2. Анализ деятельности организации ооо «дас»

2.1. Краткая характеристика кафе ооо"дас"

Объектом исследования является Общество с Ограниченной Ответственностью «ДАС».

Общество создано в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ и Федерального закона «Об Обществах с Ограниченной Ответственностью» по решению единственного учредителя № 1.

Местонахождение Общества определяется местом его государственной регистрации. 443083, РФ, г. Самара, ул. 6-ая просека, 127.

Основной вид деятельности – розничная торговля продуктами питания, предоставление услуг общественного питания населению.

Общество было основано в 2007 г. ООО «ДАС» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на местонахождение. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим собственным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не отвечает по обязательствам своих участников. Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

В случае несостоятельности (банкротства) Общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для Общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества Общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Высшим органом Общества является общее собрание участников Общества. Обществом не предусмотрено образование совета директоров, а также коллегиального исполнительного органа. Общее собрание участников Общества может быть очередным или внеочередным.

Имущество Общества составляют основные фонды и оборотные средства, иные материальные ценности и финансовые ресурсы.

Основными целями деятельности ООО «ДАС» являются расширение рынка товаров и услуг, извлечение прибыли, а так же содействие наиболее полному удовлетворению потребностей населения в промышленных товарах и товарах народного потребления.

Управление организацией осуществляется в соответствии с Уставом общества, стандартами предприятия, положениями об отделах, должностными и административными инструкциями по делопроизводству и другими инструктивно-методическими материалами.

Налогообложение деятельности ООО «ДАС» осуществляется на общем режиме налогообложения. ООО «ДАС» составляется бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Контроль за выполнением учетной политики ООО «ДАС» возложен на главного бухгалтера Общества. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю предприятия и отвечает за методологию ведения бухгалтерского учета. Главный бухгалтер организации руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности, несет ответственность за соблюдение содержащихся в них методологических принципов бухгалтерского учета.

Обработка первичных документов и составление учетных регистров в ООО «ДАС» ведется с использованием программы автоматизации «1С Бухгалтерия».

Анализ финансового положения, представленный ниже ООО «ДАС» выполнен за 2011 г, так как финансовая отчетность за 2012 г. на момент выполнения дипломной работы еще не была составлена бухгалтерией организации.

Таблица 1 - Структура имущества и источники его формирования

	Значение показателя							Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса
	01.01.2011	31.12.2011		на начало анализируемого периода (01.01.2011)	на конец анализируемого периода (31.12.2011)
Актив
1. Внеоборотные активы в том числе:	1801		2062	44	17,1	+261			+14,5
основные средства	1801		2062	44	17,1	+261			+14,5
нематериальные активы	–		–	–	–	–			–
2. Оборотные, всего в том числе:	2290		9991	56	82,9	+7701			+4,4раза
запасы	1465		4619	35,8	38,3	+3154			+3,2раза
дебиторская задолженность	764		3069	18,7	25,5	+2305			+4 раза
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	54		2261	1,3	18,8	+2207			+41,9раза
Пассив
1. Собственный капитал в том числе:	869		2681	21,2	22,2	+1812			+3,1 раза
Справочно: Чистые активы	869		2682	21,2	22,2	+1813			+3,1 раза
2. Долгосрочные обязательства, всего в том числе:	–		–	–	–	–			–
заемные средства	–		–	–	–	–			–
3.Краткосрочные обязательства*, всего в том числе:	3222		9372	78,8	77,8	+6150			+190,9
заемные средства	–		–	–	–	–			–
Валюта баланса	4091		12054	100	100	+7963			+194,6

* Без доходов будущих периодов, включенных в собственный капитал

Структура активов организации по состоянию на 31.12.2011 характеризуется соотношением: 17,1% иммобилизованных средств и 82,9%текущих активов. Активы организации за последний год значительно увеличились (на 194,6%).

Отмечая значительный рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 3,1 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• запасы – 3154 тыс. руб. (39,6%);

• дебиторская задолженность – 2305 тыс. руб. (29%);

• денежные средства – 2207 тыс. руб. (27,7%).

Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

• кредиторская задолженность – 6149 тыс. руб. (77,2%);

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 1812 тыс. руб. (22,8%).

Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2011 намного (в 223,5 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО "ДАС", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того необходимо отметить увеличение чистых активов в 3,1 раза за год. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

На рис. 3 наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитала организации.

Рисунок 3 - Анализ финансовой устойчивости организации

Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2011 составил 0,22. Полученное значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (22% от общего капитала организации) ООО «ДАС» в значительной степени зависит от кредиторов.

За рассматриваемый период отмечено слабое повышение коэффициента автономии (на 0,01).

Наглядно структура капитала организации представлена ниже на рис. 4.

Рисунок 4 - Структура капитала ООО «ДАС»

В течение анализируемого периода (01.01.2011 - 31.12.2011 г.) имел место рост коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 0,47 (до 0,06). На 31 декабря 2011 г. значение коэффициента не соответствует нормативному значению.

В течение анализируемого периода отмечено небольшое повышение коэффициента покрытия инвестиций c 0,21 до 0,22 (+0,01). Значение коэффициента на последний день анализируемого периода значительно ниже нормативного значения (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 22%). Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 31.12.2011 г. составил 0,13. Коэффициент обеспеченности материальных запасов в течение анализируемого периода (2011 г.) вырос на 0,77. По состоянию на 31.12.2011 значение коэффициента обеспеченности материальных запасов является неудовлетворительным. Коэффициент краткосрочной задолженности ООО "ДАС" показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

Таблица 2 - Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
	на начало анализируемого периода (01.01.2011)	на конец анализируемого периода (31.12.2011)	на 01.01.2011	на 31.12.2011
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	-932	619	-2397	-4000
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net WorkingCapital)	-932	619	-2397	-4000
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	-932	619	-2397	-4000

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

Поскольку на 31 декабря 2011 г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. При этом нужно обратить внимание, что все трипоказателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за 2011-й год ухудшили свои значения.

Таблица 3 - Расчет коэффициентов ликвидности ООО «ДАС»

	Значение показателя
	01.01.2011	31.12.2011
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	0,71	1,07		+0,36		Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 2 и более.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	0,25	0,57		+0,32		Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,02	0,24		+0,22		Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 0,2.

На 31.12.2011 г. при норме 2 коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 1,07. При этом следует отметить, что за анализируемый период (2011 г.) коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,36. Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности также не соответствует норме – 0,57 при норме 1.

Это означает, что у ООО "ДАС" недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной ликвидности (0,24 при норме 0.2). За год коэффициент вырос на 0,22.

Таблица 4 - Обзор результатов деятельности ООО «ДАС»

	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя
	2010г.	2011г.		тыс. руб. (гр.3 - гр.2)	± % ((3-2) : 2)
1. Выручка	27131	70459		+43328	+159,7		48795
2. Расходы по обычным видам деятельности	26466	67980		+41514	+156,9		47223
3. Прибыль (убыток) от продаж	665	2479		+1814	+3,7 раза		1572
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	-22	-172		-150	↓		-97
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)	643	2307		+1664	+3,6 раза		1475
6. Проценты к уплате	-	-		-	-		-
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	-131	-495		-364	↓		-313
8. Чистая прибыль (убыток)	512	1812		+1300	+3,5 раза		1162
Справочно: Совокупный финансовый результат периода	512	1812		+1300	+3,5 раза		1162
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса	х	1812		х	х		х

В 2011 г. организация не производила использование чистой прибыли. Поэтому данные по строке "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" формы №2 равны изменению показателя " Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" баланса.

Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности за отчетный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н), что допустимо для субъектов малого предпринимательства.

Ниже на рис. 5 наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО "ДАС" в течение всего анализируемого периода.

Рисунок 5 - Динамика выручки и чистой прибыли

Все три показателя рентабельности за рассматриваемый период, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

Динамика показателей рентабельности продаж показана на рис. 6.

Рисунок 6 - Динамика показателей рентабельности продаж ООО «ДАС»

Рентабельность продаж за год составила 3,5%. К тому же имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за такой же период прошлого года (+1%). Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за весь анализируемый период составил 3,3%. Это значит, что в каждом рубле выручки ООО "ДАС" содержалось 3,3 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Предлагаемый бизнес-план разрабатывается с целью открытия кафе «ПиццаКидс».

Кафе планируется открыть по адресу – г. Самара, ул. Стара-Загора, 92а.

Меню кафе будет включать помимо 5 видов пицц, холодные и горячие блюда и закуски, гарниры, сладкие блюда, горячие, холодные и алкогольные напитки. В целом нельзя назвать данное меню чисто итальянским, так как в нем присутствуют блюда и русской кухни.

Кафе рассчитано на 25 посадочных мест, 2 столика и 4 банкетки по 4 человека за каждой, так же предусмотрена барная стойка.

Режим работы кафе - ежедневно без выходных, перерывов и праздников с 10 утра до 11 вечера. Основная оказываемая услуга - услуга питания закусочной, применяется обслуживание официантами. Дополнительные услуги: организация и обслуживание торжеств, семейных обедов и ритуальных мероприятий, организация просмотра видеопрограмм.

Помещение кафе будет располагаться на первом этаже 9-ти этажного дома. Состав помещений следующий:

для посетителей: вестибюль с гардеробом, зал, уборная;

для производства: подсобно-складское помещение, холодный цех, овощной и мучной цех, горячий цех и моечное отделение;

административные и бытовые: кабинет администрации, гардероб для персонала, душевая и уборная

Помещение кафе будет оформлено в итальянском стиле с использованием пластиковых стеновых панелей, подвесного потолка, банкетки будут оббиты мягкой тканью, на полу мраморная не скользящая плитка, зеркалами оформленный бар, множество картин с видами Италии, светлые занавески на пластиковых окнах.

Предполагаемый объем инвестиций для открытия кафе составляет 3 млн. 200 тыс. рублей, 2,6 млн. из которых – собственные средства ООО «ДАС», 600 тыс. планируется взять в банке под 14% годовых на 3 года.