2. Анализ финансового состояния ооо «Веста»
2.1 Оценка имущественного положения предприятия
Представленный ниже анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Веста» выполнен за период 01.01-31.12.2012 г. Качественная оценка финансовых показателей ООО «Веста» выполнена с учетом принадлежности к отрасли «Строительство».
Таблица 1 - Структура имущества и источники его формирования
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период |
||||
на 01.01.2012 |
на 31.12 2012 |
тыс. руб. |
% |
|||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Актив |
||||||
1. Иммобилизованные средства |
6 124 |
19,6 |
2 942 |
8,4 |
-3 182 |
-52 |
2. Текущие активы, всего |
25 044 |
80,4 |
31 993 |
91,6 |
+6 949 |
+27,7 |
в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) |
11 155 |
35,8 |
9 403 |
26,9 |
-1 752 |
-15,7 |
в том числе: - сырье и материалы; |
6 555 |
21 |
5 537 |
15,8 |
-1 018 |
-15,5 |
- готовая продукция (товары). |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; |
4 600 |
14,8 |
3 866 |
11,1 |
-734 |
-16 |
НДС по приобретенным ценностям |
28 |
0,1 |
– |
– |
-28 |
-100 |
ликвидные активы, всего |
13 861 |
44,5 |
22 590 |
64,7 |
+8 729 |
+63 |
из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; |
37 |
0,1 |
4 |
<0,1 |
-33 |
-89,2 |
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные; |
13 824 |
44,4 |
22 586 |
64,7 |
+8 762 |
+63,4 |
Пассив |
||||||
1. Собственный капитал |
2 576 |
8,3 |
2 191 |
6,3 |
-385 |
-14,9 |
2. Долгосрочные обязательства, всего |
90 |
0,3 |
61 |
0,2 |
-29 |
-32,2 |
из них: - кредиты и займы; |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
- прочие долгосрочные обязательства. |
90 |
0,3 |
61 |
0,2 |
-29 |
-32,2 |
3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего |
28 502 |
91,4 |
32 683 |
93,6 |
+4 181 |
+14,7 |
из них: - кредиты и займы; |
163 |
0,5 |
3 271 |
9,4 |
+3 108 |
+20,1 |
- прочие краткосрочные обязательства. |
28 339 |
90,9 |
29 412 |
84,2 |
+1 073 |
+3,8 |
Валюта баланса |
31 168 |
100 |
34 935 |
100 |
+3 767 |
+12,1 |
Активы организации на последний день анализируемого периода характеризуются большой долей (91,6%) текущих активов и малым процентом иммобилизованных средств. Активы организации за последний год увеличились на 3 767 тыс. руб. (на 12,1%). Хотя имело место увеличение активов, собственный капитал уменьшился на 14,9%, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.
На Рисунке 2 ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:
Рисунок 2 – Структура активов организации на 31 декабря 2012 г.
Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты): покупатели и заказчики – 51,3%
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 48,7%
Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:
краткосрочные займы и кредиты – 42,8%
кредиторская задолженность: перед персоналом организации – 29,2%
кредиторская задолженность: по налогам и сборам – 22,8%
кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 5,2%
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты): покупатели и заказчики» в активе и «Кредиторская задолженность: прочие кредиторы» в пассиве (-2 181 тыс. руб. и -2 573 тыс. руб. соответственно).
В течение анализируемого периода собственный капитал фирмы ощутимо снизился, уменьшившись до 2 191,0 тыс. руб. (-385 тыс. руб.).
Коэффициент автономии организации на последний день анализируемого периода составил 0,06. Полученное значение говорит о недостаточной доле собственного капитала (всего 6%) в общем капитале фирмы. Коэффициент автономии уменьшился в течение анализируемого периода на 0,02. Структура капитала организации представлена ниже на Рис.3.
Рисунок 3 – Структура капитала организации на 31 декабря 2012 г.
На 31.12.2012 г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равнялся -0,02. За год коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вырос на 0,03, более того, тенденцию на повышение подтверждает и линейный тренд. На последний день анализируемого периода значение коэффициента можно охарактеризовать как не соответствующее норме.
За последний год имело место значительное снижение коэффициента покрытия инвестиций c 0,09 до 0,06. Значение коэффициента на последний день анализируемого периода значительно ниже нормативного значения.
На 31.12.2012 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов равнялся -0,08. В течение анализируемого периода имел место рост коэффициента обеспеченности материальных запасов на 0,04. На 31 декабря 2012 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов имеет крайне неудовлетворительное значение.
По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности: ООО «Веста» значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (99,8% и 0,2% соответственно). При этом за рассматриваемый период доля долгосрочной задолженности фактически не изменилась.