- •Универсальная система налогового учета
- •Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций.
- •Порядок постановки на учет и снятия с учета физических лиц.
- •4. Учет организации и физических лиц. Идентификационный номер
- •5. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц, связанные с
- •Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
- •Перечень документов, составляющих налоговую отчетность налогоплательщика
- •Регистры промежуточных расчетов
- •Регистры учета состояния единицы налогового учета
- •Регистры учета хозяйственных операций
- •Регистры формирования отчетных данных
- •Налоговый учет акцизов
- •14.Налоговый учет по ндфл у налоговых агентов
- •Налоговый учет у предпринимателей на общем режиме налогообложения
- •16.Налоговый учет по транспортному налогу
- •Налоговый учет по налогу на прибыль организаций
- •18.Налоговый учет по налогу на добычу полезных ископаемых
- •19.Налоговый учет по налогу на имущество организаций
- •20.Налоговый учет земельного налога
- •21.Налоговый учет водного налога
- •Налоговый учет при применении единого сельскохозяйственного налога
- •Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения для организаций
- •Налоговый учет при применении режима виде единого налога на вмененный доход для организаций
- •25. Экономический анализ состояния расчетов с бюджетом
Налоговый учет у предпринимателей на общем режиме налогообложения
Общая система налогообложения применяется как юридическими, так и физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя.
Общая система налогообложения предполагает исчисление и уплату физическим лицом с доходов от своей предпринимательской деятельности ряда налогов. Прежде всего, при общем режиме налогообложения предприниматели являются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). Правила расчета и уплаты НДФЛ изложены в главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) «Налог на доходы физических лиц».
Кроме того, предприниматели обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы (если осуществляют определенные операции с подакцизными товарами), земельный налог, транспортный и взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм, выплачиваемых наемным работникам. Если предприниматель является работодателем, то он перечисляет страховые взносы и в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Индивидуальные предприниматели, выступающие в качестве налоговых агентов, ежемесячно определяют сумму налога, удерживают ее из доходов физических лиц и перечисляют в бюджет.
16.Налоговый учет по транспортному налогу
Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в размерах, установленных Налоговым кодексом РФ.
Организация, на балансе которой имеются транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, автобусы, самолеты, катера и т. д.), в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" НК РФ признается налогоплательщиком по транспортному налогу, а сами транспортные средства - объектом налогообложения транспортным налогом.
Как налогоплательщик транспортного налога, организация обязана:
- самостоятельно исчислять сумму налога и сумму авансовых платежей по налогу в соответствии со статьей 362 НК РФ;
- уплачивать налог и авансовые платежи по налогу по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные статьей 363 НК РФ;
- представлять в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств: по окончании налогового периода (календарный год) - налоговые декларации по налогу, по окончании каждого отчетного периода (первый квартал, второй квартал, третий квартал) - налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу (статья 363.1 НК РФ).
По окончании каждого отчетного периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По окончании налогового периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.