2. Методика расчета резерва незаработанной премии

По первой группе возможно применение двух вариантов рас­чета резерва незаработанной премии.

Вариант 1

Незаработанная премия рассчитывается отдельно по каждо­му договору страхования методом «pro rata temporis» — исчисле­ние незаработанной премии пропорционально неистекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату. Незара­ботанная премия определяется как

где НП_i — незаработанная премия по i-му договору; Тd_i — базо­вая страховая премия по i-му договору; n_i — число дней с момента вступления i-го договора до отчетной даты; m_i — число дней с момента вступления i-го договора до отчетной даты.

Вариант 2

Незаработанная премия рассчитывается методом «24-й (двад­цать четвертой)», согласно которому базовая страховая премия по договорам страхования группируется по месяцу начала те­чения страховой ответственности, периодичности уплаты страхо­вой брутто-премии и сроку действия договора страхования. Ве­личина незаработанной премии определяется по каждой полу­ченной группе путем умножения базовой страховой премии на коэффициенты для расчета незаработанной премии, приведен­ные в соответствующей таблице.

Выбор метода «pro rata temporis» или метода «24-й» осуще­ствляет сама страховая организация.

По второй группе незаработанная премия определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до полного истечения срока действия договора страхова­ния.

По третьей группе незаработанная премия определяется по каждому договору страхования в размере 40 % от базовой стра­ховой премии на отчетную дату.

Вопрос 97. Резервы убытков

1. Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (рзу)

А. Цели формирования резерва

Формирование резерва заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) обусловлено спецификой страхового бизнеса. Выплата страхового возмещения по страховому событию или ли­квидация убытка иногда производится не сразу, а через опре­деленное время после предъявления претензии страхователем. По некоторым видам страхования, таким как страхование стро­ительно-монтажных рисков, морское страхование, страхование ответственности, процесс урегулирования претензии может занять достаточно долгий период. В связи с этим на сумму при­нятых исков (претензий) страхователей страховщик создает резерв, предназначенный для финансирования заявленных, но не урегулированных окончательно убытков.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков образу­ют для обеспечения выполнения обязательств, включая расхо­ды по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату. Речь идет об обязательствах, возникших в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествую­щих ему периодах и о факте наступления которых в установлен­ном законом или договором страхования порядке заявлено стра­ховщику.

Б. Определение величины РЗУ

Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Величина РЗУ рассчитывается следующим образом:

Сумма сумма сумма уже расходы по

заявленных урегулиро- оплаченных урегулированию

убытков ванных в течение убытков

за отчетный убытков отчетного в размере 3%

период, + за периоды, - периода + от суммы

зарегистриро- предше- убытков. неурегулированных

ванных ствующие претензий

в журнале отчетному. за отчетный

учета убытков. период.