Вопросы к ига по дисциплине: «Банковские операции»

1. Пассивные и активные операции банков

2. Банковские риски и их классификация

3. Страхование вкладов физических лиц

4. Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций

5. Принципы деятельности коммерческих банков

6. Характеристики безналичных расчетов

7. Формы безналичных расчетов

8. Банковские карты

9. Депозитные операции коммерческих банков

10. Виды обеспечения, используемые банками при кредитовании

11. Сберегательные банки и их операции

12. Лизинг и лизинговые контракты

13. Сущность и принципы деятельности бюро кредитных историй

14. Кредитные правоотношения. Кредитный договор

15. Потребительское кредитование

16. Ипотечные операции банков

17. Организация работы с денежной наличностью предприятий

18. Порядок совершения операций с наличными денежными средствами кредитной организации

19. Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг. Виды ценных бумаг

20. Кредитная политика банка

21. Краткосрочное кредитование

22. Долгосрочное кредитование

23. Межбанковские кредиты

24. Правовые основы осуществления банковских операций

25. Банковские карты

Вопрос № 1 Пассивные и активные операции банков

Пассивные операции банков

В рамках осуществления своей деятельности банки выполняют самые разнообразные виды операций. Классифицировать их можно по различным признакам:

• По цели – для формирования ресурсов и их размещения;

• По субъектам – работа с физическими лицами, юридическими лицами и государством

• По степени значимости в банковской деятельности – основные и дополнительные

Пассивные операции – это те операции, которые позволяют сформировать банковские пассивы и дают возможность банку привлечь в свое распоряжение временно свободные ресурсы субъектов для временного пользования.

В результате проведения банками пассивных операций, образуются банковские ресурсы. К ним относятся собственные средства, а также привлеченные и заемные средства.

Под собственными средствами банка понимают уставный капитал, различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости а так же прибыль. Наличие собственного капитала является необходимым условием создания коммерческого банка.

Собственный капитал выполняет три основные функции:

защитную (служит источником защиты интересов вкладчиков, гарантом ликвидности, покрытия затрат и убытков);

оперативную (обеспечение финансовой основы деятельности банка);

регулирующую (расчет нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляющих на базе собственного капитала).

К собственным средствам КО относятся – уставный капитал, резервный фонд, другие фонды, образуемые из прибыли банка, прибыль.

Специфика КО состоит в том, что основная часть ее ресурсов формируется за счет привлеченных средств, Привлеченные средства покрываю до 90% всей потребности в денежных средствах банка. КО имеют возможность привлекать средства предприятий, населения, других банков в депозиты.

Депозиты подразделяются на срочные и до востребования. Депозиты до востребования могут быть востребованы в любой момент. Срочные депозиты – денежные средства, зачисленные на определенный срок. Разновидность срочного вклада являются сертификаты. Сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада. Сберегательный сертификат выдается только физическим лицам. Размещать сертификаты кредитная организация вправе только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России.

Депозиты являются важнейшим источником ресурсов коммерческого банка. Структура и подвижка их зависит от конъюнктуры денежного рынка.

К недепозитным источникам привлечения средств банков относятся:

• выпуск банковских векселей;

• получение ссуд у Центрального банка;

• выпуск облигаций;

• денежные средства на расчетных счетах клиентов (это подвижной капитал).

Активные операции банков.

Активные операции – это операции, при осуществлении которых банки используют имеющиеся в их распоряжении ресурсы, размещая их от своего имени с целью получения прибыли.

• Основными видами активных операций коммерческого банка являются: предоставление кредитов юридическим и физическим лицам на различных условиях и на различные сроки;

• операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

• инвестирование (вложение в производство, приобретение реальных активов);

• валютные операции – относятся к посреднической деятельности по покупке – продаже валюты).

Активные операции осуществляются коммерческими банками с целью получения прибыли и поддержания уровня ликвидности банка.

По выполняемым задачам активные операции банка делятся на две группы:

1. Операции направленные на поддержание ликвидности банка. К ним относятся:

   • денежные средства в кассе банка;

   • остатки средств на корреспондентском счете;

   • средства банка на счетах и депозитах в других коммерческих банках.

2. Операции, направленные на получение прибыли:

• кредитование физических и юридических лиц;

• инвестирование в ценные бумаги;

• вложения в инвестиционные проекты;

• операции по торговле иностранной валютой.

Вопрос № 2 Банковские риски и их классификация.

Банковский риск – это возможность возникновения в процессе проведения банковских операций таких событий, которые могут привести кредитную организацию к появлению у нее убытков.

Банковские риски классифицируются по нескольким признакам:

• по сфере возникновения - на внешние и внутренние. К внешним рискам относятся риски политические (войны, забастовки, перевороты и т.п.), экономические (кризисы, введение запрета на отдельные операции, введение различных ограничений), стихийные бедствия. К внутренним рискам относятся риски, связанные с основной и дополнительной деятельностью каждого отдельно взятого банка;

• по возможности и методам регулирования – на открытые и закрытые риски. Открытые риски не подлежат регулированию, закрытые же регулируются с помощью проведения определенной политикой банка, направленной на снижение рисков (страхование и т.д.)

К типичным банковским рискам относятся:

• кредитный - риск возникновения убытков, вследствие неисполнения должником своих обязательств;

• страновой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате вложения денежных средств в страну, где произошли экономические, политические изменения;

• фондовый риск – риск возникновения у кредитной организации убытков из-за неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги);

• валютный риск - может возникнуть в результате изменения валютных курсов;

• процентный риск - риск возникновения финансовых потерь вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам и пассивам;

• риск ликвидности – риск убытков вследствие неспособности кредитной организацией обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств;

• правовой риск – возникает при несоблюдении кредитной организацией нормативных правовых актов, несовершенства правовой системы (противоречивость законов);

• риск потери деловой репутации – уменьшение числа клиентов вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации.

Рисками можно управлять, используя различные способы прогнозирования наступления рискового события и своевременно принимая меры по снижению степени риска.

Вопрос № 3 Страхование вкладов физических лиц.

Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является государственной программой, которая регламентируется законом «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» № 173 от 23.12.2003г. Ее основная цель – защита сбережений населения, размещаемых во вклады в банках.

Система страхования вкладов работает следующим образом. Если банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, его вкладчикам незамедлительно производятся фиксированные выплаты.

В целях осуществления функций по обязательному страхованию вкладов создано Агентство по страхованию вкладов.

На Агентство возложено исполнение следующих функций:

• осуществление выплат вкладчикам возмещений при наступлении страхового случая;

• ведение реестра банков-участников системы страхования;

• контроль за формированием фонда страховых вкладов;

• управление средствами фонда страховых вкладов.

Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения договора , оно осуществляется в силу Закона.. Агентство по страхованию вкладов вместо банка возвращает вкладчику основную сумму его накоплений, а затем вместо вкладчика занимает место среди кредиторов банка для возврата задолженности. Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банка, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 тыс.рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально из размерам.

Вкладчик, получивший от Агентства возмещение по вкладам, сохраняет право требовать от банка выплаты оставшейся части вклада в соответствии с действующим законодательством.

Основными источниками формирования страхового фонда являются:

• взнос Российской Федерации в размере 2 миллиардов рублей;

• страховые банковские взносы;

• доходы от инвестирования временно свободных денежных средств.

Основными принципами системы страхования вкладов являются:

• обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

• сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

• прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

• накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков-участников системы страхования вкладов.

Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:

• отзыв лицензии у банка на осуществление банковских операций;

• введение Банком России в соответствии с законодательством РФ моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.

Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.

Сумма возмещения по вкладам в иностранно валюте рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Для обеспечения финансовой устойчивости системы страхования вкладов Правительству РФ в случае недостаточности средств фонда страхования вкладов предоставлено право выделять Агентству средства федерального бюджета.

Вопрос № 4 Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций.

Принцип банковской деятельности предполагает получение большей прибыли при наименьших вложениях. Для банка существенное значение имеет его собственная доля в общих ресурсах, с помощью которых формируется доход. Эффект будет более значителен, если большая прибыль достигнута при меньшей его собственной доле в пассивах.

Источниками доходов кредитной организации являются различные виды ее деятельности.

К процентным доходам относятся проценты, полученные по операциям кредитования юридических и физических лиц и по межбанковскому кредитованию. Банк, осуществляя кредитные операции, предоставляет ссуды юридическим или физическим лицам под определенные процентные ставки, а также размещает свои ресурсы на межбанковском рынке в форме межбанковских кредитов или депозитов.

Доходы, получаемые по операциям с ценными бумагами, предполагают получение дохода по приобретенным ценным бумагам с увеличением курсовой стоимости этих ценных бумаг.

Учетные операции направлены на приобретение неоплаченных векселей с дисконтом по отношению к номинальной стоимости. Оплата производится по номинальной стоимости. Разница между стоимостью векселя при его покупке и при оплате составляет доход банка.

Операции доверительного управления основаны на управлении имуществом клиентов (ценными бумагами, вкладами, иным имуществом), при этом в результате деятельности банк получает комиссионное вознаграждение.

Банки предоставляют поручительства и гарантии на возмездной основе. Обычно комиссионное вознаграждение банку составляет определенный процент от суммы требований, по которым выдано поручительство или гарантия.

При расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц, а также при привлечении денежных ресурсов физических лиц во вклады устанавливаются комиссионные сборы за совершение банком некоторых операций, например, открытие и ведение счета, предоставление выписок по счету клиента, осуществление переводов, исполнение поручений физических лиц.

Банки могут оказывать нетрадиционные услуги, такие как информационные, консультационные, лизинговые. Доход по нетрадиционным операциям банка получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание. Плата по лизинговым операциям включает лизинговые платежи и комиссию.

Основными доходами банка являются процентные доходы от кредитования юридических и физических лиц.

Расходы коммерческого банка представляют собой затраты банка на выполнение операций по обеспечению деятельности банка. Основными расходами банка являются затраты на выплату процентов по вкладам. К другим расходам банка относятся затраты на выплату заработной платы, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и прочие операционные расходы.

Финансовый результат (прибыль или убыток) определяется вычитанием из общей суммы доходов общей суммы расходов.

Прибыль – это финансовый показатель результативности деятельности банка. Наибольшее влияние на величину прибыли коммерческого банка оказывают следующие факторы:

• соотношение доходов и расходов;

• средний уровень процентных ставок по кредитам, предоставленных клиентам и другим банкам;

• изменение объема кредитных и депозитных операций;

• средняя доходность всех активных операций;

• размер собственного капитала банка;

• структура кредитного портфеля;

• затраты по обслуживанию вкладов.

Чистая прибыль образуется после уплаты налогов в соответствии с законодательством РФ. Размер чистой прибыли оказывает существенное влияние на дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на необходимом уровне.

Убыток как результат финансовой деятельности погашается за счет источников, определяемых на общем собрании акционеров.

Не распределенная на конец года прибыль используется на цели, указанные учредителями (создание фондов, выплату дивидендов).

Вопрос № 5 Принципы деятельности коммерческих банков

Коммерческие банки при совершении операций и предоставлении услуг должны придерживаться определенных принципов и выполнять определенные функции.

Первым основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен обеспечивать как количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, так и соответствие между ними по срокам. При привлечении средств в основном на короткие сроки и при вложении их в долгосрочные ссуды ликвидность банка оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует увеличения удельного веса его собственных средств совокупном объеме ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на который опирается деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность и соответственно экономическая ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с его учредительными документами. Общее собрание акционеров устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размер дивидендов по акциям. Коммерческий банк весь риск от своих операций берет на себя и по своим обязательствам отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которое в соответствии с законодательством может быть наложено взыскание.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на принципах рыночных отношений, подразумевающих оценку прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности осуществляется только косвенными экономическими (а не административными) методами.

К основным функциям коммерческих банков относятся:

• аккумуляция и мобилизация денежного капитала (с помощью этой функции банков происходит сосредоточение временно свободных денежных средств юридических и физических лиц и превращение их в капитал);

• кредитование юридических и физических лиц, а также государства ( данная функция определяется тем, что прямые взаимоотношения между кредиторами и заемщиками невозможны из-за несовпадения сумм и сроков предлагаемых ссуд, и потребностью заемщиков в них. Банки, выполняя роль посредников в кредите, устраняют эти несовпадения);

• рассчетно-кассовое обслуживание клиентов (в условиях рыночных отношений все большая часть расчетов между юридическими лицами осуществляется в безналичной форме и банки выступают организаторами и посредниками этих расчетов. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, а при обязательном условии хранения всех свободных средств юридических лиц на счетах в банках, осуществляют прием и выдачу наличных денег на нужды этих юридических лиц.

Вопрос № 6 Характеристика безналичных расчетов

Все сделки, связанные с осуществление деятельности в любой сфере (производство, выполнение работ, предоставление услуг) завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денежных средств гораздо предпочтительнее платежей наличными, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков.

При осуществлении расчетов одна из сторон всегда выступает в роли плательщика, а другая – в роли получателя платежа. При этом плательщик и получатель платежа могут располагаться в разных городах или странах.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета. Этот принцип характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете (за исключением случаев, предусмотренных законодательством).

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с установленными требованиями в пределах имеющихся на счете денежных средств. Этот принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности предприятий.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов, исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных договорах, трудовых соглашениях и т.д. Получатель денежных средств заинтересован в зачислении средств на свой счет не в произвольные, а в заранее оговоренные и зафиксированные сроки.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика денежных средств для погашения своих обязательств.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам. Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным организациям), а также организациям, не являющимися юридическими лицами (филиалам, представительствам, отделениям).

Для открытия расчетного счета клиенту – юридическому лицу необходимо предоставить в банк следующие документов: заявление на открытие счета; копии (заверенные нотариально) учредительных документов, заверенные нотариально (устав, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации юридического лица); свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; копию письма органа статистики о присвоении кодов статистического учета; карточку образцов подписей, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиска печати; копию протокола об избрании на должность руководителя; копию приказов о назначении главного бухгалтера и других лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

После соответствующей экспертизы документов банк открывает клиенту расчетный счет с присвоением ему номера. Между банком и клиентом заключается договор банковского счета.

Предметом заключения договора банковского счета является осуществление расчетно-кассового обслуживания клиента, в соответствии с которым банк берет на себя обязанности:

• по своевременному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача наличных денег, выписок;

• обеспечение сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента;

• конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента;

• сохранностью коммерческой тайны по текущим операциям клиента.

Клиент в свою очередь обязуется:

• соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций;

• хранить свои денежные средства только на счете в банке;

• предоставлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в РФ и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;

- предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы.

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается раздел о стоимости услуг и порядке расчета за них. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.

Вопрос № 7 Формы безналичных расчетов

В соответствии с законодательством о банковской деятельности и Положением о безналичных расчетах в РФ используются следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными требованиями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками;

• расчеты по инкассо.

Эти формы безналичных расчетов применяются клиентами банков, а также самими банками.

Участники расчетов являются плательщики, получатели средств, обслуживающие их банки.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов, если между плательщиком и получателем денежных средств возникают претензии, то они решаются в порядке, установленном законодательством о банковской деятельности, но без участия банков.

Для осуществления расчетов используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения;

• аккредитивы;

• чеки;

• платежные требования и инкассовые поручения.

Расчетные документы заполняются в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов и должны содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы;

• номер расчетного документа, дата его выписки;

• вид платежа; наименование плательщика, номер его счета и ИНН;

• наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентского счета;

• наименование получателя средств, номер его счета и ИНН;

• наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета;

• назначение платежа; сумма платежа цифрами и прописью; очередность платежа;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Списание банком денежных средств производится на основании первого экземпляра.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Срок исполнения платежного поручения – 10 дней, не считая дня выписки.

Платежными поручениями могут производиться следующие операции:

• перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

• перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• перечисление средств в целях возврата кредитов;

• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов: покрытые или депонированные и непокрытые или гарантированные. Кроме того эти оба вида могут быть отзывные или безотзывные; подтвержденные и неподтвержденные.

При покрытом аккредитиве банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При непокрытом аккредитиве банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списать сумму аккредитива с ведущегося у него корреспондентского счета.

При отзывном аккредитиве банк-эмитент имеет право на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств изменить или отменить аккредитив. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Если отсутствует указание на то, что аккредитив является безотзывным, то он считается отзывным.

Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может быть подтвержден исполняющим банкам. Это означает, что исполняющий банк берет на себя ответственность за проведение расчета по аккредитиву наравне с банком-эмитентом.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре.

Расчеты чеками.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю. Участники расчетов по чеку являются:

• чекодатель – юридическое лицо, имеющее денежные средства, которыми он вправе распоряжаться, в банке;

• чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек;

• плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Схема проведения платежа чеком:

1. Чекодатель направляет в свой банк заявление на выдачу ему чековой книжки и платежное поручение, на основании которого банк депонирует денежные средств;

2. Банк выдает чековую книжку чекодателю.

3. Чекодатель выписывает чек чекодержателю.

4. Чекодержатель предъявляет чек в обслуживающий его банк.

5. Банк зачисляет сумму чека на счет чекодержателя.

6. Банк чекодержателя предъявляет чек для оплаты банку чекодателя.

7. Банк чекодателя перечисляет сумму чека банку чекодержателя.

Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо производятся на основании:

• платежных требований;

• инкассовых поручений.

Платежное требование- это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика, при этом на бланке платежного требования в поле «условие оплаты» указывается «с акцептом» или «без акцепта». Срок для акцепта не должен быть менее 5 рабочих дней. До наступления срока платежа с учетом срока для акцепта платежное требование в исполняющем банке помещается в картотеку «расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты». Таким образом, расчеты платежным требованиями осуществляются с акцептом (с согласия клиента в течение 5 рабочих дней) и без акцепта ( без согласия клиента (расчеты в основном применяются за услуги связи, электрическую энергию, топливо и др. Такой вид расчетов оформляется хозяйственными договорами.

Инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

• налоги в бюджет и внебюджетные фонды;

• взыскание по исполнительным листам;

• по иным основания, предусмотренным законодательством.