Вопрос 17. Определение потребности в оборотных средствах в производственных запасах
Нормирование производственных запасов – это процесс определения потребности в оборотных средствах, в которых нуждается предприятие (или не нуждается).
Происходит в два этапа: расчет нормы оборотных средств (в днях запаса) и расчет нормативов оборотных средств (в рублях).
В процессе нормирования учитывается характер производства. Нормы и нормативы действуют на конец планируемого периода (конец 4 квартала).
Выделяют следующие виды запасов:
Текущий запас (зависит от договорных условий и интервалов поставок). Зтек = Р сут * И, где Р – среднедневной расход оборотных средств, И – интервал между поставками
Страховой запас (обеспечивает непрерывность процесса производства). З стр = Рсут * (Иф – Ипл) * 0,5, где (Иф – Ипл) – разрыв в интервале поставок между фактическими и плановыми.
Сезонный (возникает в трех случаях: если у предприятия сезонный характер производства, если территориальная расположенность такая, если производство зависит от растительного масла)
Транспортный запас (срок грузооборота – срок документооборота)
Технологический запас (если у некоторых материалов есть потребность в некоторых действиях) Зтех = (Зтек + Зстр + Зтр) * Ктех, где Ктех – коэффициент технологического запаса, %.
Подготовительный (время доставки материалов, разгрузки и их складирования)
Норма оборотных средств (запаса) выражается в относительных величинах (как правило, в днях). Она рассчитывается по каждому элементу оборотных средств и характеризует величину запаса товарно-материальных ценностей на определенный период времени, который необходим для обеспечения непрерывности производственного процесса.
Формула
расчета нормы оборотных средств: Н
=
ЦС – цикл снабжения, ЦС/2 – текущий запас
– страховой запас, МП –
материалы пути после их оплаты, КД –
коэффициент неравномерности доставки
материалов, КП – неравномерность
потребления материалов, А – технологический
запас, Д – подготовительный запас.
Вопрос 18. Аккредитивная форма расчетов
Только при иногородней поставке. Платеж происходит по месту нахождения поставщика.
Аккредитив – поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату поставщику за отгруженные товары.
На основании этого поручения в банке поставщика открывается счет «аккредитив». Поставщик, на основании аккредитива начинает отгружать товар и выписывает документы в трех экземплярах. После предъявления этих документов в банк, производится оплата. С одного аккредитива можно оплачивать поставки только одного поставщика.
Банк покупателя носит название «банк-эмитент», а банк поставщика – «исполнительный банк».
1 – заявление покупателя о выставлении аккредитива
2 – списание денег со счета покупателя
3 – информирование поставщика об аккредитиве
4 – отгрузка продукции
5 – сдача в банк товарно-транспортных документов, 3 экземпляра счетов, оплата документов с аккредитива на основании одного экземпляра
6 – пересылка документов в банк-эмитент (2 экземпляра)
7- передача документов от банка к покупателю (1 экземпляр).
Виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).
Покрытые аккредитивы – такие, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика. Применяется в том случае, когда между банками отсутствуют корреспондентские отношения.
Непокрытые – при открытии аккредитива банк-эмитент не перечисляет деньги, так как между банками существуют корреспондентские счета (документы, предъявляемые поставщиком, будут оплачены через к/с). Если денег на к/с недостаточно для оплаты, то банк поставщика может выдать банку покупателя кредит «овердрафт».
отзывные и безотзывные (неотзывные).
Отзывные – банк покупателя может отозвать аккредитив, не предупреждая об этом поставщика. Если в договоре не сказано отзывной аккредитив или нет, он считается отзывным.
Неотзывной – должен быть указан в договоре, (покупатель) не может отозвать без согласования.
Причины закрытия аккредитива:
истечение срока действия
по заявлению поставщика
покупатель может полностью или частично закрыть.