42. Цель разработки и структура раздела бизнес-плана «Финансовый план»

Собственники должны знать: 1 когда и откуда ожидаются поступления денежных средств и на что и когда они будут истрачены. 2 размер прибыли. 3 финансовое положение предприятия к концу первого года реализации проекта

Инвесторам финансовый план показывает: 1 размер и направление использования денежных средств.2 размер прибыли и экономической эффективности проекта. 3 сможет ли предприятие своевременно вернуть долги

Финансовый отдел содержит 3 документа: 1 план прибыли и убытков – содержит доходы, расходы и финансовые результаты деятельности за определенный период. 2 план денежных потоков – содержит поток денежных поступлений и платежей от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, дефицит и излишек денежных средств. 3 баланс – характеризует финансовое положение предприятия (активы, обязательства, собственный капитал на определенную дату

Помимо документов необходимо представить: диагностику финансового состояния предприятия для ранее функционирующих предприятий, анализ и оценка финансовых показателей,базовые предположения проекта

1. определение расчетного периода принимается по внимание:

   1. продолжительность создания и эксплуатации объектов, 2 нормативный срок службы оборудования, 3 достижение необходимых характеристик прибыли, 4 требования инвестора

2. выбор шага расчета (в месяц, квартал, год). Для первого года необходима помесячная разбивка, т.к. это позволяет контролировать поступления денежных средств, текущие расходы, выручку, и разработать эффективную стратегию финансирования проекта

3. определение валюты проекта – основная валюта – валюта той страны, в которой проект реализуется. Вторая валюта определяется характером экспортно-импортных операций

4. определение необходимости учета влияния фактора инфляции (расчет производится в текущих ценах). Возможны два способа: 1 сделать расчеты в постоянных ценах. Как правило, такие расчеты производятся для предприятий малого бизнеса с небольшими сроками окупаемости либо как первоначальный вариант сложных проектов. 2 расчет в текущих ценах с учетом предполагаемых показателей инфляции

5. выбор метода расчета амортизации

6. проведение расчета налоговых платежей (источник бюджетной эффективности)

7. соблюдение принципа релевантности (учитывать только те затраты и доходы, которые возникают от данного проекта)

Последовательность разработки раздела: 1 план прибылей и убытков. 2 план движения денежных потоков (разрабатывается предварительный вариант, по результатам которого определяется необходимость внести изменения в план доходов и расходов). 3 разработка прогнозного баланса

43. Технология составления документа «План прибылей и убытков». Структура документа и расчет показателей

Разработку финансового плана целесообразно начинать с плана прибылей и убытков. Имея данные по прогнозу объема продаж, можно рассчитать необходимое количество финансовых ресурсов. Этот документ показывает обобщенные результаты текущей (хозяйственной) деятельности. Анализ соотношения доходов с расходами позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала предприятия. Еще одна функция, выполняемая этим документом — расчет плановых величин различных налоговых выплат и дивидендов.

Задачи: показать структуру себестоимости, соотношение затрат и результатов за определенный период времени, рентабельность, анализ безубыточности

Разработка плана прибылей и убытков происходит в несколько этапов.

На первом этапе рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений, так как она является частью себестоимости и предшествует плановым расчетам прибыли.

На втором этапе определяется сумма затрат. На основе нормативов составляется система затрат, которая включает основные расходы на сырье и материалы (в соответствии с техническими требованиями), прямые издержки на оплату рабочей силы (научно обоснованные основные ставки заработной платы) и накладные расходы. Стандартные нормы затрат разрабатываются на основе определенной методики.

На третьем этапе определяется выручка от реализации продукции. В качестве исходной точки берется прошлогодняя выручка от реализации. Эта величина изменяется в текущем планируемом году в результате изменения: себестоимости сравнимой продукции; цен на реализуемую продукцию предприятия; цен на покупные материалы и комплектующие; оценки основных средств и капитальных вложений предприятия; оплаты труда (в связи с возможной инфляцией).

Для оценки воздействия этих факторов на прошлогоднюю выручку может использоваться метод статистического анализа.

Технология составления документа предполагает учет следующих факторов: 1 необходимо максимально приближаться к международным стандартам – постоянные и переменные издержки. 2 в издержки следует включать в качестве отдельных статей только те, которые имеют удельный вес более одного процента. Остальные – в прочие. 3 для отражения динамики продаж используется метод начисления – моментом возникновения выручки является момент отгрузки продукции и вписки счета-фактуры, передача права собственности (независимо от момента поступления за нее денежных средств от заказчика.

расчеты проводятся без учета реального поступления денежных средств. В ППУ используется метод начисления