4.4. Джерела формування оборотних коштів

Мінімальна потреба підприємства в оборотних коштах покривається за рахунок власних джерел:

• статутний капітал (пайові внески членів-засновників, внески іноземних учасників, надходження від емісії цінних паперів);

• відрахування від прибутку;

• цільове фінансування та цільові надходження (з бюджету, галузевих і міжгалузевих позабюджетних фондів);

• приріст сталих пасивів (мінімальна заборгованість з з/п працівникам, відрахування на обов’язкове пенсійне та соціальне страхування, резерв майбутніх платежів, авансування покупців).

Банківські кредити призначені для фінансування витрат, пов’язаних з придбанням основних і поточних активів, сезонними потребами, тимчасовим збільшенням виробничих запасів, виникненням (збільшенням) дебіторської заборгованості й інших платежів.

Комерційний кредит використовується підприємствами за браком фінансових ресурсів у покупця і неможливості розрахуватися з постачальником. Постачальник дає згоду на надання відстрочки платежів за продукцію і від споживача замість грошей одержує вексель або інше боргове зобов’язання.

4.5. Ефективність використання обігового капіталу.

Стан оборотних коштів характеризується їх наявністю на визначену дату.

Швидкість обороту оборотних коштів характеризується періодом, у плині якого оборотні кошти проходять усі стадії кругообігу на підприємстві, тобто здійснюють один оборот.

О = С*Д / Р

О – термін обертання оборотних коштів, дні;

С – середні залишки нормованих оборотних коштів, грн.;

Д – тривалість періоду, дні;

Р – обсяг реалізованої продукції, грн.

Ефективність використання оборотних коштів характеризує коефіцієнт оборотності. Чим більше оборотів здійснюють оборотні кошти, тим краще вони використовуються:

К_О = Р / С

Коефіцієнт завантаження характеризує величину оборотних коштів на 1 грн. реалізованої продукції. Чим менше оборотних коштів припадає на 1 грн. реалізованої продукції, тим краще вони використовуються:

К_З = С / Р

Коефіцієнт ефективності характеризує, скільки прибутку припадає на 1 грн. оборотних коштів. Чим більший він, тим ефективніше використовуються оборотні кошти:

К_Е = П / С

П – прибуток від реалізації продукції, грн.