива; срок действия вида аккредитива; №, дата договора и т.д.

Банки могут открывать аккредитивы покрытые (депонированные) и не покрытые (гарантированные).

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент (банк-получатель) перечисляются за счет ср-в плательщика или предоставление ему кредита сумму аккредитива в распоряжении исполнительного банка (банка - поставщика) на весь срок действия аккредитива.

При открытии не покрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполнительному банку право списывать средство ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента.

Аккредитив предприятия для расчетов с одним получателем счета. Получатель средств може отказаться от исп. кредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условием аккредитива.

4, Расчеты между предприятиями могут производится с помощью чеков и чековых книжек. Банки чеков изготавливаются банком и сшиваются в книжке по 10,20,25-50 листов. Срок действия чековой книжки – 1 год.

Чек выписывается в бел. Руб. и действителен в оплату товаров в течении 30 календарных дней, не считая дня выписки. Чеки выписываются в сумме платежа, подписываются должностными лицами покупателя на основании доверенности организации, получившие чеки . Предъявляют их в обслуживающие учреждения банка при равных и постоянных поставках между поставщиками и покупательские расчеты могут осуществляться в порядке плановых платежей путем периодических перечисленных средств в сроки и размерах заранее согласованных сторонами на основании договоров. На каждый плановый платеж вам предоставляется отдельное платежное поручение, в кот. указывается плановый платеж по договору №-м числа, а также срок платежа. Стороны обязаны периодически, но не реже 1-го раза в месяц, уточнять свои расчет ,на основе фактического отпуска отваров или оказанных услуг за истекающий период, и производить перерасчет.

Образовавшееся разница может перечислятся отдельно или засчитываться при очередном платеже.

Вексель - это ценная бумага, удостоверявшая безусловные обязательства векселедателя уплатить по наступлению срока, указанного в нем, сумму векселедержателю (владелец векселя).

Вексель – это не только форма расчетов, но и один из видом коммерческого кредита, поскольку оплата по векселю производится не сразу, а через определенное время, в течении которого сумма находится в распоряжении векселедателя.

Различают :

1, % векселя по которому необходимо платить сумму денежных средств;

2, % начисления на эту сумму .

Дисконтные векселя – по кот. обязательство платить, сост. только определить сумму ден. средств.

Векселя бывают простые и переводные.

В простом участвует векселедатель и векселедержатель. Переводной вексель – выписывает поставщиков и содержит приказ векселедателю плательщику уплатить определенную сумму к предъявителю векселя.

Многие поставщики предоставляют отсрочки платежа за продаваемые товары и оказанные услуги. В этом случае поставщик сталкивается с проблемой нехватки оборотных средств, кроме того возникает вероятность не оплаты поставок в срок. Все это неизменно ведет к дополнительным издержкам и увеличение рисков поставщика. Возникновение такого рода проблем привело к появлению факторинга.

Факторинг – это торгово-комиссионные операции, сочетающиеся с финансированием оборотного капитала поставщикам, связанных с уступкой поставщиком другому лицу (фактору), подлежащему оплаты плательщиком в денежном требовании за поставленные товары и передачей фактору право полученного платежа по ним.

В роли факторов выступают банки, имеющие с согласие НБ РБ на проведение факторинговых операций.

Договор перевода долга также является соглашением по перемене лиц по обязательствам.

Перемена лиц в обязательстве происходят на стороне должника, а кредитор остается неизменным. Обязательные условия перевода долга являются: наличие договоров между первоначальным должником с согласием кредитора на перевод долга.