0. 9.1. Основы валютного законодательства рф.

Основные направления валютной политики Российской Федерации регулируются Федеральным законом № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. ”О валютном регулировании и валютном контроле”. В этом акте определены основные принципы осуществления валютных операций:

• основным положением закона является принцип «разрешено все, что не запрещено» – если порядок проведения операции не установлен, операция проводится без ограничений; все сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации толкуются в пользу резидентов и нерезидентов;

• закон «прямого действия» – все регулируемые операции должны быть прямо в нем поименованы;

• все виды ограничений прямо указаны в законе – не допускается установление иных требований и/или ограничений к порядку проведения валютных операций и/или к резидентам и нерезидентам, кроме установленных законом;

• исключены индивидуальные ограничения⁷².

Валютное регулирование в Российской Федерации осуществляется органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются Банк России и Правительство Российской Федерации.

Валютным законодательством РФ четко разграничена компетенция органов валютного контроля: если сфера регулирования валютных операций правительством ограничена, в основном, экспортно-импортными операциями, то Банк России уполномочен регулировать операции с ценными бумагами, кредитные и депозитные операции и т.п.

Физические и юридические лица, участвующие в проведении валютных операций, делятся на резидентов и нерезидентов. К резидентам относятся:

• физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

• постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• находящиеся за пределами РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц-резидентов;

• дипломатические и иные официальные представительства РФ за ее пределами и др.

• Нерезидентами являются:

• физические лица, не являющиеся резидентами;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

• находящиеся на территории РФ филиалы, представительства и другие подразделения юридических лиц-нерезидентов;

• межгосударственные и межправительственные организации, дипломатические и иные представительства иностранных государств и др.

• К валютным операциям относятся:

• использование иностранной валюты в качестве средства платежа;

• использование рублей в качестве средства платежа при расчетах между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами;

• приобретение и отчуждение резидентами ценных бумаг, удостоверяющих право получения иностранной валюты;

• приобретение и отчуждение нерезидентами ценных бумаг, удостоверяющих право получения рублей и др.

В валютном законодательстве существует еще одно принципиальное разграничение: выделены внутренние и внешние ценные бумаги. Экономическая суть данного разграничения основана на том, право получения какой валюты удостоверяет та или иная ценная бумага: ценная бумага, удостоверяющая право получения валюты Российской Федерации – рублей – является внутренней, а ценная бумага, которой закреплено право получения иностранной валюты, – внешней.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений. Валютные операции между нерезидентами проводятся также без ограничений, за исключением операций, связанных с внутренними ценными бумагами и с расчетами в рублях. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением таких операций, как осуществление обязательных платежей (налогов, пошлин) в иностранной валюте, операции с уполномоченными банками, дарение валютных ценностей близким родственникам и др.

Валютным законодательством закреплено право резидентов открывать счета в банках-нерезидентах, в том числе расположенных за пределами территории России, регулируется порядок купли-продажи резидентами и нерезидентами иностранной валюты за рубли, ввоза, вывоза и пересылки из Российской Федерации и в Российскую Федерацию иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг. Так, например, в настоящее время при условии письменного декларирования без ограничений физическим лицом-резидентом может быть вывезена иностранная валюта в размере, не превышающем 10000,00 долларов США или эквивалента в иной иностранной валюте.

Важнейшими требованиями действующего валютного законодательства являются требование о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные контрактом, обеспечить получение от нерезидентов экспортной выручки в рублях или иностранной валюты или возврат денежных средств, если в соответствии с условиями импортного договора нерезиденту был уплачен аванс). Требования валютного законодательства РФ уточнены и регламентированы в ряде нормативных актов, принятых в развитие Федерального закона.

Инструкцией Банка России № 117-И от 15.06.2004 г. ”О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок” установлено, что при проведении валютной операции, связанной с получением или предоставлением кредита нерезиденту, с экспортом или импортом товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, резидент обязан оформить в банке паспорт сделки, который фактически является отражением основных данных о внешнеторговом контракте: в паспорте сделки, помимо данных резидента, указывается иностранный контрагент, номер и дата контракта, сумма контракта и т.п. В дальнейшем, при проведении расчетов по контракту и при таможенном оформлении ввозимых или вывозимых товаров, ссылка или представление паспорта сделки обязательны. Порядок и сроки представления в банк документов, подтверждающих ввоз или вывоз товаров, а также оказание услуг, выполнение работ и т.п. определен Положением Банка России № 258-П от 01.06.2004 г. «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».