5. Контрольна робота для студентів денної та заочної формИ навчання

Відповідно до навчального плану, у процесі вивчення дисципліни “Фінансове планування” студент виконує контрольну роботу. Основною метою контрольної роботи є вивчення теоретичних і методичних основ планування та організації діяльності підприємства, закріплення навиків роботи з літературними джерелами, набуття навиків самостійної, творчої роботи з новими офіційними нормативними актами.

Студент обирає варіант контрольної роботи за останньою цифрою номера залікової книжки.

Текст контрольної роботи виконується на комп’ютері на папері формату А4 (210х297 мм) шрифтом Nimes New Roman, 14 кегль, 1,5 міжрядковий інтервал. Текст розташовують по вертикалі аркуша з дотриманням берегів: зліва 25 мм (місце для зшивання), справа 10 мм, зверху та знизу по 20 мм. Нумерацію проставляють у правому верхньому куті сторінки.

Увагу слід звертати не лише на спеціальну літературу, а й на періодичні видання. Значною інформативністю характеризуються статистичні матеріали і результати наукових досліджень з тем, що вивчаються.

Контрольна робота включає:

- відповіді на 2 теоретичних питання (у межах 10-12 сторінок);

- розв’язання задач

В кінці роботи наводиться список використаної літератури і джерел, оформлений відповідно до правил оформлення.

Робота повинна бути виконана акуратно, без скорочень, з посиланнями на використані джерела.

Варіант № 1

1. Планування доходів і витрат підприємства

2. Планування фінансових показників діяльності підприємства

Задача 1. Складіть поточний фінансовий план підприємства на 1 квартал планового року якщо:

• амортизаційні відрахування - 145 тис. грн.;

• приріст нормативу оборотних коштів - 43 тис. грн.;

• прибуток від звичайної діяльності - 180 тис. грн.;

• податок на прибуток - 54 тис. грн.;

• обсяг капітальних вкладень - 175 тис. грн.;

• фонд виплати дивідендів - 53 тис. грн.;

• резервний фонд - 26 тис. грн.;

• короткострокові кредити банку - 49 тис. грн.;

• погашення кредитів банку - 43 тис. грн.;

• надлишок власних оборотних коштів - 20 тис. грн.;

• інші витрати - 48 тис. грн.;

• інші надходження - 14 тис. грн.;

• доходи від здавання основних засобів в оренду - 34 тис. грн.

Під час складання фінансового плану необхідно врахувати, що загальна сума доходів підприємства повинна дорівнювати загальній сумі витрат.

Фінансовий план краще скласти у вигляді таблиці.

№ з/п	Доходи	Сума, тис. грн.	№ з/п	Витрати	Сума, тис. грн.

Варіант № 2

1. Етапи (послідовність) формування фінан­сової стратегії підприємства.

2. Планування потреби у зовнішніх джерелах фінансування

Задача 2. Дайте оцінку реальності складеного на підприємстві операційного бюджету, якщо:

• підприємство за бюджетом розраховувало в плановому періоді отримати чистий дохід від реалізації продукції в сумі 24654 тис. грн., а фактично отримало 28 543 тис. грн.;

• рівень сукупних витрат прогнозувався на рівні 72% від обсягу реалізації, а фактично склав 76%.

Здійсніть розрахунки і зробіть висновки.

Для відповіді на поставлене запитання необхідно:

1) розрахувати сукупні витрати за бюджетом та за фактом реалізації;

2) визначити суму валового прибутку, який було заплановано і фактично отримано.

Реальність бюджету можна оцінити з таких співвідношень: обсяг продажу: фактична виручка > виручка за бюджетом; сума витрат: фактичні витрати < витрати за бюджетом; сума прибутку: фактичний валовий прибуток > прибуток за бюджетом.

Велика різниця між: бюджетними і фактичними значеннями основних показників буде свідчити про недосконале планування та неефективне використання ресурсів.

Варіант № 3

1. Планування витрат і відрахувань.

2. Планування забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства в умовах ринку.

Задача 3. Складіть прогноз руху грошових коштів ПАТ "Буран" на плановий рік на основі даних:

• на прогнозований період підприємство планує:

• отримати дохід від основної операційної діяльності в сумі 270 тис. грн.;

• провести емісію цінних паперів на суму 58 тис. грн.;

• нарахувати заробітну плату працівникам в межах 92 тис. грн.;

• здійснити капітальні вкладення на суму 168 тис. грн.;

• спрямувати на збільшення товарно-матеріальних запасів - 110 тис. грн.;

• отримати банківські кредити на суму 45 тис. грн.;

• інші доходи — 62 тис. грн.;

• інші надходження - 35 тис. грн.;

• на погашення позик та сплату процентів спрямувати 32 тис. грн.;

• сплатити податки та інші обов'язкові платежі - 28 тис. грн.;

• інші витрати - 40 тис. грн.

Для розв'язку задачі необхідно скласти таблицю:

№ з/п	Показники	Сума, тис. грн.
Надходження грошових коштів
1
2
3
4
5
	Усього надходжень
Витрачання грошових коштів
1
2
3
4
5
6
	Усього витрат

Варіант № 4

1. Баланс підприємства на плановий період

2. Особливості фінансового планування на підприємствах торгівлі

Задача 4. Визначте:

• поріг рентабельності підприємства у вартісному та натуральному вираженні;

• запас фінансової стійкості підприємства на основі даних:

• у звітному періоді підприємство виготовило та реалізувало 5000 одиниць продукції за ціною 200 грн.;

• постійні витрати на весь випуск товарної продукції склали 240 тис. грн.;

• змінні витрати на одиницю продукції склали 120 грн.

Дайте відповідь на запитання: як вплине на беззбитковий обсяг продаж прагнення керівництва підприємства за умови збереження маси прибутку на рівні звітного періоду збільшити виплати із заробітної плати адміністративно-управлінського персоналу, що призведе до зростан­ня обсягу постійних витрат на 10%?

Для розв'язання задачі необхідно розрахувати:

• чистий дохід від реалізації продукції;

• обсяг реалізації х ціну;

• валовий прибуток від реалізації продукції;

• маржинальний дохід підприємства:

• виручка — змінні витрати або постійні витрати + прибуток;

• частку маржинального доходу у виручці: маржинальний дохід / виручка від реалізації

Поріг рентабельності підприємства (або беззбитковий обсяг про­дажу) у вартісному вираженні (Прв) визначається за формулою:

Прв= Постійні витрати/ Питома вага маржинального доходу у виручці;

Поріг рентабельності у натуральному вираженні (Прн) розраховується:

Прв= Постійні витрати / (Ціна одиниці виробу — змінні витрати на одиницю продукції);

Запас фінансовоі стійкості = Виручка від реалізації – Поріг рентабельності у вартісному вираженні.

Варіант № 5

1. Планування стійких пасивів підприємства

2.Послідовність розроблення операційних бюджетів підприємства.

Задача 5. Визначте мінімально необхідну потребу в оборотних коштах підприємства МП "Агат " на друге півріччя, якщо:

1) обсяг реалізованої продукції за повною собівартістю за перше півріччя склав 620 тис. грн.;

2) у поточному періоді цикл обороту коштів (від дати купівлі сировини до дати надходження виручки від продажу готової продукції) складав 45 днів.

Для розрахунку мінімальної суми грошей, потрібних підприємству для проведення поточних операцій в плановому періоді, необхідно визначити коефіцієнт обороту оборотних коштів (Коб) в поточному періоді за формулою:

К об = К / Т, де:

К - кількість днів в періоді, що аналізується (у даному разі період, що аналізується — півріччя, тому рекомендується зазначати 180 днів);

Т - тривалість циклу обороту коштів (у днях). 2) Мінімально необхідна потреба в оборотних коштах на наступний рік визначається за формулою:

Пок = Обсяг реалізації / Коефіцієнт обороту.

Варіант 6

1. Планування податків

2. Роль бюджетування у діяльності підприємства

Задача 6. Визначте:

а) поріг рентабельності підприємства;

б) запас фінансової стійкості в звітному і плановому періоді, якщо:

• у звітному періоді прибуток підприємства склав 54120 грн., а маржинальний дохід склав 126 тис. грн., при цьому змінні витрати на весь обсяг реалізованої продукції склали 30 тис. грн.;

• підприємство планує в наступному періоді збільшити масу прибутку на суму 2500 грн. за незмінної величини маржинального доходу.

Варіант № 7

1. Планування фондів соціального спрямування

2. Забезпечення балансу прибутків і витрат фінансового плану

Задача 7. Розрахуйте граничний (беззбитковий) рівень ціни продукції в звітному кварталі та зробіть прогноз ціни на продукцію на наступний квартал, якщо:

підприємство планує за квартал виготовити та реалізувати 150 000 одиниць продукції; при цьому величина постійних витрат становитиме 247,5 тис. грн., а рівень змінних витрат - 48%;

виробничі потужності підприємства дають можливість збільшити об­сяг виробництва продукції на 10000 одиниць за того самого рівня змінних витрат.

Для розв'язання задачі необхідно розрахувати:

Ціна   =    змінні           +      постійні   +       прибуток виробу    затрати на        затрати на      на одиницю одиницю           одиницю     виробу         виробу           виробу

Варіант 8

1. План грошових потоків підприємства

2. Планування прибутку підприємства

Задача 8. Підприємство передбачає збільшити виручку від реалі­зації продукції в плановому періоді на 15%. У звітному періоді виручка від реалізації продукції склала 420 тис. грн.; загальні змінні витрати склали 280 тис. грн., а постійні - 50 тис. грн. Необхідно розрахувати суму прибутку, який відповідає новому рівню виручки від реалізації продукції. Постійні витрати в плановому періоді не змінюються.

Для визначення точки беззбитковості використовують загальну формулу розрахунку доходу від реалізації:

Дохід = змінні  +          постійні          +          прибуток

             затрати              затрати

З цієї формули визначають формулу прибутку.

Варіант 9

1. Кредитний план підприємства

2. Перелічіть елементи та дайте характеристику структури оперативного фінансового плану.

Задача 9. Складіть прогноз руху грошових коштів ПАТ "Спектр" на плановий рік на основі даних:

на прогнозований період підприємство планує:

• отримати дохід від основної операційної діяльності в сумі 270 тис. грн.;

• нарахувати заробітну плату працівникам в межах 92 тис. грн.;

• здійснити капітальні вкладення на суму 168 тис. грн.;

• спрямувати на збільшення товарно-матеріальних запасів - 110 тис. грн.;

• інші доходи — 82 тис. грн.;

• інші надходження - 35 тис. грн.;

• сплатити податки та інші обов'язкові платежі - 28 тис. грн.;

• інші витрати - 90 тис. грн.

Для розв'язку задачі необхідно скласти таблицю:

№ з/п	Показники	Сума, тис.грн.
Надходження грошових коштів
1
2
3
4
5
	Усього надходжень
Витрачання грошових коштів
1
2
3
4
5
6
	Усього витрат

Варіант 10

1. Платіжний календар

2. Розкрийте сутність бюджетів залежно від різних класифі­каційних ознак.

Задача 10. Визначте:

• поріг рентабельності підприємства у вартісному та натуральному вираженні;

• запас фінансової стійкості підприємства на основі даних:

• у звітному періоді підприємство виготовило та реалізувало 56000 одиниць продукції за ціною 700 грн.;

• постійні витрати на весь випуск товарної продукції склали 890 тис. грн.;

• змінні витрати на одиницю продукції склали 740 грн.

Дайте відповідь на запитання: як вплине на беззбитковий обсяг продаж прагнення керівництва підприємства за умови збереження маси прибутку на рівні звітного періоду збільшити виплати із заробітної пла­ти адміністративно-управлінського персоналу, що призведе до зростан­ня обсягу постійних витрат на 18 %?

Для розв'язання задачі необхідно розрахувати:

• чистий дохід від реалізації продукції;

• обсяг реалізації х ціну;

• валовий прибуток від реалізації продукції;

• маржинальний дохід підприємства:

• виручка — змінні витрати або постійні витрати + прибуток;

• частку маржинального доходу у виручці: маржинальний дохід / виручка від реалізації.

Поріг рентабельності підприємства (або беззбитковий обсяг продажу) у вартісному вираженні (Прв) визначається за формулою:

Прв= Постійні витрати/ Питома вага маржинального доходу у виручці;

Поріг рентабельності у натуральному вираженні (Прн) розраховується:

Прв = Постійні витрати / (Ціна одиниці виробу — змінні витрати на одиницю продукції)

Запас фінансовоі стійкості = Виручка від реалізації – Поріг рентабельності у вартісному вираженні