3.2.3. Определение себестоимости годового объема производства

Себестоимость годового объема производства (текущие затраты) оп­ределяется по вариантам только по тем статьям затрат, которые изменяют­ся в сравниваемых вариантах, т.е. рассчитывается технологическая себе­стоимость.

В общем случае технологическая себестоимость складывается из суммы следующих элементов:

С = З_м + З_э + З_зп + 3_об + З_осн + 3_и, (3.9)

где З_м  затраты на все виды материалов, комплектующих и полуфабри­катов;

З_э  затраты на технологическую электроэнергию (топливо);

З_зп  затраты на заработную плату;

З_об  затраты на содержание и эксплуатацию оборудования;

3_осн  затраты, связанные с эксплуатацией оснастки;

З_и  затраты на малоценный инструмент.

В данном случае изменяются только следующие статьи затрат:

З_э  затраты на технологическую электроэнергию;

З_зп  затраты на заработную плату;

З_об  затраты на содержание и эксплуатацию оборудования;

З_и  затраты на малоценный инструмент.

Так как расчет производится по операциям, то целесооб­разно сначала рассчитать технологическую себестоимость единицы, а за­тем годовой программы.

Формулы расчета приводятся для операций. При определении величины отдельных статей затрат в целом по варианту затраты по рассматриваемым деталеоперациям суммируются.

Затраты на заработную плату

3_зп=З_ст + З_н + З_э+З_к + 3_тр, (3.10)

где З_ст  основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальное страхование станочников, руб.;

З_н  то же, наладчиков, руб.;

З_э  то же, электронщиков, руб.;

З_к  то же, контролеров, руб.;

З_тр  то же, транспортных рабочих, руб.

Основная и дополнительная заработная плата производственных ра­бочих с отчислениями на социальное страхование, руб. при применении сдельной формы оплаты труда:

(3.11)

где С_тар  часовая тарифная ставка производственного рабочего на опера­ции, руб.;

t _шт.к  норма времени на операцию, ч (для перевода минут в часы - разделить на 60);

k_доп  коэффициент, учитывающий дополнительную заработную пла­ту (по данным предприятия, приближенно к_доп = 1,2);

k_соц  коэффициент, учитывающий отчисления на социальное стра­хование k_соц = 1,26);

k_п  поясной коэффициент (для Урала k_п = 1,15);

Основная и дополнительная заработная плата всех остальных рабо­чих (наладчиков, электронщиков, транспортных рабочих) находится по следующей формуле:

(3.12)

где С_тар.н  часовая тарифная ставка, руб.

Ч_н  численность рабочих соответствующей категории, чел.

Таблица 3.5 - Затраты на заработную плату

	Разряд работ	Часовая тарифная ставка, руб./час	Выполняемые операции	Суммарное штучно-калькуляционное время, tшт.к, мин.	Коэффициент на дополнительную заработную плату, kдоп	Коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование, kсоц	Поясной коэффициент, kп	Заработная плата станочников, Зст, руб.	Годовой фонд времени одного рабочего, ч	Годовая программа выпуска деталей, N, шт.	Численность наладчиков, чел.	Заработная плата наладчиков, Зн, руб.	Численность электронщиков, чел.	Заработная плата электронщиков, Зэ, руб.	Численность контролеров, чел.	Заработная плата контролёров, Зк, руб.	Численность транспортных рабочих, чел.	Заработная плата транспортных рабочих, Зтр, руб.	Общие затраты на заработную плату, руб.
БАЗОВЫЙ вариант	2	54,84	005,010,025,030, 035, 040, 050,060, 070, 075	36,52	1,2	1,26	1,15	58,03	1720	1135	0,007	1,03	0,032	4,6	0	0	0,0738	10,66	74,32
	3	63,78	045, 065	15,83	1,2	1,26	1,15	29,26	1720	1135	0	0	0	0	0,211	35,46	0	0	64,72
	4	73,94	015, 020	80,518	1,2	1,26	1,15	172,53	1720	1135	0,128	24,94	0,213	41,5	0	0	0	0	238,97
	5	85,72	055	44	1,2	1,26	1,15	109,3	1720	1135	0,07	15,81	0,117	26,43	0	0	0	0	151,54
	Итого:							369,12				41,78		72,53		35,46		10,66	529,55
ПРОЕКТНЫЙ вариант	2	54,84	015, 030, 035	24,4	1,2	1,26	1,15	38,78	1720	1135	0	0	0	0	0	0	0,03	4,34	43,12
	3	63,78	010, 025, 040	19,59	1,2	1,26	1,15	36,21	1720	1135	0,006	1,01	0,01	1,68	0,18	30,25	0	0	69,15
	4	73,94	005	7,3	1,2	1,26	1,15	15,64	1720	1135	0	0	0	0	0	0	0	0	15,64
	5	85,72	020	18,04	1,2	1,26	1,15	44,81	1720	1135	0,028	6,32	0,047	10,62	0	0	0	0	61,75
	Итого:							135,44				7,33		12,3		30,25		4,34	189,66

Затраты на электроэнергию, расходуемую на выполнение одной деталеоперации, рассчитываются по следующей формуле:

(3.13)

где N_у  установленная мощность главного электродвигателя, кВт;

k_N  средний коэффициент загрузки электродвигателя по мощности;

k_вр  средний коэффициент загрузки электродвигателя по времени;

k_о.д.  средний коэффициент одновременности работы всех электро­двигателей станка (k_о.д = 0,6 - 1,3);

k_W  коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети за­вода (1,04  в условиях массового производства; 1,08  еди­ничного или мелкосерийного);

η  коэффициент полезного действия оборудования (принимается по паспорту оборудования);

Ц_э  стоимость 1 кВт-ч электроэнергии (принимается по данным предприятия).

Таблица 3.6 - Затраты на электроэнергию

	№ операции	Наименование операции	Модель оборудования	Мощность, N, кВт	Средний коэффициент загрузки электродвигателя по мощности, kN	Средний коэффициент загрузки электродвигателя по времени, kвр	Средний коэффициент одновременности работы всех электродвигателей станка, kо.д	Коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети завода, kW	Коэффициент полезного действия оборудования, η	Коэффициент выполнения норм времени, kв	Штучно-калькуляционное время, tшт.к, мин.	Стоимость электроэнергии, руб./кВт	Затраты на электроэнергию, руб
БАЗОВЫЙ вариант	005	Обдир.-шлиф.	3Б634	4	0,8	0,004	0,95	1,06	0,8	1,4	0,585	1,94	13,06
	010	Токарно-винторезная	1К62	10	0,9	0,07	0,95	1,06	0,9	1,4	8,786	1,94	8,58
	015	Токарно-винторезная	1К62	10	0,9	0,103	0,95	1,06	0,9	1,4	12,208	1,94	17,55
	020	Прогр.-комбиниров.	MCU 630v	26	0,5	0,537	0,95	1,06	0,9	1,5	68,31	1,94	690,7
	025	Слесарная	Верстак
	030	Радиально-сверлильная	2Н55	4	0,9	0,023	0,95	1,06	0,85	1,4	2,755	1,94	0,37
	035	Слесарная	Верстак
	040	Слесарная	Верстак
	045	Выходной контроль	Верстак
	050	Сборка	Верстак
	055	Прогр.-комбиниров.	MCU 630v	26	0,5	0,35	0,95	1,06	0,9	1,5	44	1,94	289,7
	060	Слесарная	Верстак
	065	Выходной контроль	Верстак
	070	Разборка	Верстак
	075	Слесарная	Верстак
	Итого												1019,33
ПРОЕКТНЫЙ вариант	005	Верт.-фрез. С ЧПУ	MCU 630v	26	0,5	0,057	0,95	1,06	0,9	1,5	7,3	1,94	7,83
	010	Верт.-фрез. С ЧПУ	MCU	26	0,5	0,03	0,95	1,06	0,9	1,5	3,763	1,94	2,12
	015	Сборка	Верстак
	020	Верт.-фрез. С ЧПУ	MCU	26	0,5	0,14	0,95	1,06	0,9	1,5	18,021	1,94	47,62
	025	Выходной контроль	Верстак
	030	Разборка	Верстак
	035	Слесарная	Верстак
	040	Выходной контроль	Верстак
	Итого												57,57

Затраты на содержание и эксплуатацию технологического оборудо­вания

(3.14)

где З_а  амортизационные отчисления от стоимости технологического

оборудования, руб.;

З_р  затраты на ремонт технологического оборудования, руб.;

(3.15)

где Н_а  годовая норма амортизационных отчислений, % (принимается по данным

предприятия);

Затраты на ремонт технологического оборудования, приходящиеся на одну деталеоперацию:

(3.16)

где К_р  коэффициент отчислений в ремонтный фонд (по данным пред­приятия).

Таблица 3.7 - Затраты на содержание и эксплуатацию технологического оборудо­вания

	№ операции	Наименование операции	Модель оборудования	Остаточная стоимость, руб.	Годовая норма амортизационных отчислений, На, %	Штучно-калькуляционное время, tшт.к, мин.	Действительный фонд времени работы обору-дования, Fд, ч	Коэффициент загрузки оборудования, kз	Коэффициент выполнения норм времени, kв	Амортизационные отчисления от стоимости технологического оборудования, За, руб.	Коэффициент отчислений в ремонтный фонд, Кр	Расчётная потребность в оборудовании, qр	Годовая программа выпуска деталей, N, шт.	Затраты на ремонт технологического оборудования, Зр, руб.
БАЗОВЫЙ вариант	005	Обдир.-шлиф.	3Б634	10 710	7	0,585	2007	0,8	1,4	0,195	2	0,004	1135	0,0008
	010	Токарно-винторезная	1К62	3 120	10	8,786	2007	0,8	1,4	1,22	2	0,07	1135	0,004
	015	Токарно-винторезная	1К62	3 120	10	12,208	2007	0,8	1,4	1,36	2	0,103	1135	0,006
	020	Прогр.-комбиниров.	MCU 630v	563 625	9	68,31	2007	0,8	1,5	1438,8	2	0,537	1135	5,33
	025	Слесарная	Верстак
	030	Радиально-сверлильная	2Н55	12 305	7	2,755	2007	0,8	1,4	1,06	2	0,023	1135	0,005
	035	Слесарная	Верстак
	040	Слесарная	Верстак
	045	Выходной контроль	Верстак
	050	Сборка	Верстак
	055	Прогр.-комбиниров.	MCU 630v	563 625	9	44	2007	0,8	1,5	926,74	2	0,35	1135	3,48
	060	Слесарная	Верстак
	065	Выходной контроль	Верстак
	070	Разборка	Верстак
	075	Слесарная	Верстак
	Итого:									2369,38				8,83
ПРОЕКТНЫЙ вариант	005	Верт.-фрез. С ЧПУ	MCU 630v	563 625	9	7,3	2007	0,8	1,5	153,75	2	0,057	1135	0,57
	010	Верт.-фрез. С ЧПУ	MCU 630v	563 625	9	3,763	2007	0,8	1,5	79,26	2	0,03	1135	0,3
	015	Сборка	Верстак
	020	Верт.-фрез. С ЧПУ	MCU 630v	563 625	9	18,021	2007	0,8	1,5	379,56	2	0,14	1135	1,30
	025	Выходной контроль	Верстак
	030	Разборка	Верстак
	035	Слесарная	Верстак
	040	Выходной контроль	Верстак
	Итого:									612,57				2,26

Расчеты технологической себестоимости сводятся в таблицу:

Таблица 3.8 - Технологическая себестоимость годового объема выпуска детали

Статьи затрат	На одну деталь		Годовая программа выпуска деталей, N, шт.		На годовую программу
	Базовый вариант	Проектный вариант			Базовый вариант	Проектный вариант
Общие затраты на заработную плату, руб./тыс.р.	529,55	189,66		1135		601,04	215,26
Затраты на электроэнергию, руб./тыс.р.	1019,33	57,57		1135		1156,94	65,34
Амортизационные отчисления от стоимости технологического оборудования, За, руб./тыс.р.	2369,38	612,57		1135		2689,25	695,27
Затраты на ремонт технологического оборудования, Зр, руб./тыс.р.	8,83	2,26		1135		10,02	2,57
Итого суммарные затраты, руб./тыс.р.	3927,09	862,06		1135		4457,25	978,44
Условная экономия, Эу, руб./тыс.р.	3065,03		1135		3478,81