Задание №1
Определить чистый оборотный капитал фирмы.
Исходные данные:
Баланс фирмы (тыс. руб.)
Наименование показателя |
Сумма |
Наименование показателя |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
АКТИВ |
|
ПАССИВ |
|
Денежные средства |
30 |
Кредиторская задолженность |
30 |
Дебиторская задолженность |
60 |
Задолженность по оплате труда |
20 |
ТМЗ |
100 |
Налоги, подлежащие уплате в бюджет |
60 |
Внеоборотные активы |
810 |
Долгосрочные кредиты |
260 |
|
|
Уставный капитал |
470 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
160 |
БАЛАНС |
1 000 |
БАЛАНС |
1 000 |
Задание №2
Необходимо:
1. Рассчитать собственные оборотные средства.
2. Вычислить текущие финансовые потребности.
3. Определить потенциальный дефицит/излишек денежных средств.
4. Если будет выявлен дефицит – рассчитать сумму необходимого краткосрочного кредита.
Исходные данные:
Годовой баланс предприятия (тыс. руб.)
Наименование показателя |
Сумма |
Наименование показателя |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
АКТИВ |
|
ПАССИВ |
|
Основные средства |
3 500 |
Собственные средства |
2 000 |
Запасы сырья |
400 |
Резервы |
1 000 |
Незавершенное производство |
200 |
Долгосрочная задолженность |
2 000 |
Запасы готовой продукции |
600 |
Краткосрочная банковская задолженность |
1 000 |
Дебиторская задолженность |
1 800 |
Кредиторская задолженность |
1 200
|
Денежные средства |
200 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
200 |
|
|
Другие текущие активы |
300 |
|
|
БАЛАНС |
7 200 |
БАЛАНС |
7 200 |
Задание №3
На основании данных бухгалтерского баланса требуется:
1) определить наличие собственных оборотных средств предприятия по состоянию на начало и конец года двумя способами;
2) изучить динамику собственных оборотных средств предприятия за отчетный год;
3) проанализировать причины изменения собственных оборотных средств предприятия за отчетный год;
4) рассчитать коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами;
5) дать оценку полученным результатам.
Таблица 1
Бухгалтерский баланс торгового предприятия, тыс. руб.
№ п/п |
АКТИВ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
2 |
Нематериальные активы |
110 |
11 |
7 |
3 |
Основные средства |
120 |
243 |
193 |
4 |
Незавершенное строительство |
130 |
__ |
__ |
5 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
__ |
__ |
4 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
__ |
__ |
5 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
__ |
__ |
6 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
__ |
__ |
7 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
254 |
200 |
8 |
II. Оборотные активы |
|
|
|
9 |
Запасы |
210 |
1 026 |
1 706 |
10 |
в том числе: |
|
|
|
11 |
сырье, материалы и другие ценности |
|
6 |
41 |
12 |
животные на выращивании и откорме |
|
__ |
__ |
13 |
затраты в незавершенном производстве |
|
42 |
59 |
14 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
966 |
1 582 |
15 |
товары отгруженные |
|
__ |
__ |
16 |
расходы будущих периодов |
|
12 |
24 |
17 |
прочие запасы и затраты |
|
__ |
__ |
18 |
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
92 |
128 |
19 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
64 |
152 |
20 |
в том числе покупатели и заказчики |
|
64 |
152 |
21 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
__ |
__ |
22 |
Денежные средства |
260 |
302 |
394 |
23 |
Прочие оборотные активы |
270 |
1 |
27 |
24 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
1 485 |
2 407 |
25 |
БАЛАНС |
300 |
1 739 |
2 607 |
№ п/п |
ПАССИВ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
2 |
Уставный капитал |
410 |
10 |
10 |
3 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
(-) |
(-) |
4 |
Добавочный капитал |
420 |
46 |
68 |
5 |
Резервный капитал |
430 |
__ |
__ |
6 |
Целевое финансирование |
|
__ |
__ |
7 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
455 |
569 |
8 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
511 |
647 |
8 |
IV. Оборотные активы |
|
|
|
9 |
Займы и кредиты |
510 |
__ |
__ |
10 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
__ |
__ |
11 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
__ |
__ |
12 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
__ |
__ |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
13 |
Займы и кредиты |
610 |
104 |
82 |
14 |
Кредиторская задолженность |
620 |
1 098 |
1 840 |
15 |
в том числе: |
|
|
|
16 |
поставщики и подрядчики |
|
798 |
1 520 |
17 |
Задолженность перед персоналом организации |
|
97 |
104 |
18 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
34 |
24 |
19 |
задолженность по налогам и и сборам |
|
145 |
178 |
20 |
прочие кредиторы |
|
24 |
14 |
21 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
__ |
__ |
22 |
Доходы будущих периодов |
640 |
__ |
__ |
23 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
__ |
__ |
24 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
26 |
38 |
25 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
1 228 |
1 960 |
26 |
БАЛАНС |
700 |
1 739 |
2 607 |
Задание №4
На основании данных бухгалтерского баланса ( таблица 1 задание 3) требуется:
1) рассчитать структуру оборотных активов товарного предприятия по состоянию на начало и конец года;
2) определить показатели динамики, характеризующие изменение оборотных активов предприятия в течение года;
3) дать оценку полученным результатам.
Расчеты и анализ показателей целесообразно выполнять в таблице 2.
Таблица 2
№ п/п |
Виды оборотных активов |
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
Изменение |
Удельный вес суммы изменения в общей величине оборотных активов, % |
||||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
суммы, тыс. руб. |
структуры, п.п. |
Суммы по отношению к величинам на начало года |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 |
Запасы, в. т. ч |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сырьё |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Затраты в незавершённом производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Готовая продукция, товары |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Общая величина оборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|