2.2 Расчет себестоимости и рентабельности товарной продукции

Расчет себестоимости товарной продукции начинаем с определения прямых материальных затрат.

• Затраты на основные материалы (изделие А в базовом году) = 283*8*5750 = 13018 тыс. д.е.

• Затраты на основные материалы (изделие Б в 1-м году) = 320*7.5*5860 = 14064 тыс. д.е.

• Затраты на основные материалы (изделие Б во 2-м году) = 425*7.5*5860 = 18678 тыс. д.е.

• Затраты на основные материалы (изделие Б в 3-м году) = 425*7.5*5860 = 18678 тыс. д.е.

• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие А в базовом году) = 283*36 = 10188 тыс. д.е.

• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 1-м году) = 320*35 = 11200 тыс. д.е.

• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б во 2-м году) = 320*35 = 14875 тыс. д.е.

• Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 3-м году) = 425*35 = 14875 тыс. д.е.

• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие А в базовом году) = (13018+10188)*0,025 = 580 тыс. д.е.

• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 1-м году) = (14064+11200)*0,025 = 631 тыс. д.е.

• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б во 2-м году) = (18678+14875)*0,025 = 838 тыс. д.е.

• Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 3-м году) = (18678+14875)*0,025 838 тыс. д.е.

Основная заработная плата определяется по формуле:

, где

З_осн – основная заработная плата, тыс. де;

З_прям – прямая заработная плата, тыс. де;

К_прем – коэффициент, учитывающий премии по положению. К_прем=0,3;

К_комп – коэффициент, учитывающий компенсирующие выплаты. К_комп=0,05;

К_рк – коэффициент, учитывающий выплаты по районному коэффициенту. К_рк =0,15.

, где

Т_i – общая трудоемкось изготовления одного изделия,

Т = t*N

Т_Абаз=283*2400=679.2 тыс. н-ч

Т_б1=320*1400=462 тыс.н-ч

Т_Б2-3=425*1400=595 тыс. н-ч

С_ч – часовая тарифная ставка 1-го рабочего-сдельщика (С_ч = 6 ДЕ);

N – годовая программа выпуска.

Прямая заработная плата равна:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ

Основная заработная плата равна:

Базовый год, изделие А:

тыс.

1й-год, изделие Б:

тыс.

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс.

Дополнительная заработная плата составляет 12% от основной заработной платы и равна:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ;

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

Годовой фонд оплаты труда основных рабочих равен:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ;

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

Отчисления на социальные нужды составляют 26,5% от фонда ЗП и равны:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ

Тогда фонд заработной платы, включая отчисления на соц. нужды, составит:

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

Таблица 15. Расчет годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих с учетом отчислений на социальные нужды

Показатели	Изд-елие	Годы
		Базовый	1	2	3
Трудоемкость производственной программы, тыс. нормо-час.	А	679.2	0	0	0
	Б	0	462	595	595
Прямая (тарифная) заработная плата, тыс. де	А	4183.2	0	0	0
	Б	0	2772	3570	3570
Основная заработная плата, тыс. де	А	6566.6	0	0	0
	Б	0	4351	5604	5604
Дополнительная заработная плата, тыс. де	А	788	0	0	0
	Б	0	522.16	672.5	672.5
Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. де	А	7354.6	0	0	0
	Б	0	4873.5	6276.5	6276.5
Годовой фонд оплаты труда и отчислений на соцнужды, тыс. де	А	9304	0	0	0
	Б	0	6165	7939.8	7939.8

Постоянные затраты = 200% от основной з.пл. основных рабочих в базовом году: 6566.5*200/100 = 13133.16 тыс.д.е.

Товарная продукция(табл П.1.5): базовый год изделие А 208*283 = 58864 тыс д.е.

1год: 66000 тыс д.е., 2,3год: 85000 тыс д.е.

Не­обходимо предусмотреть соответствующее изменение суммы постоянных за­трат на 4 % при изменении товарной продукции на каждые 10%.

Б₁=66000/58864=8.7% Б₂=85000/58864=44.4%

Изменение суммы постоянных затрат

Б₁=13133.16*1.03=13527 Б₂=13133.16*1.18=15497.1