Розділ 2

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ ЕКОНОМІЧНИХ РОЗРАХУНКІВ У РОЗДІЛАХ ДИПЛОМНОГО ПРОЕКТУ, ЯКІ ВІДПОВІДАЮТЬ ОСНОВНИМ ТЕХНОЛОГІЧНИМ ПРОЦЕСАМ

1. . Методика розрахунків капітальних витрат у розділах проекту

Основна частина капітальних витрат (інвестицій) на гірничих підприємствах витрачається на будівельно-монтажні роботи у період будівництва кар’єру (гірничо-капітальні роботи) та на придбання гірничо-транспортного устаткування. За рахунок використання інвестицій формуються основні засоби підприємств.

1. Розрахунок капітальних витрат та амортизаційних відрахувань по будівлям, які відносяться до дільниць

Дільниці кар’єру, які відповідають технологічним процесам, як правило, не мають великих будівель, але за наявності їх необхідно враховувати. Це можуть бути складські приміщення, побутові кімнати, кімнати для проведення нарядів, насосні тощо.

Ціну основних фондів приймати за даними практики. Амортизаційні відрахування розраховувати за матеріалами Податкового кодексу України або за потонною ставкою.

Витрати на ремонт та утримання основних засобів приймати у розмірі 3,5 % від загальної вартості.

Результати розрахунків наводяться у вигляді табл. 1.

2. Розрахунок капітальних витрат та амортизаційних відрахувань по устаткуванню дільниць (9 група основних засобів)

Основні засоби, які необхідні для здійснення виробничого процесу, зараховуються на баланс підприємства за первинною вартістю.

Первинна вартість об’єкта основних засобів (ПВ) визначається за формулою:

(1)

де ДЦ – ціна устаткування (договірна або ринкова), за якою придбане гірниче устаткування, грн.;

РЗ – реєстраційний збір (держмито), грн.;

ВП – ввізне мито, грн.;

ЗС – витрати на страхування при транспортуванні устаткування, грн.; ЗТ – витрати на транспортування від постачальника до кар’єру, грн.;

ЗМ – витрати на монтаж та доведення устаткування до експлуатаційного стану, грн.

Таблиця 1

Первинна вартість будівель та споруд видобувної дільниці № 1 кар’єру

Наймену-вання	Буд. мате-ріал	Од. вимі- рювання	Кіль-кість	Вар-тість од., грн.	Загальна вартість, грн.		Сума аморт., грн.
1	2	3	4	5	6		7
Основні засоби 3, 4 та 9 груп
1. Нарядна	Цегла	м3	+	+		+	+
2. Побутова кімната	Панелі	м3	+	+		+	+
3.Складське приміщення	З/б кон-стр.	м2	+	+		+	+
4. Офісне обладнання (столи, стільці, засоби зв’язку та ін.)		од.	+	+		+	+
5. Комп’ю-тери		од.	+	+		+	+
6. Прог-рамне за- безпечення та ін.			+	+		+	+
Разом ОЗ 3, 4 та 9 групи		грн.				+	+
Витрати на поточний ремонт та утримання будівель		грн.	+

Витрати на монтаж устаткування в кар’єрі приймаються у процентах від первинної вартості, виходячи із наступних нормативів:

а) екскаваторні та бурові верстати -5%

б) механізми водовідливу -17%

в) устаткування ремонтно-меха-

нічних дільниць -8%

г) електропідстанції -35%

д) мережі електропередач -70%

е) кабельні та силові мережі -75%

ж) світильні мережі -120%

Витрати на доставку устаткування від постачальника до кар’єру визначаються за прейскурантами Укрзалізниці та Мінтрансу України на момент дипломування.

Витрати на страхування при транспортуванні приймати 1 % від вартості основних засобів.

Ввізне мито, якщо устаткування придбано за кордоном, визначається законодавством (закон про митний тариф в Україні, Українська класифікація товарів) і приблизно складає 5 - 10 % від вартості основних засобів.

Державне мито (реєстраційний збір), у зв’язку із залученням прав власності на основні засоби, складає 1 % від їх вартості.

Результати розрахунків наводити в табличному вигляді (табл. 2).

1. Основні засоби у таблиці згрупувати за типами устаткування.

2. Первинну вартість основних засобів розрахувати за формулою (3) або взяти з додатка А.

3. Амортизаційні відрахування визначати за Податковим кодексом України:

(мінімально допустимі строки корисного використання, років)

• третя група: (будівлі – 20 років; споруди- 15; пристрої та ін. – 10);

• четверта група: (автомобілі – 5 років; офісне устаткування, комп’ютери та ін. – 2 роки);

• дев’ята група: (основне силове устаткування) – 12 років;

4. Вартість неврахованого устаткування приймати у розмірі 3,5% від первинної вартості основних засобів.

6. Витрати на ремонт та утримання устаткування приймати у розмірі 10,0 % від первинної вартості устаткування.

Таблиця 2

Первинна вартість основних засобів та амортизаційні відрахування

Найменування устаткування	Од. вим.	Кількість	Первинна вартість, грн.		Норма амортизації, %	Річна сума амортизації, грн.
			од.	всього
1	2	3	4	5	6	7
Екскаватори ЕКГ – 5А Екскаватори ЕКГ – 8 І Екскаватори ЕКГ - 10 РВНО і т.д.	од. од. од. од.	+ + + +	+ + + +	+ + + +	+ + + +	+ + + +
Невраховане устаткування	%			+	+	+
Разом				+		+
Поточний ре-монт та утри-мання устат-кування	%	+

2.1. Методика розрахунків експлуатаційних витрат

Відповідно до чинного законодавства України витрати операційної діяльності гірничих підприємств групуються за наступними економічними елементами:

• матеріальні витрати (сировина та основні матеріали, покупні комплектуючі, паливо, енергія, будматеріали, запасні частини, тара та допоміжні матеріали);

• витрати на оплату праці (зарплата за посадовими окладами та тарифами, премії та заохочення, оплата відпусток, компенсаційні виплати, матеріальна допомога та ін.);

• відрахування на соціальні заходи (відрахування в пенсійний фонд, відрахування на соціальне страхування, страхові внески на випадок безробіття, відрахування на індивідуальне страхування і т. і.);

• амортизаційні відрахування (сума нарахованої амортизації основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних матеріальних активів);

• інші операційні витрати.

Законодавством передбачено, що перелік та склад статей калькулювання виробничої собівартості продукції встановлюється підприємством самостійно. Тому студенти повинні взяти калькуляцію собівартості продукції підприємства під час проходження практики.

1. Розрахунок штатів працівників та фондів заробітної плати

Відповідно до законодавства персонал підприємства складається з 4 категорій: керівники, фахівці, службовці та робітники.

Чисельність керівників, службовців та фахівців на технологічних процесах визначається за штатним розкладом і залежить від кількості дільниць. Можливий склад управлінського персоналу дільниць наведено в табл. 3.

Таблиця 3

Штат управлінського персоналу дільниці та розрахунок фонду зарплати

Посада	Кількість	Посадовий оклад, грн./ місяць	Річний фонд зарплати, грн. / рік	Відсоток премії, %	Сума премії, грн.
1	2	3	4	5	6
1. Началь-ник дільниці	1	+	+	+	+
2. Зам. начальника дільниці	1	+	+	+	+
3. Гірничий майстер	2 – 3 (у залежності від кількості змін)	+	+	+	+
Разом			+		+

Посадові оклади управлінського персоналу наведені у додатку Б.

Річний фонд зарплати (РФЗ) управлінського персоналу визначається за формулою:

(2)

де ПО – місячний оклад 1 фахівця, грн.;

к – кількість фахівців, осіб.

Розрахунки чисельності робітників здійснюються окремо за кожною професією на видобувних та розкривних дільницях. При цьому визначається явочний та списковий склад робітників.

Явочний штат робітників, які працюють за погодинною формою оплати праці (N_z), визначається за нормами обслуговування наявного устаткування протягом доби

(3)

де Н_о – норма обслуговування окремої одиниці устаткування (екскаватор, буровий верстат, бульдозер та ін.) , чол.;

n_зм – кількість робочих змін на добу, зм.;

k – кількість одиниць устаткування даного типу, од.,

або за нормами чисельності

(4)

де Н_ч – чисельність робітників, які необхідні для виконання певної роботи протягом зміни (обслуговування устаткування водовідливу, мереж енергопостачання та ін.), чол.

Явочна чисельність робітників-відрядників визначається окремо за кожною професією з виразу:

(5)

де ТР_пл – планова трудомісткість виробничої програми з тієї професії, яка розглядається, люд.-зміни;

Т_р – число робочих днів у плановому періоді відповідно до прийнятого режиму роботи, днів.

Для визначення спискового складу необхідно скласти плановий баланс робочого часу одного середньоспискового працівника окремої професії з урахуванням прийнятого режиму роботи та прогнозованих невиходів на роботу. Наприклад:

Число календарних днів.............................365

Число вихідних днів....................................104

Число святкових днів...................................10

Номінальна кількість робочих днів...........251

Кількість невиходів на роботу....................50

У тому числі:

• відпустки......................................40

• хвороба.........................................5

• громадянські обов’язки .............2

• навчання у закладах освіти.........2

• інші................................................1

Середня кількість виходів на роботу........201

Коефіцієнт спискового складу (К_сп) визначається за формулою:

, (6)

де КД – число календарних днів у поточному році (365), днів.

Списковий склад працівників визначається з виразу:

(7)

Отримана інформація заноситься у табл. 4.

Кількість працівників за списком (стовп. 6) округлюється до цілого числа у більшу сторону.

Кількість відпрацьованих людино-змін (К_л-зм.) (стовп. 7) визначається множенням спискового складу працюючих на кількість робочих днів у році даного робочого місця (Т_р) (8)

Годинні тарифні ставки за фахом (стовп. 8) приймаються за даними практики або з додатка В.

Змінна тарифна ставка (ЗТС) (стовп. 9) визначається множенням годинної тарифної ставки (ГТС) на кількість годин у зміні (t) відповідного технологічного процесу (9)

Заробіток за тарифом (ЗТ) (стовп. 10) визначається множенням змінної тарифної ставки (ЗТС) (стовп. 9) на кількість відпрацьованих людино-змін (стовп. 7) (10)

Чинним законодавством передбачено можливість перевиконання норм виробітку на 5 % (стовп. 11, К_п = 1,05), тому приробіток (ПР) (стовп. 12) складає (11)

Таблиця 4

Розрахунок штатів робітників та фонду заробітної плати

№ пп

Найменування професії

Розряд

Явочний штат

Коеф. спискового складу

Списковий штат

Відпрацьовано люд.-змін за рік

Годинна тарифна ставка

Змінна тарифна ставка

Тарифний заробіток

Коеф. перевиконання норм

Приробіток

Прямий фонд зарплати

Відсоток премії

Сума премії

Доплата за роботу у нічний час

Інші доплати

Разом доплат і премії

Основна заробітна плата

Додаткова заробітна плата

Річний фонд заробітної плати

Компенсаційні виплати

Відрахування на соцстрах

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

1.

Машиніст ек – ра ЕКГ-5А

6

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

2.

Машиніст ек-ра ЕКГ-5А

5

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

Разом

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

3.

Пом. маш-ста ек-ра ЕКГ-5А

5

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

4.

Пом. маш-ста ек-ра ЕКГ-5А

4

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

Разом

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

5.

Машиніст ек-ра ЕКГ-8І

6

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

6.

І т. д.

Усього за екс. дільницями

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

(на прикладі екскаваторної дільниці)

Прямий фонд заробітної плати (ПФ) (стовп. 13) визначається як сума тарифного заробітку (стовп. 10) та приробітку (стовп. 12)

(12)

Відсотки премії для робочих основних та допоміжних процесів (стовп. 14) визначаються в колективному договорі між адміністрацією кар’єру та профспілкою і приймаються за даними підприємства.

Сума преміальних виплат (ПВ) (стовп. 15) визначається за формулою :

(13)

Кількість нічних годин роботи приймається у розмірі 0,33 від кількості відпрацьованих людино-змін, помножених на кількість годин у зміні.

Доплата за роботу у нічний час (ДН) (стовп. 16) визначається згідно з законодавством про працю і складає 40 % від тарифного заробітку

(14)

Інші доплати (ІД) (стовп. 17) приймаються у розмірі 1% від прямого фонду заробітної плати.

Сума всіх доплат (СД) (стовп. 18) дорівнює сумі значень стовпчиків 15, 16, та 17

(15)

Основна заробітна плата (ОЗП) (стовп. 19) визначається як сума прямої зарплати (стовп. 13) та суми всіх доплат (стовп. 18)

(16)

Додаткова заробітна плата (ДЗП) (стовп. 20) використовується на оплату часу невиходів на роботу працівників з дозволу адміністрації (відпустки, навчання та ін.) і визначається як частина основної зарплати

, (17)

де КН – кількість днів невиходів на роботу з дозволу адміністрації, днів.

Час хвороби оплачується профспілкою і не враховується як невиходи на роботу.

Річний фонд заробітної плати (РФЗ) (стовп. 21) складає суму основної (стовп. 19) та додаткової зарплати (стовп. 20)

(18)

Компенсаційні та заохочувальні виплати (КЗВ) (стовп. 22) залежать від результатів діяльності підприємства за рік і виплачуються у вигляді “13 зарплати”, розмір якої , як правило, дорівнює середньомісячній зарплаті, тобто складає приблизно 10 % від річного фонду заробітної плати

(19)

До складу елемента “Відрахування на соціальні заходи” (стовп. 23) розмір єдиного соціального внеску для гірничих підприємств з відкритим видобутком залізної руди (59 клас професійного ризику - всього 67) становить 39,1%, до якого входять: відрахування в Пенсійний фонд, страхування на випадок безробіття, відрахування на нещасні випадки та профзахворювання, відрахування на тимчасову втрату працездатності.

2. Розрахунок вартості матеріалів

Розрахунок вартості матеріалів здійснюється у розділах проекту, передбачених методичними вказівками.

Номенклатура матеріальних ресурсів визначається за результатами аналізу дефектних відомостей на ремонти устаткування та заяв на придбання запчастин відповідними дільницями (технологічними процесами).

Норми витрат матеріалів приймаються за результатами розрахунків, які виконані у технологічній частині проекту, за даними підприємства або з додатка Г.

Вартість матеріалів приймати за даними наявних прайс-листів підприємств-виробників з урахуванням транспортних та складських витрат, або за даними підприємств. При використанні цін підприємства транспортні та складські витрати не враховувати.

Вартість запасних частин приймається у розмірі 2,5 % від повної вартості устаткування або 40 % від суми амортизації у відповідному розділі проекту (див. табл. 3). Перелік змінного обладнання наведено у додатку Д.

Результати розрахунків показують у вигляді табл. 5.

Таблиця 5

Розрахунок вартості матеріалів

Назва матеріалів	Одиниця виміру	Норма витрат, грн.		Вартість одиниці, грн.	Сума за рік, грн.
		На 1000 м3	На річ-ний обсяг
1	2	3	4	5	6
І. Електроди	м / 1000м3	+	+	+	+
2. Дрантя	кг / 1000 м3	+	+	+
3. Інструменти	шт. / 1000 м3	+	+	+
4. Мастильні матеріали і т. ін.	кг / 1000 м/3	+	+	+	+
Разом :					+
Невраховані матеріали	% від “разом”				+
Запасні частини (трос стальний, зуби ковша, траки, ковші та ін.)	% від “разом”				+
Усього					+

3. Розрахунок вартості електроенергії

Загальне споживання електроенергії підприємством поділяється на 2 частини. Одна частина, яка використовується екскаваторами, буровими верстатами, електровозами та іншими потужними споживачами (перша група електроспоживачів) змінюється пропорційно обсягам виконуваної роботи. Питомі витрати електроенергії на видобуток 1 т руди або 1 м³ розкриву (або за окремими технологічними процесами) у цьому випадку є величиною постійною q₁. Друга (значно менша) частина (Q₂), яку використовують на водовідлив, освітлення, ремонтні роботи та т. ін., в основному не залежить від обсягів виробництва (А_р), але ії питоме значення змінюється. Тому загальна норма витрат електроенергії, наприклад на видобуток 1 т руди, визначається за формулою:

, або грн./ т. (20)

Спрощено вартість електроенергії (ВЕ) при цьому можна визначити з виразу

(21)

Більш детально розрахунки вартості електроенергії здійснюються окремо за кожним технологічним процесом на видобувних та розкривних роботах, у яких є споживачі електроенергії. Результати розрахунків наводять у вигляді табл. 6.

Таблиця 6

Розрахунок вартості електроенергії

(на прикладі видобувних екскаваторів)

Наймену-вання механізмів	Кіль-кість у роботі	Паспорт-на потуж-ність одиниці, кВт	Сумарна потуж-ність даного типу, кВт	Коефіці- єнт за-ванта-ження , кВт	Кіль-кість годин роботи на рік	Річне спо-живання електро-енергії, кВт
1	2	3	4	5	6	7
1. Екскава-тори ЕКГ-5А	+	+	+	+	+	+
2. Екскава-тори ЕКГ-8І	+	+	+	+	+	+
3. Екскава-тори ЕКГ- 10	+	+	+	+	+	+
Разом			+	+	+	+
Втрати електроенер-гії						+
Усього						+
Річна сума витрат на електро-енергію, грн.	+

Визначення встановленої потужності (ВП) споживачів електроенергії і– го типу (стовп. 4) здійснюється за формулою:

(22)

де n_i - кількість устаткування і - го типу, шт.;

M_i - потужність і - го споживача даного типу за паспортом, кВт.

Річне споживання електроенергії (стовп. 7) визначається з виразу

(23)

де n – кількість споживачів, од.;

К_з – коефіцієнт завантаження устаткування протягом зміни (стовп. 5), відн. од.

(24)

Т_зм – термін зміни, год;

Т_пр – час простоїв протягом зміни, год.;

К_р – кількість годин роботи на рік (стовп. 6), год.

Т_р – кількість робочих днів у році, днів;

Т_р = 365 – Т_ппр – Т_кл – Т_ін , днів;

Т_ппр – час на проведення ППР ( з положення про ППР), днів;

Т_кл – час простоїв за кліматичними умовами (3 – 5), днів;

Т_ін – невраховані простої (1-2), днів.

Технологічні втрати електроенергії у мережах 2 класу (до 35 кВ) приймаються у розмірі 10 – 15 % від річного споживання.

Гірничорудні підприємства Кривбасу отримують електроенергію від енергосистеми “Дніпрообленерго” і щомісячно платять за її споживання. Річні витрати на електроенергію (ВЕ) розраховуються за формулою:

(25)

де в - тариф за 1 кВтּгод. електроенергії за лічильником, грн. (в = 18 – 116 коп / кВтּгод.).

У тому випадку, коли основна частина проекту пов’язана з економією електроенергії, складається калькуляція собівартості 1 кВтּгод. електроенергії, у якій враховуються витрати на споживання електроенергії протягом року (за всіма технологічними процесами кар’єру) та річні витрати кар’єру на утримання підстанцій та мереж (заробітна плата персоналу, амортизація устаткування і будівель, матеріали та ін.).

При цьому, для підприємств, у яких встановлено облік електроенергії за періодами часу, необхідно враховувати такі тарифи:

• у нічний час (21.00 – 6.00) – 18-20 коп. / кВтּгод.;

• у час напівпікового навантаження (6.00 – 8.00, 10.00– 18.00) – 61 коп. / кВтּгод.;

• у час пікового навантаження (8.00-10.00, 18.00 – 21.00) – 90 і більше коп. / кВтּгод.;

Результати розрахунків наводять у вигляді табл. 7.

Таблиця 7

Калькуляція собівартості 1 квт. ּгод. електроенергії

№ пп	Найменування витрат	Витрати, грн.
		на рік	на квтּгод.
1	2	3	4
1	Заробітна плата у тому числі: - основна - додаткова	+ + +	+ + +
2	Відрахування на соц. заходи	+	+
3	Матеріали	+	+
4	Плата за кВтּгод. спожитої електроенергії: - у нічний час - у напівпіковий - у піковий	+ + + +	+ + + +
5	Амортизація основних засобів у тому числі: - будівлі, споруди та пристрої - устаткування	+ + +	+ + +
6	Поточний ремонт та утримання основних засобів: у тому числі: - будівлі, споруди та пристрої - устаткування	+ + +	+ + +
	Разом	+	+
	Інші витрати	+	+
	Усього	+	+

Значення показників стовпчика 4 розраховуються за формулою:

(26)

де ПВ_і – питомі витрати і-го показника на 1 кВтּгод. спожитої електроенергії, грн. / кВтּгод.;

В_і – загальна сума витрат за і-тим показником, грн.;

РСЕ – річне споживання електроенергії, кВт.

4. Калькуляція собівартості одиниці виконуваної роботи окремого технологічного процесу

За результатами економічних розрахунків у кожному розділі проекту, передбаченому методичними вказівками, складається калькуляція собівартості одиниці виконуваної роботи для видобувних та розкривних робіт окремо. Результати розрахунків показують у вигляді табл. 8.

Таблиця 8

Калькуляція собівартості виймально-навантажувальних робіт на видобутку руди

Найменування витрат	Витрати, грн.
	протягом року	на 1т руди	на 1 м3 руди
1	2	3	4
1. Заробітна плата у тому числі: - основна - додаткова	+ + +	+ + +	+ + +
2. Відрахування на соц. заходи	+	+	+
3. Електроенергія	+	+	+
4. Матеріали	+	+	+
5. Амортизація	+	+	+
6. Поточний ремонт та утримання устаткування	+	+	+
7. Разом (1+2+3+4+5+6)	+	+	+
8. Інші витрати (5 % від “разом”)	+	+	+
9. Усього (7+8)	+	+	+

Для розрахунків значень стовпчика 4 необхідно річну продуктивність у т / рік перевести в м³ / рік.

Така сама таблиця повинна бути й для розкривних робіт (табл. 9).

Таблиця 9

Калькуляція собівартості екскавації 1 м³

на розкривних роботах

Найменування витрат	Витрати, грн.
	на рік	на 1 м3 розкриву
1	2	3
1. Заробітна плата у тому числі: - основна - додаткова	+ + +	+ + +
2. Відрахування на соц. заходи	+	+
3. Електроенергія	+	+
4. Матеріали	+	+
5. Амортизація	+	+
6. Поточний ремонт та утримання устаткування	+	+
7. Разом (1+2+3+4+5+6)	+	+
8. Інші витрати (5 % від “разом”)	+	+
9. Усього (7+8)	+	+