- •Введение
- •Бизнес-план
- •Оглавление
- •Общее описание компании
- •Анализ отрасли
- •Продукция и услуги компании Международные грузовые перевозки
- •Грузовые перевозки по внутренним водным путям
- •Нефтеперевозки
- •Пассажирские перевозки
- •Маркетинг-план
- •Управление и организация
- •Капитал
- •Производственный план
- •Финансовый план
- •Расчет амортизационных отчислений и налога на имущество
- •План прибылей и убытков
- •Оценка показателей экономической эффективности инвестиционного проекта
- •Расчет чистого дисконтированного дохода
- •Определение дисконтированного срока окупаемости инвестиций, dpp
- •Расчет чистой дисконтированной прибыли (чистого приведенного эффекта)
- •Расчет дисконтированного индекса рентабельности инвестиционного проекта, pi
- •Определение внутренней нормы доходности (нормы рентабельности инвестиций), irr
- •План денежных потоков
- •Анализ рисков Анализ безубыточности
- •Анализ чувствительности
- •Заключение
- •Список использованной литературы
План прибылей и убытков
План прибылей и убытков представляет собой финансовый документ, который отражает доходы, расходы и финансовые результаты деятельности предприятия за определенный период.
Задача подготовки данного документа состоит в том, чтобы показать структуру себестоимости производства, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности. По нему можно судить о рентабельности производства, рентабельности продукции, возможности возврата в срок заемных средств. С его помощью проводится анализ безубыточности бизнеса.
Разработка «Плана прибылей и убытков» опирается на результаты ранее проведенных расчетов из других разделов бизнес-плана, а также на дополнительную информацию. Для отражения динамики показателей используется метод начисления, согласно которому расчеты прибыли проводятся без учета реального поступления денежных средств.
Таблица 16. - План прибылей и убытков (1 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
255417402,18 |
41999958,00 |
47039952,96 |
51743948,26 |
54848585,15 |
59784957,81 |
2. |
Переменные расходы |
43567609,68 |
7875000,00 |
8190000,00 |
8927100,00 |
9105642,00 |
9469867,68 |
3. |
Валовая прибыль |
211849792,50 |
34124958,00 |
38849952,96 |
42816848,26 |
45742943,15 |
50315090,13 |
4. |
Постоянные расходы |
23896765,46 |
4410980,73 |
4499200,34 |
4769152,36 |
4912226,94 |
5305205,09 |
5. |
Амортизация |
12600000,00 |
2520000,00 |
2520000,00 |
2520000,00 |
2520000,00 |
2520000,00 |
6. |
Операционная прибыль |
187953027,04 |
29713977,27 |
34350752,62 |
38047695,89 |
40830716,22 |
45009885,04 |
7. |
Проценты по кредиту |
18900000,00 |
6300000,00 |
5040000,00 |
3780000,00 |
2520000,00 |
1260000,00 |
8. |
Налог на имущество |
5906880,00 |
1229760,00 |
1214640,00 |
1184400,00 |
1154160,00 |
1123920,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
163146147,04 |
22184217,27 |
28096112,62 |
33083295,89 |
37156556,22 |
42625965,04 |
10. |
Налог на прибыль |
37523613,82 |
5102369,97 |
6462105,90 |
7609158,06 |
8546007,93 |
9803971,96 |
11. |
Чистая прибыль |
125622533,22 |
17081847,30 |
21634006,71 |
25474137,84 |
28610548,29 |
32821993,08 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,64 |
0,53 |
0,60 |
0,64 |
0,68 |
0,71 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,49 |
0,41 |
0,46 |
0,49 |
0,52 |
0,55 |
Таблица 17. - План прибылей и убытков (2 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
255417402,18 |
41999958,00 |
47039952,96 |
51743948,26 |
54848585,15 |
59784957,81 |
2. |
Переменные расходы |
44729412,60 |
8085000,00 |
8408400,00 |
9165156,00 |
9348459,12 |
9722397,48 |
3. |
Валовая прибыль |
210687989,58 |
33914958,00 |
38631552,96 |
42578792,26 |
45500126,03 |
50062560,33 |
4. |
Постоянные расходы |
24633181,56 |
4546911,98 |
4637850,22 |
4916121,23 |
5063604,87 |
5468693,26 |
5. |
Амортизация |
7800000,00 |
1560000,00 |
1560000,00 |
1560000,00 |
1560000,00 |
1560000,00 |
6. |
Операционная прибыль |
186054808,02 |
29368046,02 |
33993702,74 |
37662671,02 |
40436521,16 |
44593867,07 |
7. |
Проценты по кредиту |
14040000,00 |
4680000,00 |
3744000,00 |
2808000,00 |
1872000,00 |
936000,00 |
8. |
Налог на имущество |
4436640,00 |
917280,00 |
907920,00 |
889200,00 |
870480,00 |
851760,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
167578168,02 |
23770766,02 |
29341782,74 |
33965471,02 |
37694041,16 |
42806107,07 |
10. |
Налог на прибыль |
38542978,64 |
5467276,18 |
6748610,03 |
7812058,34 |
8669629,47 |
9845404,63 |
11. |
Чистая прибыль |
129035189,38 |
18303489,84 |
22593172,71 |
26153412,69 |
29024411,70 |
32960702,45 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,66 |
0,57 |
0,62 |
0,66 |
0,69 |
0,72 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,51 |
0,44 |
0,48 |
0,51 |
0,53 |
0,55 |
Таблица 18. - План прибылей и убытков (3 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
255417402,18 |
41999958,00 |
47039952,96 |
51743948,26 |
54848585,15 |
59784957,81 |
2. |
Переменные расходы |
45542674,65 |
8232000,00 |
8561280,00 |
9331795,20 |
9518431,10 |
9899168,35 |
3. |
Валовая прибыль |
209874727,53 |
33767958,00 |
38478672,96 |
42412153,06 |
45330154,05 |
49885789,47 |
4. |
Постоянные расходы |
25325625,96 |
4674726,72 |
4768221,26 |
5054314,53 |
5205943,97 |
5622419,49 |
5. |
Амортизация |
4560000,00 |
912000,00 |
912000,00 |
912000,00 |
912000,00 |
912000,00 |
6. |
Операционная прибыль |
184549101,57 |
29093231,28 |
33710451,70 |
37357838,52 |
40124210,08 |
44263369,98 |
7. |
Проценты по кредиту |
10260000,00 |
3420000,00 |
2736000,00 |
2052000,00 |
1368000,00 |
684000,00 |
8. |
Налог на имущество |
3277728,00 |
673056,00 |
667584,00 |
656640,00 |
645696,00 |
634752,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
171011373,57 |
25000175,28 |
30306867,70 |
34649198,52 |
38110514,08 |
42944617,98 |
10. |
Налог на прибыль |
39332615,92 |
5750040,31 |
6970579,57 |
7969315,66 |
8765418,24 |
9877262,14 |
11. |
Чистая прибыль |
131678757,65 |
19250134,96 |
23336288,13 |
26679882,86 |
29345095,84 |
33067355,85 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,67 |
0,60 |
0,64 |
0,67 |
0,69 |
0,72 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,52 |
0,46 |
0,50 |
0,52 |
0,54 |
0,55 |
Таблица 19. - План прибылей и убытков (4 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
259471646,66 |
42666624,00 |
47786618,88 |
52565280,77 |
55719197,61 |
60733925,40 |
2. |
Переменные расходы |
41426572,86 |
7488000,00 |
7787520,00 |
8488396,80 |
8658164,74 |
9004491,33 |
3. |
Валовая прибыль |
218045073,80 |
35178624,00 |
39999098,88 |
44076883,97 |
47061032,88 |
51729434,07 |
4. |
Постоянные расходы |
25687684,25 |
4741557,19 |
4836388,34 |
5126571,64 |
5280368,79 |
5702798,29 |
5. |
Амортизация |
12000000,00 |
2400000,00 |
2400000,00 |
2400000,00 |
2400000,00 |
2400000,00 |
6. |
Операционная прибыль |
192357389,55 |
30437066,81 |
35162710,54 |
38950312,33 |
41780664,09 |
46026635,78 |
7. |
Проценты по кредиту |
18000000,00 |
6000000,00 |
4800000,00 |
3600000,00 |
2400000,00 |
1200000,00 |
8. |
Налог на имущество |
5625600,00 |
1171200,00 |
1156800,00 |
1128000,00 |
1099200,00 |
1070400,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
168731789,55 |
23265866,81 |
29205910,54 |
34222312,33 |
38281464,09 |
43756235,78 |
10. |
Налог на прибыль |
38808311,60 |
5351149,37 |
6717359,42 |
7871131,84 |
8804736,74 |
10063934,23 |
11. |
Чистая прибыль |
129923477,95 |
17914717,44 |
22488551,12 |
26351180,49 |
29476727,35 |
33692301,55 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,65 |
0,55 |
0,61 |
0,65 |
0,69 |
0,72 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,50 |
0,42 |
0,47 |
0,50 |
0,53 |
0,55 |
Таблица 20. - План прибылей и убытков (5 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
259471646,66 |
42666624,00 |
47786618,88 |
52565280,77 |
55719197,61 |
60733925,40 |
2. |
Переменные расходы |
42311756,04 |
7648000,00 |
7953920,00 |
8669772,80 |
8843168,26 |
9196894,99 |
3. |
Валовая прибыль |
217159890,62 |
35018624,00 |
39832698,88 |
43895507,97 |
46876029,36 |
51537030,41 |
4. |
Постоянные расходы |
26699539,22 |
4928330,29 |
5026896,89 |
5328510,70 |
5488366,03 |
5927435,31 |
5. |
Амортизация |
7600,00 |
1520,00 |
1520,00 |
1520,00 |
1520,00 |
1520,00 |
6. |
Операционная прибыль |
190460351,40 |
30090293,71 |
34805801,99 |
38566997,26 |
41387663,33 |
45609595,10 |
7. |
Проценты по кредиту |
13680000,00 |
4560000,00 |
3648000,00 |
2736000,00 |
1824000,00 |
912000,00 |
8. |
Налог на имущество |
4322880,00 |
893760,00 |
884640,00 |
866400,00 |
848160,00 |
829920,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
172457471,40 |
24636533,71 |
30273161,99 |
34964597,26 |
38715503,33 |
43867675,10 |
10. |
Налог на прибыль |
39665218,42 |
5666402,75 |
6962827,26 |
8041857,37 |
8904565,77 |
10089565,27 |
11. |
Чистая прибыль |
132792252,98 |
18970130,96 |
23310334,73 |
26922739,89 |
29810937,57 |
33778109,83 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,66 |
0,58 |
0,63 |
0,67 |
0,69 |
0,72 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,51 |
0,44 |
0,49 |
0,51 |
0,54 |
0,56 |
Таблица 21. - План прибылей и убытков (6 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
259471646,66 |
42666624,00 |
47786618,88 |
52565280,77 |
55719197,61 |
60733925,40 |
2. |
Переменные расходы |
43019902,59 |
7776000,00 |
8087040,00 |
8814873,60 |
8991171,07 |
9350817,91 |
3. |
Валовая прибыль |
216451744,07 |
34890624,00 |
39699578,88 |
43750407,17 |
46728026,54 |
51383107,48 |
4. |
Постоянные расходы |
27763790,43 |
5124774,93 |
5227270,43 |
5540906,66 |
5707133,85 |
6163704,56 |
5. |
Амортизация |
4800000,00 |
960000,00 |
960000,00 |
960000,00 |
960000,00 |
960000,00 |
6. |
Операционная прибыль |
188687953,64 |
29765849,07 |
34472308,45 |
38209500,51 |
41020892,69 |
45219402,92 |
7. |
Проценты по кредиту |
10800000,00 |
3600000,00 |
2880000,00 |
2160000,00 |
1440000,00 |
720000,00 |
8. |
Налог на имущество |
3450240,00 |
708480,00 |
702720,00 |
691200,00 |
679680,00 |
668160,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
174437713,64 |
25457369,07 |
30889588,45 |
35358300,51 |
38901212,69 |
43831242,92 |
10. |
Налог на прибыль |
40120674,14 |
5855194,89 |
7104605,34 |
8132409,12 |
8947278,92 |
10081185,87 |
11. |
Чистая прибыль |
134317039,50 |
19602174,18 |
23784983,11 |
27225891,39 |
29953933,77 |
33750057,05 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,67 |
0,60 |
0,65 |
0,67 |
0,70 |
0,72 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,52 |
0,46 |
0,50 |
0,52 |
0,54 |
0,56 |
Суммарные переменные затраты в «Плане прибылей и убытков» соответствуют эксплуатационным расходам, а постоянные – операционным расходам от работы судов.
Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой и переменными затратами. Этот показатель заслуживает пристального внимания, поскольку норма валовой прибыли (отношение валовой прибыли к выручке) является важной характеристикой в оценке финансовой состоятельности проекта или прогнозируемого финансового состояния предприятия.
Операционная прибыль (прибыль от продаж) рассчитывается как разница между валовой прибылью и суммой постоянных расходов. В составе постоянных расходов отдельной строкой выделяют амортизационные отчисления. Отдельной строкой выделяют также проценты по кредиту и расчеты с бюджетом.
Прибыль до налогообложения является основным показателем для определения налога на прибыль, установленной для соответствующего вида бизнеса в соответствующий период. В курсовой работе ставка налога на прибыль составляет 23%.
Если в процессе расчетов прибыль до налогообложения за какой-либо расчетный период имеет отрицательное значение (убыток), то налог на прибыль будет равен нулю, а полученный убыток должен учитываться при расчете налогооблагаемой прибыли в следующем расчетном периоде.
Чистая прибыль определяется как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Чистая прибыль является главным целевым показателем. Она выступает основным источником погашения кредита.