Лизингодатель
Дт |
Кт |
Сумма |
Хозяйственная операция |
08 |
60 |
200000 |
Приобретено ОС |
19 |
60 |
36000 |
Начислен НДС |
08 |
60 |
25000 |
Оказаны услуги транспорта (транс.рас) |
19 |
60 |
4500 |
Начислен НДС |
08 |
70,69 |
5000 |
Начислена з/п |
03 |
08 |
230000 |
Оприходовано доходное вложение |
03* |
03 |
230000 |
Передача имущества в аренду |
20 |
02 |
230000р/12мес/10лет= 1916.67р.*12мес.*10л |
Начислена амортизация |
62 |
90 |
413000р/12мес/10лет= 3441,67р.*12мес.*10л |
Начислен лизинговый платеж |
90 |
68 |
63000р/12мес/10лет= 525р.*12мес.*10лет |
Начислен НДС |
Лизингополучатель
Дт |
Кт |
Сумма |
Хозяйственная операция |
08 |
76,60 |
350000 |
Приобретено оборудование |
19 |
76,60 |
63000 |
НДС |
01аренд.О.С |
08 |
350000 |
Объект введен в эксплуатацию |
20 |
02арендОС |
3442р.-525р.= 2917,67*12м*10л |
Начисл.аморт. |
76аренд.обяз |
76 зад. по лизинг |
3441,67*12*10л |
Начислен лиз.платеж |
76 лиз |
51 |
3441,67 |
Перечислен лиз.платеж |
68 |
19 |
63000 |
Зачет ндс |
01 |
01аренд.ОС |
350000 |
Произведен лизин.им-во в состав соб-х ОС |
02 |
02арендОС |
350000 |
Амортиз по переданному им-ву |
У поставщика приобретены импорт.материалы на 1500€.По условию договора необходимо сделать предоплату 30%, а после поставки оконч.расчет. На день предоплаты 1€=44,5р.,на день поставки 1€=45,3р., на день расчета 1€=43,9р.
1500€
30%=450€
1500€=1271+229(НДС)
Дт |
Кт |
∑ |
Хозяйственная операция |
60 ав. |
52 |
450€*44,5р.=20025р |
внесена предоплата |
10 |
60 т.п |
57584,91= 1271,19*45,3 |
Поступили импортные материалы |
19 |
60тп |
10365,09= 228,81*45,3 |
Начислен НДС |
60 ав. |
91 |
360=(45,3-44,5)*450 |
Отражена «+» курсовая разница |
60 т.п. |
52 |
46095р.= 1050*43,9 |
Произведен окончательный расчет с поставщиком |
60 т.п. |
91 |
1470=(45,3-43,9)*1050 |
Отражена «+» курсовая разница |
60 т.п. |
60ав |
20385 |
Зачет авансовых платежей |
1500=1271,19ст+228,81ндс
Дт 60т.п. Кт |
|
46095 |
57576,30 |
20385 |
10373,70 |
1470 |
|
О.67950 |
О.67950 |
- |
- |
Дт 60ав. Кт |
|
20025 |
20385 |
360 |
|
О.20385 |
О.20385 |
- |
- |
Организация розничной торговли заключила договор поставки на партию товаров. Стоимость товаров – 240000р (с учетом НДС). Произведена оплата за товар. Товары учитываются по продажной стоимости – 280000р. В отчетном периоде организация полностью реализовало всю партию. Также организация понесла расходы на продажу в размере 5000р.
240000: 203389,84 (НДС-36610,16)
280000: 237288,14 (НДС-42711,86)
Дт |
Кт |
Сумма |
Хоз.операция |
|
41 |
60 |
203389,84 |
Приобретены товары |
|
19 |
60 |
36610,16 |
НДС |
|
Чистая ст-ть: 237288,14 – 203389,84=33898,3 |
||||
41 |
42 |
33898,3 |
начислена торг. наценка |
|
90 |
41 |
237288,14 |
Проданы товары |
|
50/2 |
90 |
280000 |
Получена выручка за товар |
|
90 |
68 |
42711,86 |
НДС |
|
90 |
44 |
5000 |
Списаны расходы на продажу |
|
90 |
42 |
|
Сторнируется торг наценка |
|
90/9 |
99 |
28898,3 |
Отражена прибыль |
|
Дт |
90 |
Кт |
||||
237288,14 42711,86 5000
|
280000
|
|||||
28898,3 |
|
|
|
|||
Организации заключили договор мены. Организация «А» отгрузила продукцию организации «Б» на сумму 29500р. (с НДС). А «Б» оказала «А» обслуживание оргтехники на ту же сумму. С/с отгруженной продукции – 20000р. Согласно условиям договора право собственности переходит покупателю после оплаты.
29500: 25000 (НДС - 4500)
Дт |
Кт |
Сумма |
Хоз. операция |
45 |
43 |
20000 |
Отгружена продукция |
62 |
90 |
29500 |
Выручка |
90 |
68 |
4500 |
НДС |
26 |
60 |
25000 |
Услуги сторон.орган-й |
19 |
60 |
4500 |
НДС |
90 |
45 |
20000 |
Отгруж. продукцию списываем на продажу |
68 |
19 |
4500 |
НДС к зачету |
60 |
62 |
29500 |
Взаимозачет по долгам |
В результате не правильной эксплуатации по вине работника пришло в негодность оборудование. Первоначальная ст-ть – 50500р.Сумма начисленной амортизации – 18000р. По решению суда размер возмещения работником определен в сумме 35000. Сумма ущерба удержана из ЗП.
Дт |
Кт |
Сумма |
Хоз.операция |
01в |
01 |
50500 |
Списана балансовая ст-ть |
02 |
01в |
18000 |
Списана начисленная амортизация |
94 |
01в |
32500 |
Списана остаточная ст-ть |
76 |
94 |
32500 |
Списана недостача на работника |
76 |
98 |
27500 |
Отражена разница м/д рыночной и остаточной ст-тью |
70 |
76 |
60000 |
Удержано из ЗП |
98 |
91 |
27500 |
|
Организация по договору с поставщиком приобретает партию товара. Организация ведет учет мат-ов по нормат-ой ст-ти. Учетная ст-ть – 80000. Сырье поступило в декабре. В январе получены документы, в кот-х установлена цена – 88500 (вкл НДС)
88500: 75000 (НДС-13500)
Дт |
Кт |
Сумма |
Хоз.операция |
Декабрь |
|||
15 |
60 |
80000 |
Поступило сырье без док-тов |
10 |
15 |
80000 |
Оприходовано сырье |
Январь |
|||
60 |
91 |
5000 |
Откорректирована зд-ть перед пост-ом |
19 |
60 |
13500 |
НДС |
60 |
51 |
88000 |
Произведена оплата за поставку |
68 |
19 |
13500 |
НДС к зачету |
*
Дт |
60 |
Кт |
|
5000 |
80000+13500=93500 93500-88000=5000 |
||
В отчетном месяце организация ремонтировало производственное помещение. Был создан резерв на ремонт – 30000. Факт затраты: затраты ремонтного цеха-8000 (в т.ч. ст-ть материалов-800, амортизация-1200),заработная плата-6000, услуги сторонней организации-18000 (в т.ч. НДС). В конце отчетного периода проведена инвентаризация созданного резерва.
18000=15254,24+2745,76
Дт |
Кт |
Сумма |
Хоз.операция |
|
20 |
96 |
30000 |
Создан резерв на ремонт |
|
23 |
10 |
800 |
Списаны материалы |
|
23 |
02 |
1200 |
Амортизация |
|
23 |
70,69 |
6000 |
ЗП работников с отчислениями |
|
23 |
60 |
15254,24 |
Услуги сторонних организаций |
|
19 |
60 |
2745,76 |
НДС |
|
96 |
23 |
23254,24 |
Списаны расходы по ремонту за счет резерва |
|
96 |
23 |
|
Откорректирована сумма резерва |
Организация списывает с баланса станок. Первон-я ст-ть – 56300р. Сумма аморт-ии – 41000. На момент списания станка накоплена дооценка – 11260 в части корректировки балансовой ст-ти и 8200 в части корректировки амортизации. За демонтаж начислена ЗП-1620. При разборке были оприходованы запчасти и металлолом на 850р.
Дт |
Кт |
Сумма |
Хоз.операция |
01в |
01 |
56300 |
Списана балансовая ст-ть станка |
02 |
01в |
41000 |
Списана начисленная амортизация |
91 |
01в |
15300 |
Списана остаточная ст-ть |
83 |
84 |
3060 |
Списана дооценка |
91 |
70,69 |
1620 |
Начислена ЗП |
10 |
91 |
850 |
Оприходованы материалы |
99 |
91/9 |
13010 |
Убыток |
Дт |
91 |
Кт |
|
15300 1620 |
3060 850 |
||
16920 |
3910 |
||
13010 |
|
|
|
Дт |
83 |
Кт |
|
8200 |
11260 |
||
|
|
||
|
|
3060 |
|
В ор-ции 1 объект Ос ст-тью 300000р., введен в экс-цию 4 года назад, другой объект ст-тью 450000р. – в дек. прошлого года. СПИ 2-х объектов 5 лет. Согласно учет.пол-ки для целей БУ амор-ция начис-ся по ∑ чисел лет СПИ, для целей налогового учета – линейным. Определить вычит-мую и налогооб-мую временные разницы, показать корр-ку налога на прибыль путем ОНА и ОНО.
Ст-ть оборуд |
Осталось эксплуатации |
Сумма чисел лет |
Сумма годовой амортиз. |
Сумма ежем. амортиз. |
Сумма год. амортиз. |
Сумма ежем. амортиз. |
1 |
2 |
3 |
4=1*2/3 |
5=1/5/12 |
6=1/2 |
7 |
300000 |
5 |
15 |
100000 |
5000 |
60000 |
|
300000 |
4 |
15 |
80000 |
6250 |
75000 |
|
300000 |
3 |
15 |
60000 |
83333 |
100000 |
|
300000 |
2 |
15 |
40000 |
12500 |
150000 |
|
450000 |
5 |
15 |
150000 |
7500 |
90000 |
|
Линейный – 1) 300000/5/12=5000(ежемес.) 60000(годовая)
2) 450000/5/12=7500(ежемес.) 90000(годовая)
По ∑ чисел лет – 1+2+3+4+5=15
1) 300000*2/15=40000(годовая)
2) 450000*5/15=150000(годовая)
I. 60000-40000=20000(налооблаг.времен.разница)-НВР
ОНО=НВР*ставка налога
20000*20%=4000р.
Дт 68 Кт 77 4000 – отражен ОНО
II. 90000-150000=60000 (вычитаем.времен.разница)-ВВР
ОНА=ВВР*ставка налога
60000*20%=12000р.
Дт 09 Кт 68 12000 – отражен ОНА
В янв. ор-ция начала стр-во склада ГП. В течение 1 квартала были след расходы: стройматериалы 2950000р.(в т.ч. НДС 450000р.), ежемес. начисл. з/п 280000р.+отчисления на соц.нужды.
В феврале были оказаны услуги сторон.ор-цией 590000(в т.ч. 90000р. НДС), начислена амортиз. по 30000р.
250000*3*280000*3*30000=3430000
3430000*18%=617000 - ндс
Дт |
Кт |
Сумма |
Хозяйственная операция |
|
январь |
||||
10 |
60 |
2500000 |
Приобретены материалы |
|
19 |
60 |
450000 |
Начислен НДС |
|
68 |
19 |
450000 |
Зачет ндс |
|
08 |
10 |
2500000 |
Отправлены материалы на строительство |
|
08 |
70,69 |
280000 |
Начислена з/п работникам |
|
08 |
02 |
30000 |
Начислена амортизация |
|
Февраль |
||||
08 |
70,69 |
280000 |
Начислена з/п работникам |
|
08 |
02 |
30000 |
Начислена амортизация |
|
08 |
60 |
500000 |
Оказаны услуги сторонней орг-цией |
|
19 |
60 |
90000 |
Начислен ндс |
|
68 |
19 |
90000 |
Зачет ндс |
|
март |
||||
08 |
70,69 |
280000 |
Начислена з/п работникам |
|
08 |
02 |
30000 |
Начислена амортизация |
|
19 |
68 |
617400 |
Начислен НДС по строит-ву |
|
68 |
19 |
617400 |
Предъявлен к вычету ндс |
|
.
Орг-ция получила прибыль 1500000р., 30%-дивиденды; юр.лица – 270000р.(работают ч/з банк); физ.лица – 180000р.(раб-ют ч/з кассу).
Дт |
Кт |
∑ |
Хозяйственная операция |
|
Реформация баланса |
||||
99 |
84 |
1500000 |
Прибыль |
|
84 |
75 |
270000 |
Начислены дивиденды юр.лицам |
|
84 |
70 |
180000 |
Начислены дивиденды физ.лицам |
|
75 |
68 |
270000*9%= 24300р. |
Удержан налог на прибыль с юр.лица |
|
70 |
68 |
180000*9%= 16200р. |
Удержан ндфл с физ.лица |
|
75 |
51 |
270000-24300=245700 |
Выплачены дивиденды юр.лицу |
|
70 |
51 |
180000-16200=163800 |
Выплачены дивиденды физ.лицу |
|
Ор-ция в январе застр-ла здание сроком 1 год. Страх.взнос 86000 р. Этот взнос уплачен единовременно. В этом же году он уничтожен пожаром. Возмещение 1100000р., баланс.ст-сть 1500000р.,амортизация 400000р.
Дт |
Кт |
∑ |
Хозяйственная операция |
20 |
76 |
86000 |
начислен страховой взнос |
76 |
51 |
86000 |
Оплачен страх.взнос |
01в |
01 |
3500000 |
Списана баланс.ст-ть |
02 |
01в |
400000 |
Списана начислен. амор-ция |
94 |
01в |
3100000 |
Списана остаточная ст-сть |
76 |
94 |
2000000 |
Страх.компании выст-ли счет на возмещение страх.суммы |
91 |
94 |
1100000 |
Списана разница м/у страх.∑ и остат.ст-тью |
99 |
91 |
1100000 |
Фин.рез-т |
Ор-ция пред-ла в банк поручение на покупку 10000$.Банк приобрел $ за 29р./$.Курс ЦБ 28р./ $. Ком-ное возн-ние банку 29000р. По заявке ор-ции снята $ 5000$ на эту дату курс 28,6р./$. В этот же день наличная валюта была выдана в подотчет. После ком-ки подот.лицо потратило 4800$. На день отчета курс 29,1р./ $. Неиспол.∑ возвращена в кассу.
Дт |
Кт |
∑ |
Хозяйственная операция |
52 |
51 |
10000$*29р= 290000р. |
Приобретена валюта |
91 |
52 |
(29-28)*10000$= 10000р. |
Отражена «-» курсовая разница |
91 |
51 |
29000р. |
Оплачено комис. вознаг-е банку |
50 |
52 |
5000$*28,6= 143000р. |
Получена валюта в кассу |
52 |
91 |
(28,6-28)*5000$ =3000р. |
Отражена «+» курсовая разница |
71 |
50 |
5000$*28,6р.= 143000р. |
Выдано подотчетному лицу |
26 |
71 |
4800$*29,1= 139680р. |
Списаны командировочные расходы |
50 |
71 |
200$*29,1р.= 5820р. |
Возв-на неисп-ная ∑ в кассу |
71 |
91 |
(29,1-28,6)* 5000$=2500р. |
Отражена «+» курсовая разница |
Дт |
Кт |
∑ |
Хозяйственная операция |
|
51 |
66 |
800000 |
кредит |
|
55-1 |
51 |
400000 |
аккредитив |
|
60 |
55-1 |
300000 |
Оплачено поставщику за счет аккредитива |
|
66 |
55-1 |
100000 |
Возвращен неиспольз. аккредитив |
|
76 |
51 |
12000 |
Оплачено авиакомпании |
|
50-3 |
76 |
12000 |
Оприходованы авиабилеты |
|
50 |
51 |
250000 |
Получены наличные |
|
70 |
50 |
225000 |
Выдана з/пл |
|
71 |
50 |
200000 |
Выдано подотчет |
|
71 |
50-3 |
12000 |
Выданы авиабилеты |
|
Орг-ия приобрела у поставщика материалы общей суммой 53100руб. (в т.ч.НДС 18%).В виду отсутствия средств, в счет погашения задолженности за материалы орг-ия оплатила 50% за счет краткосрочного кредита и выдала собственный вексель на сумму 30000руб.По истечению срока обращения вексель погашен.
Составить бух-ие проводки:
№ |
Хозяйтс-ые операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
1 |
Приобретены материалы (53100-8100) |
45000 |
10 |
60/1 |
2 |
НДС (53100*18/118) |
8100 |
19 |
60/1 |
3 |
Погашены 50% за крат. Кредит (53100*50%) |
26550 |
60/1тек-ие платежи |
66 |
4 |
Выдан вексель |
26550 |
60/1 |
60/3вв |
5 |
Дисконт по векселю (30000-26550) |
3450 |
91/2 |
60/3вв |
6 |
Вексель погашен |
30000 |
60/3вв |
51 |