Розділ VI Кредитування підприємств
Тема 6.1 Суть і функції кредиту
6.1. Необхідність у сутність кредитування підприємств.
6.2. Класифікація кредитів, що надаються підприємствам.
6.3. Види банківського кредиту кредиту.
6.4. Отримання відсотків і погашення кредитів.
6.5. Комерційний кредит.
6.1. Необхідність у сутність кредитування підприємств
Кредит – це рух позикового капіталу, що надається на умовах повернення, платності і строковості.
Кредитні відносини – це відособлена частина економічних відносин, пов’язана з наданням коштів у позику і поверненням її разом із певним відсотком.
Об’єктом кредитних відносин виступають грошові чи матеріальні цінності, щодо яких укладається кредитна угода.
Суб’єктами кредитних відносин є:
кредитор - сторона, що передає вартість у грошовій чи натуральній формі іншому суб’єкту ринку на засадах повернення, строковості і платності;
позичальник - сторона, що одержує позику і зобов’язується її повернути в указаний термін.
Об’єкти короткострокового кредитування в обігові кошти:
виробничі запаси (сировина, матеріали, з/ч, паливо, інструмент);
незавершене виробництво та напівфабрикати власного виробництва;
витрати майбутніх періодів (сезонні витрати, витрати на освоєння випуску нових виробів);
г/п і товари.
Визначення потреби в кредиті:
на першому етапі розраховується потреба в оборотних коштах у цілому та за окремими напрямками: формування виробничих запасів, НЗВ, г/п;
на другому етапі визначається необхідний розмір залучення кредитів банку на покриття збільшення потреби в оборотних коштах:
Коб = ОК – ОКн – ОКпр + КЗ
Коб – необхідний розмір кредитів;
ОК – потреба в оборотних коштах;
ОКн – власні оборотні кошти на початок періоду;
ОКпр – поповнення оборотних коштів за рахунок прибутку підприємства;
КЗ – зменшення кредиторської заборгованості.
на третьому етапі визначається період залучення коштів. Він визначається банком і на сьогодні не перевищує 3 місяці.
6.2. Класифікація кредитів, що надаються підприємствам
Банківський кредит – це основна форма кредиту, за якої банк надає клієнтові у тимчасове використання частину власного або залученого капіталу на умовах повернення зі сплатою банківського відсотка.
Види банківського обслуговування підприємства:
1. Кредити:
строковий кредит – незабезпечений кредит на термін не більше 90 днів, звичайно оформлений у виді простого векселя, підписаного позичальником;
кредитна лінія – юридично оформлене зобов’язання банку перед позичальником надати йому протягом певного періоду кредити (відкрити кредитну лінію) в межах обумовленого ліміту. Кредитна лінія зазвичай відкривається в межах певного крупного контракту, який виконується протягом тривалого строку чи в межах фіксованого строку кредитних відносин банку з клієнтом;
контокорентний кредит (поточний рахунок) – передбачає ведення банком поточного рахунку клієнта з оплатою розрахункових документів, що надійшли, і зарахування виторгу. Якщо коштів клієнта виявляється недостатньо для погашення зобов’язань, банк кредитує його в межах встановленої в кредитному договорі суми, тобто контокорент може мати і дебетове, і кредитове сальдо:
овердрафт (перевитрата) – надання кредиту здійснюється шляхом списання коштів по рахунку клієнта (понад залишок на рахунку), в результаті чого утворюється дебетове сальдо. Овердрафт використовується, коли величина платежу перевищує залишок коштів на рахунку клієнта. Як правило між банком і клієнтом укладається договір щодо максимальної суми, інших умов надання кредиту, порядку погашення. У погашення заборгованості спрямовуються всі суми, що зараховуються на поточний рахунок клієнта, тому обсяг кредиту змінюється в залежності від обсягу надходження коштів. Овердрафт відрізняється від звичайних позик тим, що у погашення заборгованості спрямовуються всі суми, що надходять на поточний рахунок клієнта;
онкольний кредит (за вимогою) – видається під заставу ТМЦ або цінних паперів. У межах забезпеченого кредиту банк оплачує всі рахунки клієнта, одержуючи право погашення кредиту на першу вимогу за рахунок коштів, що надійшли на рахунок клієнта, а при їхній недостатності – шляхом реалізації застави. Погашається позичальником протягом 2-7 днів. Відсоткові ставки нижчі, ніж по інших термінових позиках.
кредит під облік векселів – надається банком пред’явникові векселів, обліковуючи їх до настання терміну платежу. Векселедержатель одержує від банку зазначену у векселі суму за винятком облікового відсотка, комісійних платежів і інших накладних витрат. Закриття кредиту здійснюється на підставі повідомлення банку про оплату векселя;
револьверний кредит – автоматично поновлювальний кредит (або акредитив). Надається без додаткових перемов, якщо тільки він знаходиться в межах встановленого ліміту і передбачених строків погашення. На відміну від кредитної лінії револьверний кредит являє собою юридичне зобов’язання давати кредит у межах встановленого обсягу протягом установленого періоду. Поки зобов’язання зберігає силу, банк повинен давати кредит, коли б позичальник не побажав, за умови, що загальна його сума не перевищить визначеного максимального розміру.
2. Кредитно-гарантійні послуги:
акцептний кредит – надається постачальником імпортерові шляхом акцепту банком виставлених на нього експортером трат (наказ про сплату);
авальний кредит – поручительство за особу, зобов’язання за векселем. Банк, що видав таку гарантію (аваліст), відповідає за платіж за векселем у тім же обсязі, що й особа якому він виданий, тобто, несе солідарну відповідальність. Аваліст, що оплатив вексель має право вимагати відшкодування платежу, за він дав аваль, а також з осіб, відповідальних перед останнім;
ломбардний кредит – кредит під заставу цінних паперів, які котируються на ринку.