- •1. Назначение и источники финансирования
- •2. Баланс предприятия на начало планируемого года
- •3. Прогнозирование объемов работ
- •4. Планирование переменных издержек
- •5. Планирование постоянных издержек
- •6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
- •7. Планирование движения денежных средств
- •8. Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года
- •9. Расчет финансовых показателей
- •10. Анализ безубыточности деятельности предприятия
6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.
Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.
Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсовой работы по форме, представленной в таблице 9.
Строка 6 «Налог на имущество» (Ним) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. В качестве базы для определения налога на имущество берется остаточная стоимость основных средств предприятия с учетом вновь приобретенных зданий и оборудования.
Строка 8 «Налог на прибыль» заполняется в соответствии с Налоговым кодексом РФ на момент выполнения курсовой работы.
Таблица 9. Планирование финансовых результатов, рублей
№ п/п |
Наименование видов затрат |
Я |
Ф |
М |
1кв |
А |
М |
И |
2кв |
И |
А |
С |
3кв |
О |
Н |
Д |
4кв |
год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
1 |
Выручка от реализации работ |
49184980 |
49184980 |
49184980 |
147554940 |
51644229 |
56808652 |
65329950 |
173782831 |
65329950 |
65329950 |
65329950 |
195989849,1 |
62063452 |
55857107 |
50271396 |
168191955,5 |
685519575,1 |
2 |
Переменные затраты, всего: |
28094590,5 |
28094590,5 |
28094590,5 |
68702863,5 |
29499320,03 |
32449252,03 |
37316639,84 |
80914797,49 |
37316639,84 |
37316639,84 |
37316639,84 |
91254578,45 |
35450807,84 |
31905727,06 |
28272791,43 |
78164183,1 |
292001995,03 |
2.1 |
Материальные затраты |
20304137 |
20304137 |
20304137 |
60912409,5 |
21319343 |
23451278 |
26968969 |
71739590,29 |
26968969 |
26968969 |
26968969 |
80906907,92 |
25620521 |
23058469 |
20752622 |
69431611,48 |
282990519,2 |
2.2 |
Затраты на заработную плату с начислениями на нее |
7790454 |
7790454 |
7790454 |
7790454 |
8179977 |
8997974 |
10347671 |
9175207,2 |
10347671 |
10347671 |
10347671 |
10347670,53 |
9830287 |
8847258 |
7520170 |
8732571,62 |
9011475,84 |
3 |
Сумма покрытия : |
21090389,5 |
21090389,5 |
21090389,5 |
78852076,5 |
22144908,97 |
24359399,87 |
28013309,85 |
92868033,1 |
28013309,85 |
28013309,85 |
28013309,85 |
104735270,61 |
26612644,36 |
23951379,92 |
21998604,85 |
90027772,36 |
393517580,07 |
4 |
Постоянные расходы, всего: |
4249828,48 |
4249828,48 |
4249828,48 |
12749485,45 |
4249828,48 |
4249828,48 |
4249828,48 |
12749485,45 |
4092233,82 |
4092233,82 |
4092233,82 |
12276701,45 |
4092233,82 |
4092233,82 |
4092233,82 |
12276701,45 |
50052373,8 |
5 |
Чистая прибыль (убыток) до налогообложения |
16840561,02 |
16840561,02 |
16840561,02 |
66102591,05 |
17895080,49 |
20109571,39 |
23763481,37 |
80118547,65 |
23921076,03 |
23921076,03 |
23921076,03 |
92458569,16 |
22520410,54 |
19859146,10 |
17906371,03 |
77751070,91 |
343465206,27 |
6 |
Налог на имущество 2,2 % |
48486,1 |
48486,1 |
48486,1 |
145458,3 |
48486,1 |
48486,1 |
48486,1 |
145458,3 |
48486,1 |
48486,1 |
48486,1 |
145458,3 |
48486,1 |
48486,1 |
48486,1 |
145458,3 |
581833,19 |
7 |
Прибыль, подлежащая налогообложению |
16792074,92 |
16792074,92 |
16792074,92 |
65957132,75 |
17846594,39 |
20061085,29 |
23714995,27 |
79973089,35 |
23872589,93 |
23872589,93 |
23872589,93 |
92313110,86 |
22471924,44 |
19810660,00 |
17857884,93 |
77605612,61 |
342883373,08 |
8 |
Налог на прибыль |
3358414,98 |
3358414,98 |
3358414,98 |
13191426,55 |
3569318,88 |
4012217,06 |
4742999,05 |
15994617,87 |
4774517,99 |
4774517,99 |
4774517,99 |
18462622,17 |
4494384,89 |
3962132 |
3571576,99 |
15521122,52 |
68576674,62 |
9 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении |
13433659,94 |
13433659,94 |
13433659,94 |
52765706,20 |
14277275,51 |
16048868,23 |
18971996,22 |
63978471,48 |
19098071,94 |
19098071,94 |
19098071,94 |
73850488,69 |
17977539,55 |
15848528,00 |
14286307,94 |
62084490,09 |
274306698,46 |
Таким образом, годовая выручка от реализации продукции составила 685519575,1 руб., причем максимальная выручка в 3 квартале – 195989849,1 руб. До третьего квартала объем выручки увеличивается, а в четвертом наблюдается снижение выручки на 14,18% (или 27797893,6 руб.) в сравнении с 3 кварталом.
Объем чистой прибыли до налогообложения за год составил 343465206,27руб. Её объём в четвертом квартале также снижается за счет уменьшения выручки от реализации.
Годовая прибыль, остающаяся в распоряжениии организации составила 274306698,46руб. Наибольшую прибыль организация получила в 3 квартале - 73850488,69 руб.