Задание 3.21
Закрыть счет 40 с использованием существующего документа Закрытие месяца (Перепровести документ) - ОК
Определить величину отклонений (экономию, перерасход) фактической себестоимости от плановой по видам номенклатуры, выявленную при закрытии счета 40 за февраль.
Контрольные цифры: (Отчеты – ОСВ по сч. 40 за февраль)
- 3453.76 – перерасход по столам обеденным
- 4599.24 – перерасход по столам офисным
Задание 3.22
Проанализировать наличие готовой продукции по плановой производственной себестоимости на 28.02 т.г. по видам номенклатуры
Контрольные цифры: Столы обеденные - 43 шт., Столы офисные - 45 шт.
(Отчеты – ОСВ по сч. 43 за февраль)
3.2.2 Учет продаж готовой продукции
Комментарии: В соответствии с действующей редакцией Налогового кодекса момент продажи (момент признания дохода) в целях исчисления налога на прибыль может быть зафиксирован в учетной политике либо:
по факту отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов (метод начисления);
по факту поступления оплаты от покупателей в кассу или на расчетный счет в банке (кассовый метод).
Типовая конфигурация позволяет использовать оба метода, для этого предусмотрены универсальные документы для организации учета продаж готовой продукции: Счет на оплату покупателю, накладная - Реализация товаров и услуг. При методе начисления видом выбора операции вышеназванного документа является Продажа, комиссия, при кассовом методе – Отгрузка без перехода права собственности, что соответственно формирует разные проводки в бухгалтерском и налоговом учете. Во втором случае, для отражения в учете момента продажи по кассовому методу предназначен документ Реализация отгруженных товаров.
В настоящее время традиционная схема взаимодействий поставщика и покупателя включает следующие этапы:
Выписка Счета на оплату покупателю, на основании которого, покупатель производит оплату, как правило, по безналичному расчету.
В бухгалтерии, после получения Выписки банка и Платежного поручения, подтверждающих факт оплаты счета покупателем, выписывается Счет-фактура выданный на аванс, который является основанием для начисления НДС подлежащего уплате в бюджет, выделенного из суммы предоплаты (аванса).
После поступления оплаты бухгалтерия выписывает расходную накладную с использованием документа Реализация товаров и услуг, которая не проводится, а выводится на печать в необходимом количестве экземпляров. Кладовщик по накладной производит отпуск продукции, после чего, накладная, подписанная кладовщиком и покупателем, передается в бухгалтерию для контроля. При отсутствии расхождений документ Реализация товаров и услуг проводится и одновременно регистрируется документ Счет-фактура выданный.
Документом Формирование записей книги продаж факт реализации продукции фиксируется в Книге продаж
В том случае, если расчеты с покупателем осуществляются в порядке предварительной оплаты с выделением НДС из суммы платежа, то в день фактической отгрузки продукции необходимо произвести запись о налоговом вычете по НДС в Книге покупок. В результате этого, в налогооблагаемую базу по НДС будет включен и факт предоплаты и факт отгрузки, что будет отражено в Книге продаж, и уменьшена задолженность перед бюджетом по НДС от предоплаты, путем регистрации Счета-фактуры выданного на аванс в Книге покупок.