3. Проблемы и пути оптимизации финансового состояния ооо «веста»

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на 31.12.2012 г.) и результатов деятельности ООО "Веста" за год, которые приведены ниже.

Положительно финансовое положение ООО "Веста" характеризует следующий показатель – чистые активы превышают уставный капитал, однако в течение анализируемого периода наблюдалось снижение величины чистых активов.

Показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие отрицательные значения:

• низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов ООО "Веста" (6%);

• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет неудовлетворительное значение (-0,02);

• коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в нормативное значение;

• ниже принятой нормы коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

• уменьшение собственного капитала организации при том что, активы ООО "Веста" увеличились на 3 767 тыс. руб. (на 12,1%);

• не соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

• значительная отрицательная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ООО "Веста" ( от аналогичного показателя рентабельности за аналогичный период прошлого года (01.01-31.12.2012 г.)).

Показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие критические значения:

• коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы;

• отрицательная динамика рентабельности продаж по валовой прибыли;

• коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО "Веста" составляет 6% (нормальное значение: 70% и более);

• крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;

• за анализируемый период (2012 г.) получен убыток от продаж (-2 917 тыс. руб.), более того наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-2 514 тыс. руб.);

• убыток от финансово-хозяйственной деятельности за 2012 г. составил -332 тыс. руб.

По данным анализа предприятие убыточно, т.к. чистая прибыль – величина отрицательная на протяжении анализируемого периода, поэтому предприятию, в первую очередь, следует увеличить прибыль.

Пути повышения рентабельности средств или их источников: при низкой прибыльности продаж необходимо стремиться к ускорению оборота капитала и его элементов и, наоборот, определяемая теми или иными причинами низкая деловая активность предприятия может быть компенсирована только снижением затрат на производство продукции или ростом цен на продукцию, т.е. повышением рентабельности продаж.

Несомненно, предприятию надо снизить величину дебиторской и кредиторской задолженности, но также следует не допускать роста этих показателей.

Для этого следует:

• по возможности ориентироваться на увеличение количества заказов с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, которые значительны при наличии монопольного заказчика;

• контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

• своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым, в первую очередь, относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет, внебюджетные фонды.

Таким образом, предприятию следует увеличить прибыль за счет роста показателей деловой активности и рентабельности производственно – хозяйственной деятельности.

По данным анализа видно, что у ООО «Веста» существенная величина дебиторской задолженности, имеющая тенденцию к росту.

Поэтому предприятию следует воспользоваться важным источником финансового оздоровления – факторингом, т.е. уступкой банку или факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности, или договора – цессии, по которому предприятие уступает свое требование к дебитору банку в качестве обеспечения возврата кредита. Начало этой процедуре было положено планом внешнего управления.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижение ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.