- •1. Общая характеристика предприятия
- •1.2 Организационная структура предприятия
- •Генеральный директор
- •1.2 Организация бухгалтерского учета предприятия
- •2. Анализ финансового состояния ооо «Веста»
- •2.1 Оценка имущественного положения предприятия
- •2.2 Оценка ликвидности и платежеспособности
- •2.3 Финансовая устойчивость предприятия
- •2.4 Оценка деловой активности предприятия и рентабельности
- •2.5 Анализ финансовых результатов
- •3. Проблемы и пути оптимизации финансового состояния ооо «веста»
- •Список использованных источников
2.2 Оценка ликвидности и платежеспособности
Цель данного анализа – определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства. Детализированный анализ ликвидности и платежеспособности предприятия может проводиться с использованием абсолютных и относительных показателей.
Таблица 3 - Расчет коэффициентов ликвидности
Показатель ликвидности |
Значение показателя |
Изменение показателя (гр.3 - гр.2) |
Расчет, рекомендованное значение |
|
на 01.01.2012 |
на 31.12.2012 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
0,96 |
0,98 |
+0,02 |
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 2 и более. |
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
0,49 |
0,69 |
+0,2 |
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более. |
Продолжение таблицы 3 |
||||
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,0013 |
0,0013 |
– |
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 0,2. |
На 31.12.2012 г. при норме 2 и более коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 0,98. При этом следует отметить, что за год коэффициент вырос на 0,02.
Значение коэффициента быстрой ликвидности 0,69 тоже оказалось ниже допустимого. Это говорит о недостатке у ООО «Веста» ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.
При норме 0,2 и более значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,0013. При этом с начала период коэффициент абсолютной ликвидности остался неизменным.
Таблица 4 – Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по степени ликвидности |
На конец 2011, тыс. руб. |
Прирост % |
Норм. соотношение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец 2012, тыс. руб. |
Прирост % |
Излишек/недостаток платеж. Средств тыс. руб., |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
4 |
-89,2 |
< |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) |
29 330 |
+3,8 |
-29 326 |
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
22 586 |
+63,4 |
> |
П2. Среднесрочные обязательства |
3 353 |
+13,6 раза |
+19 233 |
А3. Медленно реализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы) |
9 403 |
-29,6 |
> |
П3. Долгосрочные обязательства |
61 |
-32,2 |
+9 342 |
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
2 942 |
-25,4 |
> |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) |
2 191 |
-14,9 |
+751 |
А1 < П1 А2 > П2
А3 > П3 А4 > П4
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. Организация неспособна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которые составляют только <1% от достаточной величины. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае у организации достаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (больше в 6,7 раза).