Вопрос 92. Финансовый потенциал страховой компании

1. Понятие и структура финансового потенциала

Финансовым потенциалом страховой организации называ­ются финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обо­роте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух основных частей:

— собственный капитал;

— привлеченный капитал.

2. Собственный капитал

Собственный капитал, ранее именуемый как «собственные средства», складывается из следующих частей:

— уставный капитал;

— добавочный капитал;

— резервный капитал;

— нераспределенная прибыль.

Уставный капитал страховой компании формируется из вкла­дов его участников-учредителей. Назначение и методика фор­мирования резервного капитала страховой организации не име­ет отраслевой специфики, а соответствует общим принципам организации хозяйственной деятельности предприятий. Он не противостоит никаким финансовым обязательствам и является дополнением к уставному капиталу. Формирование резервного капитала осуществляется за счет прибыли до достижения им определенного размера (в АО— 15% от уставного капитала). Резервный капитал при определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие непроизводственных потерь и убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Формирова­ние и использование этого резерва основано на законодатель­стве об акционерных обществах.

3. Привлеченный капитал

Привлеченный капитал страховой организации значитель­но больше собственного. Он представлен в первую очередь страховыми резервами. Деятельность страховой компании основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых пре­мий. Они не принадлежат страховщику. Эти средства лишь вре­менно, на период действия договоров страхования находятся в распоряжении страховой компании, образуя страховой фонд компании, после чего либо используются на выплату страховой суммы, либо преобразуются в доходную базу при условии без­убыточного прохождения договора. Они временно могут быть использованы страховщиком в качестве инвестиционного источ­ника.

Кроме того, в состав привлеченного капитала страховщика входит кредиторская задолженность: текущая, например задол­женность по оплате труда, и банковский кредит. Следует от­метить, что страховые организации редко прибегают к банков­ским кредитам.

Вопрос 93. Страховые резервы страховой компании: назначение и виды

1. Понятие страховых резервов

Страховыми резервами страховых организаций называются специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых вы­плат и используемые как временно свободные средства в каче­стве источника инвестиционной деятельности.

Размер этих фондов не может быть постоянным, поскольку объем ответственности страховщика по действующим догово­рам страхования весьма динамичен. Величина страховых резер­вов показывает объем обязательств страховой организации на отчетную дату. В основе расчета страховых резервов лежит оцен­ка неисполненных обязательств страховщика. Поэтому размер страховых резервов изменяется соответственно увеличению или уменьшению страховой ответственности.