Вопрос 55. Страхование ущербов от перерывов в производстве

1. Объекты страхования

Страхование от перерывов в производстве одна из форм стра­хования финансовых рисков. Покрывает дополнительный фи­нансовый ущерб от перерывов в производстве вследствие пол­ной или частичной остановки предприятия по причине пожара или другого застрахованного риска. Этот дополнительный или косвенный ущерб складывается из двух компонентов:

• потеря дохода (прибыли) от перерыва в производстве при наступ­лении страхового случая;

• дополнительные расходы, связанные с этим событием.

В состав дополнительных расходов включаются, прежде все­го, продолжающиеся постоянные расходы, связанные с вы­платой арендной платы, земельного налога, заработной платы отдельным категориям работников. Кроме того, могут иметь место дополнительные чрезвычайные расходы, связанные с перебази­рованием производства во временные помещения, арендой обо­рудования и т. д.

Договор страхования косвенных рисков может либо покры­вать только потерю дохода (прибыли), либо включать и допол­нительные расходы.

2. Страхуемые риски

Страхуемые риски аналогичны страхованию от огня и дру­гих опасностей. Потери, вызванные иными причинами, напри­мер забастовками, не включаются в страховое покрытие. Тариф­ные ставки рассчитываются по каждому предприятию индиви­дуально, учитывая специфику производства и все аспекты деятельности страхователя.

Обычно договор страхования от перерывов в производстве заключается в дополнение к основному договору страхования от огня и других опасностей. Претензия по страхованию от пере­рывов в производстве принимается только в том случае, если признана претензия по основному договору страхования от огня и других опасностей.

3. Восстановительный период

В договоре страхования от перерывов в производстве устанав­ливается восстановительный период, или период возмещения ущерба. Период возмещения ущерба не совпадает с периодом страхования. Он начинается с момента наступления страхового случая и потери дохода. Длительность периода возмещения за­висит от того, сколько времени требуется для восстановления оборота предприятия до первоначального уровня. В зависимос­ти от того, к какой отрасли относится данное предприятие, восстановительный период может продолжаться от нескольких месяцев до двух с половиной лег. Продолжительность восстано­вительного периода устанавливается страхователем по соглаше­нию со страховой компанией.

4. Расчет страхового возмещения

Расчет сумм страхового возмещения производится с исполь­зованием данных бухгалтерского учета страхователя, которые он обязан представить страховщику. Потеря прибыли от перерыва в производстве определяется как прибыль, которую страхова­тель получил бы, если бы страховой случай не произошел. Из этой суммы исключается прибыль, которую страхователь может получить за счет реализации поврежденного имущества или частичного продолжения производственного процесса.

Покрываемые страхованием расходы определяются как рас­ходы, которые страхователь неизбежно продолжает нести в пе­риод перерыва в производстве с тем, чтобы после восстановле­ния имущества, поврежденного или уничтоженного в результате страхового события, в кратчайший срок возобновить прерван­ную хозяйственную деятельность и восстановить свой оборот. В сумму страхового возмещения не включаются: налоги на про­дажу, на добавленную стоимость, с оборота, таможенные по­шлины; расходы по приобретению сырья, полуфабрикатов и материалов, используемых в хозяйственной деятельности страховщика; неустойки, штрафы, пени, которые страхователь в соответствии с заключенными договорами обязан оплачивать за невыполнение своих договорных обязательств.