
- •1. Назначение и источники финансирования
- •2. Баланс предприятия на начало планируемого года
- •3. Прогнозирование объемов работ
- •4. Планирование переменных издержек
- •5. Планирование постоянных издержек
- •6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
- •7. Планирование движения денежных средств
- •8. Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года
- •9. Расчет финансовых показателей
- •10. Анализ безубыточности деятельности предприятия
7. Планирование движения денежных средств
Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.
При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.
Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.
В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе. В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в предыдущих разделах.
Таблица 10. План движения денежных потоков, рублей
N |
Статьи доходов и расходов |
Январь |
Февраль |
Март |
1 квартал |
Апрель |
Май |
Июнь |
2 квартал |
Июль |
Август |
Сентябрь |
3 квартал |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
4 квартал |
ГОД |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
1 |
Поступления денежных средств, всего |
84289986,67 |
49184980 |
49184980 |
182659946,67 |
50824479,33 |
55087177,67 |
62489517,33 |
168401174,33 |
65329950 |
65329950 |
65329950 |
195989849,4 |
63152284,67 |
57925888,67 |
52133299,67 |
173211473,33 |
720262443,4 |
1.1 |
Доходы прошлых периодов |
0 |
16394993,33 |
16394993,33 |
32789986,67 |
16394993,33 |
17214743 |
18936217,33 |
52545953,67 |
21776650 |
21776650 |
21776650 |
65329950 |
21776650 |
20687817,33 |
18619035,67 |
61083503 |
211749393,33 |
1.2 |
Выручка от реализации |
32789986,67 |
32789986,67 |
32789986,67 |
98369960 |
34429486 |
37872434,67 |
43553300 |
115855220,7 |
43553300 |
43553300 |
43553300 |
130659899,4 |
41375634,67 |
37238071,33 |
33514264 |
112127970 |
457013050 |
1.3 |
Другие источники (кредиты) |
51500000 |
|
|
51500000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51500000 |
2 |
Расходы денежных средств, всего: |
83586957,93 |
32086957,93 |
32086957,93 |
132179965,8 |
33491687,46 |
36441619,46 |
41309007,27 |
92891899,79 |
41151412,61 |
41151412,61 |
41151412,61 |
102758896,8 |
39285580,61 |
35740499,83 |
32107564,2 |
89668501,4 |
390464836,2 |
2.1 |
переменные расходы |
28094590,5 |
28094590,5 |
28094590,5 |
68702863,5 |
29499320,03 |
32449252,03 |
37316639,84 |
80914797,49 |
37316639,84 |
37316639,84 |
37316639,84 |
91254578,45 |
35450807,84 |
31905727,06 |
28272791,43 |
78164183,1 |
292001995,03 |
2.2 |
постоянные расходы |
3992367,43 |
3992367,43 |
3992367,43 |
11977102,30 |
3992367,43 |
3992367,43 |
3992367,43 |
11977102,30 |
3834772,77 |
3834772,77 |
3834772,77 |
11504318,30 |
3834772,77 |
3834772,77 |
3834772,77 |
11504318,30 |
46962841,20 |
2.3 |
разное (покупка оборудования) |
51500000 |
|
|
51500000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51500000 |
3 |
Прибыль (убыток) за период (1-2) |
703028,74 |
17098022,07 |
17098022,07 |
50479980,87 |
17332791,87 |
18645558,21 |
21180510,06 |
75509274,54 |
24178537,39 |
24178537,39 |
24178537,39 |
93230952,65 |
23866704,06 |
22185388,84 |
20025735,47 |
83542971,93 |
329797607,2 |
4 |
Остаток на конец периода |
703028,74 |
17801050,81 |
34899072,88 |
34899072,88 |
52231864,75 |
70877422,96 |
92057933,02 |
92057933,02 |
116236470,41 |
140415007,80 |
164593545,19 |
164593545,19 |
188460249,25 |
210645638,09 |
230671373,56 |
230671373,56 |
230671373,56 |
5 |
Балансовый остаток на начало периода |
168560 |
871588,74 |
17969610,81 |
168560 |
35067632,88 |
52400424,75 |
71045982,96 |
35067632,88 |
92226493,02 |
116405030,41 |
140583567,80 |
92226493,02 |
164762105,19 |
188628809,25 |
210814198,09 |
164762105,19 |
168560 |
6 |
Балансовый остаток на конец периода (5 +3) |
871588,74 |
17969610,81 |
35067632,88 |
35067632,88 |
52400424,75 |
71045982,96 |
92226493,02 |
92226493,02 |
116405030,41 |
140583567,80 |
164762105,19 |
164762105,19 |
188628809,25 |
210814198,09 |
230839933,56 |
230839933,56 |
230839933,56 |
В результате анализа плана движения денежных потоков, рассчитано, что годовое поступление денежных средств составило 720262443,4 руб. Наибольшее поступление средств в организацию отмечается в 3 квартале – 195989849,4 руб. Максимальная прибыль получена также в 3 квартале - 93230952,65 руб. Объем годовой прибыли составляет 329797607,2 руб.; а балансовый остаток на конец года - 230839933,56 руб.
В целом финансовое положение предприятия от начала и до конца периода повысилось с 871588,74 руб. до 230839933,56 руб.