Text 7

Існує два погляди щодо проблеми розподілу податкового тягаря в економіці.

Принцип отриманих благ стверджує, що домогосподарства та підприємці повинні купувати товари та послуги, що їх надає держава, таким же чином, як продаються інші товари. Логічно, що ті, хто отримує більшу вигоду від товарів та послуг, що їх надає держава, повинні сплачувати податки, необхідні для фінансування цих товарів та послуг. Певна частина суспільних благ фінансується головним чином на основі принципу оподаткування благ. Наприклад, податки на бензин звичайно призначені для фінансування будівництва та ремонту автодоріг. Ті, для кого є вигідною наяв­ність добрих доріг, сплачує витрати на ці дороги. Проте, коли припускається точне та широкомасштабне застосування принципу оподаткування благ, одразу ж виникають труднощі:

1. Як слід застосовувати цей принцип при визначенні благ, що їх окремі підпри­ємці або домогосподарства отримують від національної безпеки, системи освіти, а також від поліцейської служби та пожежної охорони? Згадаємо, що суспільні блага мають різноманітні надлишкові вигоди та що принцип винятку тут не придатний. Навіть у випадку фінансування автодоріг, що на перший погляд піддається оцінці, ми бачимо, що оцінити ці вигоди дуже важко. Окремі власники автомобілів мають вигоду з користування дорогами доброї якості не однаковою мірою. І ті, хто не має машини, також має вигоду. Підприємці, безумовно, значно виграють від розширення ринку у зв’язку з появою добрих доріг.

2. Спроби уряду перерозподілити дохід будуть приречені на свідомий провал у випадку фінансування на основі принципу оподаткування благ, що отримуються. Було б абсурдним та безрезультатним примушувати незаможні сім’ї платити подат­ки, необхідні для фінансування благочинної допомоги для них самих! Так само було б безглуздям роздумувати про оподаткування тільки безробітних для фінансування виплат безробітним, що вони отримують.

Exercise 11

Text 8

The primary sources of revenue for the states are sales and excise taxes; at the local level, most revenue comes from the property tax.

Sales and excise taxes are the “hidden taxes” of the economy. They are hidden because such taxes are typically shifted by sellers to consumers through higher product prices. There may be some difference in the shiftability of sales taxes and excises, however. Be­cause a sales tax covers a much wider range of products than an excise, there is little chance for consumers to resist the price boosts which sales taxes entail by reallocating their expen­ditures to untaxed, lower-priced products.

Excises, however, fall on a relatively short, select list of goods. Therefore, the possibil­ity of consumers turning to substitute goods and services is greater. For example, an excise tax on theater tickets which does not apply to other types of entertainment might be difficult to pass on to consumers via price increases. Why? Because price boosts might result in con-

370