25. Механизм формирования тарифа на жилищно-коммунальные услуги. Регулирование тарифов на услуги жкх

Тарифы на товары и услуги для конкретных организаций коммунального комплекса устанавливаются органом исполнительной власти субъектов Российской Федерации

Алгоритм расчета тарифа

Основными этапами формирования цены производства услуги - экономически обоснованного тарифа (ЭОТ) является анализ и корректировка фактических затрат, формирование плановой себестоимости, ее проверка по нормативам-индикаторам и расчет прибыли.

В основе расчета экономически обоснованного тарифа лежит потребность специализированных организаций в общей сумме доходов, которая складывается из суммы плановых затрат (потребности предприятия в финансовых средствах на текущую деятельность и обеспечение воспроизводства основных фондов) и суммы прибыли, необходимой для обеспечения развития, создания фонда социального развития и уплаты налогов, а также объем реализации услуг населению, промышленным и прочим потребителям.

Таким образом, экономически обоснованный тариф должен обеспечить выполнение производственной программы организации, а также ее плана развития.

Рассчитанное таким образом значение ЭОТ проверяется на соответствие стандартам, скорректированным с учетом местных особенностей.

Кроме того, для специализированных организаций, получивших право на заключение договора на сбор, вывоз и утилизацию отходов в результате конкурсного отбора, рассчитанная величина ЭОТ корректируется по результатам конкурса.

Пример. Порядок расчета объемов потребления коммунальных услуг на общедомовые нужды

Потребитель коммунальных услуг в многоквартирном доме вне зависимости от выбранного способа управления многоквартирным домом в составе платы за коммунальные услуги отдельно вносит плату за:

• коммунальные услуги, предоставленные потребителю в жилом или в нежилом помещении;

• и плату за коммунальные услуги, потребляемые в процессе использования общего имущества в многоквартирном доме (далее - коммунальные услуги, предоставленные на общедомовые нужды).

26. Система планирования деятельности предприятий городского хозяйства

На основе бюджета продаж и с учетом производственных мощностей составляется бюджет производства - прогноз объемов производства продукции (предоставления услуг) в натуральных показателях. На этом этапе на основе информации о существующих производственных мощностях, степени их загрузки в процентах по технологическим участкам должно проводиться согласование и утверждение планируемых объемов предоставления коммунальных услуг, описываться все необходимые ресурсы (производственные мощности, оборудование, транспорт, материалы, комплектующие и т. д.), оцениваться эффективность использования основных фондов, материальных, энергетических и трудовых ресурсов, качества, надежности и экологической безопасности обслуживания.

Бюджет прямых материальных затрат по технологическим переделам содержит информацию о прямых материальных затратах сырья и материалов для выполнения производственного плана (сколько электроэнергии, воды, химреагентов и т. д. требуется для производства и сколько должно быть закуплено). Дается оценка общей ситуации с наличием сырья, производственных материалов и компонентов, объемов и качества, доступностью, ценами, условиями приобретения, возможностью получения специальных скидок или льготных условий поставок, необходимыми выплатами дополнительных налогов, основными поставщиками. Определяется, имеется ли возможность альтернативного выбора поставщиков.

Бюджет прямых затрат на оплату труда отражает затраты на заработную плату основного производственного персонала на протяжении бюджетного периода в натуральных (человеко-часах) и стоимостных показателях. Этот бюджет подготавливается отделом труда и зарплаты как общий по предприятию с разбивкой по технологическим переделам, исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала (фиксированная и сдельная часть оплаты труда), затрат на выплату премий и льгот. Сюда же включаются отчисления в государственные внебюджетные фонды. Для более качественного планирования деятельности необходим тщательный анализ организационной структуры коммунального предприятия, который включает анализ численности работающих (общая численность, численность административного персонала, инженерно-технического персонала, рабочих основного и вспомогательного производства и т. д.), форму оплаты, систему стимулирования (дополнительные льготы и вознаграждения), фонд заработной платы и его долю в объеме; продаж и издержках за последние годы, текучесть кадров и моральный климат и пр. Оценивается текущая и планируемая в будущем программа повышения квалификации персонала, ее направленность и предполагаемые затраты на обучение.

Бюджет общепроизводственных накладных расходов показывает расходы и затраты, связанные, с обслуживанием основного производства. При наличии вспомогательного производства рекомендуется строить его отдельный бюджет (бюджет вспомогательного производства) для того, чтобы в краткосрочной перспективе понять эффективность его деятельности, а в дальнейшем иметь возможность принимать решения о его реструктуризации. Возможен вариант полного выведения вспомогательного производства из структуры предприятия.

Бюджет управленческих расходов содержит информацию о затратах (общих и административных расходах), необходимых для существования предприятия и осуществления его деятельности. В состав управленческих расходов включаются зарплата управленческого и; общезаводского персонала, командировочные расходы, услуги связи, налоги и проценты за кредиты, амортизация, аренда и содержание зданий и сооружений непроизводственного назначения и т. д.

Бюджет капитальных вложений или, как его еще называют, инвестиционный план показывает распределение финансовых средств, выделяемых на закупку нового и модернизацию эксплуатируемого оборудования, реконструкцию зданий, сооружений, перепланировку действующих цехов и производственных помещений для максимального использования имеющихся мощностей. Основной задачей, которая преследуется при осуществлении капитальных вложений, является обеспечение воспроизводства, расширениям диверсификации производства.

Одна из основных составляющих капитальных вложений коммунальных предприятий - планирование закупок нового и модернизация имеющегося оборудования. Базой для планирования потребности в оборудовании являются:

· согласованный график замены парка оборудования;

· имеющийся парк оборудования (по видам оборудования);

· расчет оборудования, необходимого для реализации утвержденного и стратегического планов производства в количественной и суммовой оценке,

На этом этапе от руководителей требуется серьезная оценка значимости и своевременности расходов. А оценка технического состояния коммунального предприятия, использования его производственных мощностей позволит провести своего рода ранжирование значимости планируемых мероприятий, которое в свою очередь будет служить Обоснованием различных вариантов программы деятельности коммунального предприятия, от этого будет зависеть величина тарифа.

Бюджет включает определение расходов по выбору и приобретению необходимого оборудования и технологии, а также затраты на проектные работы по «привязке» оборудования, затраты на пуско-наладочные работы, график выполнения и исполнителей; затраты на строительно-монтажные работы (строительство зданий и сооружений, отделочные работы, ремонтные работы) и реконструкцию, график работ и исполнителей. Целевыми источниками финансирования могут выступать прибыль и амортизационный фонд, сформированный начислением износа на здания, сооружения, оборудование, транспортные средства. Дефицит собственных средств для покрытия минимально необходимой величины затрат может быть ликвидирован получением предприятием авансов, предоплаты, кредитов, а также целевым финансированием программ из бюджетов различных уровней. В связи с этим в бюджете необходимо учесть процент за пользование кредитом, если есть внешние источники финансирования, и сроки его уплаты.

Построенные бюджеты являются основой не только внутренней системы планирования и контроля, это еще и основа для принятия регулирующими деятельность и тарифы на коммунальные услуги предприятия органами решений о соответствии величины тарифа финансовым потребностям и программе действий предприятия по управлению объектами коммунальной инфраструктуры на определенный период. В связи с этим к бюджетам должна быть приложена пояснительная записка, содержащая следующую информацию:

· цели деятельности коммунального предприятия, определенные количественно, и их достижение во времени;

· данные о предоставляемых услугах, потребностях в них;

· показатели качества и основные направления совершенствования потребительских качеств коммунальных услуг;

· данные о технологическом уровне производства, его соответствии современным требованиям, описание производственных мощностей;

· обоснование прогнозируемого объема и качества услуг с учетом требований потребителей и имеющихся производственных возможностей;

· план мероприятий по повышению эффективности деятельности, качества услуг с.учетом требований потребителей;

· план мероприятий по содержанию, эксплуатации, ремонту, модернизации и реконструкции основных фондов;

· прогноз потребностей в финансовых ресурсах для обеспечения производственной деятельности коммунального предприятия;

· прогноз потребностей в прибыли;

· прогноз потребностей в инвестициях в основные и оборотные средства и обоснование их эффективности;

· прогноз потребности в финансировании для погашения кредитов, займов и процентов по ним;

· прогноз объемов отчислений в фонд потребления в зависимости от прогнозируемого эффекта от реализации мероприятий и инвестиционных проектов, что создаст дополнительные стимулы к повышению эффективности деятельности;

· основные показатели финансово-экономического состояния предприятия;

· информацию о кадровой политике и управлении персоналом, о численности, оплате труда и мотивации трудовой деятельности, а также об организации труда, обучении работников и социальной инфраструктуре;

· оценку влияния внешних факторов (экономических - таких, как инфляция, уровень безработицы, покупательная способность потребителей, величина процентной ставки за кредит и др., политических, природных, научно-технических и т. д.), на которые предприятие не может воздействовать.

Помимо упорядочения системы бизнес-планирования, бюджетирование является неотъемлемой частью эффективной системы тарифного регулирования. Бюджеты и пояснительная записка к ним должны рассматриваться в качестве заявки на пересмотр тарифов регулирующим органом. Бюджетирование делает заявку на пересмотр тарифов более обоснованной и прозрачной. Операционные бюджеты и бюджет инвестиций позволяют регулирующему органу с полной ясностью осознать аргументированность каждой копейки в рассчитываемом предприятием тарифе. Например, если регулирующий орган считает, что предлагаемый тариф непосилен для населения (повышает возможность социального взрыва), то он может предложить предприятию пересмотреть свои бюджеты в сторону сокращения. С одной стороны, предприятие не должно соглашаться на пересмотр операционных бюджетов, так как от их исполнения зависит бесперебойное обеспечение потребителей коммунальными услугами. С другой стороны, всегда существует возможность сократить инвестиционный бюджет и, таким образом, снизить тариф. Естественно, для достижения оптимального для всех заинтересованных сторон тарифа потребуется несколько подобных итераций, но можно сказать с большой долей уверенности, что принятый тариф будет экономически обоснован и позволит коммунальному предприятию эффективно работать.

Соотношение инвестиционного и операционного бюджетов позволяет установить рентабельность предприятия расчетным, а не административным, "на глазок", путем, как это происходит в большинстве муниципальных образований. Также бюджетирование исключает возможность выполнения работ, незапланированных в бюджете, так как, к сожалению, предприятия коммунального хозяйства часто становятся заложниками административной системы управления и вынуждены выполнять работы, не обеспеченные необходимыми финансовыми средствами в виде тарифов или прямых платежей бюджета.