Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
kursovaya_planirovanie (2).docx
Скачиваний:
1
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
155.36 Кб
Скачать

7. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо устано­вить конкретные источники поступления денег: выручка от реализа­ции товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, по­лученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; сред­ства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также вы­плату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов ак­ционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необхо­димые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало перио­да и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесен­ных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступ­ления и расходы, планируемые на каждый конкретный период време­ни. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, приня­тые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятель­ности и в балансе. В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в предыдущих разделах.

Таблица 10. План движения денежных потоков, рублей

N

Статьи доходов и расходов

Январь

Февраль

Март

1 квартал

Апрель

Май

Июнь

2 квартал

Июль

Август

Сентябрь

3 квартал

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

4 квартал

ГОД

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

1

Поступления денежных средств, всего

84289986,67

49184980

49184980

182659946,67

50824479,33

55087177,67

62489517,33

168401174,33

65329950

65329950

65329950

195989849,4

63152284,67

57925888,67

52133299,67

173211473,33

720262443,4

1.1

Доходы прошлых периодов

0

16394993,33

16394993,33

32789986,67

16394993,33

17214743

18936217,33

52545953,67

21776650

21776650

21776650

65329950

21776650

20687817,33

18619035,67

61083503

211749393,33

1.2 

Выручка от реализации

32789986,67

32789986,67

32789986,67

98369960

34429486

37872434,67

43553300

115855220,7

43553300

43553300

43553300

130659899,4

41375634,67

37238071,33

33514264

112127970

457013050

1.3

Другие источники (кредиты)

51500000

51500000

51500000

2

Расходы денежных средств, всего:

83586957,93

32086957,93

32086957,93

132179965,8

33491687,46

36441619,46

41309007,27

92891899,79

41151412,61

41151412,61

41151412,61

102758896,8

39285580,61

35740499,83

32107564,2

89668501,4

390464836,2

2.1 

переменные расходы

28094590,5

28094590,5

28094590,5

68702863,5

29499320,03

32449252,03

37316639,84

80914797,49

37316639,84

37316639,84

37316639,84

91254578,45

35450807,84

31905727,06

28272791,43

78164183,1

292001995,03

2.2 

постоянные расходы

3992367,43

3992367,43

3992367,43

11977102,30

3992367,43

3992367,43

3992367,43

11977102,30

3834772,77

3834772,77

3834772,77

11504318,30

3834772,77

3834772,77

3834772,77

11504318,30

46962841,20

2.3

разное (покупка оборудования)

51500000

51500000

51500000

3

Прибыль (убыток) за период (1-2)

703028,74

17098022,07

17098022,07

50479980,87

17332791,87

18645558,21

21180510,06

75509274,54

24178537,39

24178537,39

24178537,39

93230952,65

23866704,06

22185388,84

20025735,47

83542971,93

329797607,2

4

Остаток на конец периода

703028,74

17801050,81

34899072,88

34899072,88

52231864,75

70877422,96

92057933,02

92057933,02

116236470,41

140415007,80

164593545,19

164593545,19

188460249,25

210645638,09

230671373,56

230671373,56

230671373,56

5

Балансовый остаток на начало периода

168560

871588,74

17969610,81

168560

35067632,88

52400424,75

71045982,96

35067632,88

92226493,02

116405030,41

140583567,80

92226493,02

164762105,19

188628809,25

210814198,09

164762105,19

168560

6

Балансовый остаток на конец периода (5 +3)

871588,74

17969610,81

35067632,88

35067632,88

52400424,75

71045982,96

92226493,02

92226493,02

116405030,41

140583567,80

164762105,19

164762105,19

188628809,25

210814198,09

230839933,56

230839933,56

230839933,56

В результате анализа плана движения денежных потоков, рассчитано, что годовое поступление денежных средств составило 720262443,4 руб. Наибольшее поступление средств в организацию отмечается в 3 квартале – 195989849,4 руб. Максимальная прибыль получена также в 3 квартале - 93230952,65 руб. Объем годовой прибыли составляет 329797607,2 руб.; а балансовый остаток на конец года - 230839933,56 руб.

В целом финансовое положение предприятия от начала и до конца периода повысилось с 871588,74 руб. до 230839933,56 руб.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]