СХІДНОЄВРОПЕЙСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ЕКОНОМІКИ І МЕНЕДЖМЕНТУ

Н. В. Зачосова, Л. І. Павленко

ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ

Методичний посібник

Для студентів денної та заочної форм навчання

спеціальності 5.03050401 „Економіка підприємства”

освітньо-кваліфікаційного рівня „молодший спеціаліст”

Черкаси

2013

Зачосова Н. В., Павленко Л.І. Фінансове планування: методичний посібник : для студентів денної та заочної форм навчання спеціальності „Економіка підприємства” освітньо-кваліфікаційного рівня „молодший спеціаліст” / Н. В. Зачосова, Л.І. Павленко. – Черкаси: Східноєвропейський ун-т економіки і менеджменту, 2013. – 34 c. [Укр. мова].

Рецензент

О. А. Демидов, к.е.н., доцент,

завідувач кафедри економіки підприємства

Східноєвпорейського університету

економіки і менеджменту

Відповідальний за випуск

О. М. Строгалова

Затверджено Навчально-методичною радою університету як методичний посібник для вивчення дисципліни „Фінансове планування” студентами денної та заочної форм навчання спеціальності 5.03050401 „Економіка підприємства” освітньо-кваліфікаційного рівня „молодший спеціаліст”, протокол №_____ від_______________

Ó Східноєвропейський університет економіки і менеджменту, 2013

ВСТУП

Навчальна дисципліна «Фінансове планування» є вибірковою навчальною дисципліною циклу професійної підготовки молодшого спеціаліста за спеціальністю 5.03050401 «Економіка підприємства» галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво».

Мета курсу «Фінансове планування» – формування знань щодо обсягу фінансових результатів, сукупної потреби підприємства у фінансових ресурсах у таких розмірах, що забезпечують фінансування розширення виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов’язань перед бюджетом, банками та ін.

Завдання дисципліни – вивчення теорії та методики фінансового планування; освоєння методів розрахунків показників фінансових планів; визначення життєздатності проекту підприємства за умов конкуренції.

Предмет дисципліни – відносини, що виникають в процесі планування доходів, витрат та перерозподілу грошових коштів.

У результаті вивчення дисципліни «Фінансове планування» студент повинен знати:

- основи фінансового планування;

- науково-методологічні основи планових розрахунків;

- етапи та послідовність планових розрахунків, які застосовуються при побудові різних видів планів;

- основні планові показники та способи їх розрахунку;

- особливості планових розрахунків різних видів планів: стратегічних, бізнес–планів, поточних, оперативних;

- економічні основи поліпшення виробництва за допомогою коректування планів, як на початку, так і у період виробничих процесів.

Фахівець повинен виконувати техніко-економічні розрахунки планових показників, проводити економічний аналіз планів, розробляти заходи по підвищенню ефективності виробництва і кращого використання ресурсів.

Зміст дисциплін розкривається в темах:

1. Сутність фінансового планування.

2. Зміст фінансового плану підприємства.

3. Планування доходів, витрат і прибутку.

4. Баланс грошових ресурсів.

5. Баланс капітальних вкладень.

6. Кошториси (баланси) використання коштів соціального спрямування.

7. Планування активів і пасивів підприємства.

8. Оперативне фінансове планування.

9. Аналіз фінансових звітів.

10. Контроль і аналіз виконання фінансового плану.

Оцінювання знань і умінь з дисципліни здійснюється під час проведення таких контрольних заходів: поточний контроль (усне опитування; робота на семінарських і практичних заняттях, самостійна робота); модульний контроль; виконання індивідуального навчально-дослідного завдання (контрольна робота), підсумковий контроль (залік).

1. Програма навчальної дисципліни Змістовий модуль 1.

Тема 1. Основи фінансового планування

Сутність фінансового планування. Поняття і процес фінансового планування. Розробка фінансової стратегії підприємства.

Мета фінансового планування. Об’єкт фінансового планування. Основні завдання фінансового планування.

Поняття принципів та методів планування. Принципи і методи фінансового планування.

Перспективні, поточні та оперативні фінансові плани.

Література: [базовий підручник: с. 9-31; основна: 1, 7, 9; додаткова: 22]

Тема 2. Зміст фінансового плану підприємства

Інформаційне забезпечення розробки фінансового плану підприємства. Фінансовий плану як програма управління фінансами. Необхідність фінансового планування.

Форма і зміст фінансового плану. Підсистеми фінансового планування: перспективне, поточне і оперативне фінансове планування. Особливості фінансового планування. Етапи складання фінансового плану

Література: [базовий підручник: с. 32-44; основна: 10, 12, 15; додаткова: 22]

Тема 3. Планування доходів, витрат і прибутку

Необхідність планування прибутку, мета складання плану прибутку. Інформаційне забезпечення планування прибутку.

Методи планування прибутку: метод прямого рахунку, нормативний метод, метод оптимізації, метод експертних оцінок, балансовий метод.

Розкриття етапів планування прибутку.

Література: [базовий підручник: с. 45-79; основна: 8, 14; додаткова: 18, 19, 25]

Змістовий модуль 2.

Тема 4. Баланс грошових ресурсів

Поняття оборотних виробничих фондів і фондів обігу, їх характерні ознаки та особливості класифікації. Мета складання балансу грошових ресурсів. Інформаційна база складання балансу грошових ресурсів.

Мета планування оборотних коштів підприємства. Визначення потреби в оборотних коштах. Методи розрахунку потреби в оборотних коштах підприємства.

Джерела формування оборотних коштів. Розрахунок нормативу власних оборотних коштів.

Література: [базовий підручник: с. 80-108; основна: 1, 7, 13, 16; додаткова: 21, 28]

Тема 5. Баланс капітальних вкладень

Інвестиції в основні фонди і нематеріальні активи. Основні елементи прогнозованих капітальних вкладень. Необхідність складання балансу капітальних вкладень. Внутрішня та зовнішня інформаційна база складання балансу капітальних вкладень.

Головне завдання складання балансу капітальних вкладень. Джерела формування інвестиційних ресурсів. Групування джерел на власні, залучені та позичені кошти.

Склад балансу капітальних вкладень. Послідовність складання балансу капітальних вкладень.

Література: [базовий підручник: с. 109-130; основна: 1, 3, 5; додаткова: 22]

Тема 6. Кошториси (баланси) використання коштів соціального спрямування

Роль соціальної політики у господарській діяльності підприємства. Основні складові соціальної політики підприємства. Мета соціальної політики. Джерела формування коштів соціального спрямування. Форми і методи матеріального заохочення працівників підприємства.

Основні напрями використання коштів соціального спрямування. Вихідні дані для складання кошторису використання коштів соціального спрямування. Мета складання кошторисів. Методика складання кошторису використання коштів соціального спрямування. Використання нормативного, дослідно – статистичного, балансового методів при складанні кошторисів.

Література: [базовий підручник: с. 131-146; основна: 1; додаткова: 26]