5. Планирование постоянных издержек
Постоянными
называются затраты, сумма которых не
меняется при изменении выручки от
реализации работ. В эту группу обычно
включаются расходы на обеспечение
нормальной деятельности от уровня
реализации работ. Их удельный размер в
себестоимости при увеличении объема
работ будет сокращаться, а при уменьшении
- увеличиваться.
В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 8.
На первоначальном этапе необходимо определить фонд оплаты труда управленческого персонала исходя из следующего условия, что на каждые 7 рабочих приходится один служащий.
Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:
|
(4) |
|
|
,
Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице вида 7.1.
Таблица 7.1. Информация об управленческом персонале предприятия
№ |
Наименование должности |
Среднемесячная зарплата 1 работника, рублей |
Количество работников |
Суммарная |
п/п |
зарплата, рублей |
|||
|
гр.3 * гр.4 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Управляющий (президент) фирмы |
30750 |
1 |
30750 |
2 |
Вице-президент по производству |
20700 |
1 |
20700 |
3 |
Секретарь-машинистка |
9450 |
2 |
18900 |
4 |
Инженер-строитель по технической документации |
10950 |
2 |
21900 |
5 |
Инженер-технолог |
12000 |
3 |
36000 |
6 |
Экономист-сметчик |
13300 |
2 |
26600 |
7 |
Бухгалтер |
20550 |
2 |
41100 |
8 |
Диспетчер по закупкам и транспорту |
10200 |
3 |
30600 |
9 |
Инженер по оперативно-производственному планированию |
10300 |
2 |
20600 |
10 |
Менеджер объекта |
17000 |
3 |
51000 |
11 |
Уборщица |
6100 |
2 |
12200 |
Итого |
23 |
310350 |
||
Амортизационные
отчисления на
полное восстановление собственных
основных фондов рассчитываются исходя
из равномерного начисления износа в
течение пятилетнего срока эксплуатации
основного оборудования
и двадцатилетней эксплуатации зданий
и сооружений
.
При этом для вновь приобретенных основных
фондов амортизация будет рассчитываться:
|
(5) |
|
|
|
|
,
|
(6) |
|
|
|
|
,
где
- соответственно стоимость приобретенных
зданий или оборудования.
Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.
Тогда амортизация соответственно составит:
|
(7) |
|
|
,
|
(8) |
|
|
,
При определении стоимости зданий и оборудования, уже находящихся на балансе предприятия, студент должен исходить из того, что на стоимость зданий приходится до 20%, а оборудования до 80 % основных средств предприятия.
Такие статьи накладных расходов как, расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты в курсовой работе рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.
Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году. Сумма кредита на начало года подлежит погашению равными долями в течение 6 месяцев (т.е. с января по июнь).
Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:
|
(9) |
где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;
К - сумма первоначального долга;
Т - период погашения долга, лет;
i - ставка годового процента, доли единиц.
Важно учесть, что для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12.
В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 8.
№ п/п |
Наименование видов затрат |
Я |
Ф |
М |
1кв |
А |
М |
И |
2кв |
И |
А |
С |
3кв |
О |
Н |
Д |
4кв |
год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
1 |
Заработная плата руководителей, специалистов, служащих |
273600 |
273600 |
273600 |
820800 |
273600 |
273600 |
273600 |
820800 |
273600 |
273600 |
273600 |
820800 |
273600 |
273600 |
273600 |
820800 |
3283200 |
2 |
Начисления на заработную плату |
71136 |
71136 |
71136 |
213408 |
71136 |
71136 |
71136 |
213408 |
71136 |
71136 |
71136 |
213408 |
71136 |
71136 |
71136 |
213408 |
853632 |
3 |
Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов |
257461,05 |
257461,05 |
257461,05 |
772383,15 |
257461,05 |
257461,05 |
257461,05 |
772383,15 |
257461,05 |
257461,05 |
257461,05 |
772383,15 |
257461,05 |
257461,05 |
257461,05 |
772383,15 |
3089532,6 |
4 |
Расходы на служебные командировки |
64302,16 |
64302,16 |
64302,16 |
192906,48 |
67517,268 |
74268,995 |
85409,344 |
227195,61 |
85409,344 |
85409,344 |
85409,344 |
256228,03 |
81138,877 |
73024,989 |
62071,241 |
216235,11 |
892565,23 |
5 |
Временные здания и сооружения |
190433,32 |
190433,32 |
190433,32 |
571299,96 |
199954,99 |
219950,48 |
252943,06 |
672848,53 |
252943,06 |
252943,06 |
252943,06 |
758829,17 |
240295,9 |
216266,31 |
183826,37 |
640388,59 |
2643366,2 |
6 |
Конторские и представительские расходы |
9892,64 |
9892,64 |
9892,64 |
29677,92 |
10387,272 |
11425,999 |
13139,899 |
34953,17 |
13139,899 |
13139,899 |
13139,899 |
39419,697 |
12482,904 |
11234,614 |
9549,4217 |
33266,94 |
137317,73 |
7 |
Расходы на коммунальные услуги |
20403,57 |
20403,57 |
20403,57 |
61210,71 |
21423,749 |
23566,123 |
27101,042 |
72090,914 |
27101,042 |
27101,042 |
27101,042 |
81303,126 |
25745,99 |
23171,391 |
19695,682 |
68613,063 |
283217,81 |
8 |
Р |
102133,33
631070,64 |
102133,33
631070,64 |
102133,33
631070,64 |
306400
1893211,92 |
102133,33
631070,64 |
102133,33
631070,64 |
102133,33
631070,64 |
3 06400
1893211,92 |
631070,64 |
631070,64 |
631070,64 |
1893211,92 |
631070,64 |
631070,64 |
631070,64 |
1893211,92 |
7572847,68 |
9 |
Р асходы, связанные с кредитованием / Краткосрочный кредит |
55461,33
2856199,17 |
55461,33
2856199,17 |
55461,33
2856199,17 |
166384
8568597,51 |
55461,33
2856199,17 |
55461,33
2856199,17 |
55461,33
2856199,17 |
1 66384
8568597,51 |
2856199,17 |
2856199,17 |
2856199,17 |
8568597,51 |
2856199,17 |
2856199,17 |
2856199,17 |
8568597,51 |
34274390,04 |
10 |
Прочие постоянные расходы |
98926,4 |
98926,4 |
98926,4 |
296779,2 |
103872,72 |
114259,99 |
131398,99 |
349531,7 |
131398,99 |
131398,99 |
131398,99 |
394196,97 |
124829,04 |
112346,14 |
95494,217 |
332669,4 |
1373177,3 |
|
ИТОГО |
4249828,48 |
4249828,48 |
4249828,48 |
12749485,45 |
4249828,48 |
4249828,48 |
4249828,48 |
12749485,45 |
4092233,82 |
4092233,82 |
4092233,82 |
12276701,45 |
4092233,82 |
4092233,82 |
4092233,82 |
12276701,45 |
50052373,8 |
асходы,
связанные с кредитованием / Долгосрочный
кредит
Таким образом, общая сумма постоянных издержек составит 50052373,8 руб., причем наибольшая часть затрат (69,8%) приходится на погашение краткосрочных кредитов – 34274390,04 руб.