Введение

В условиях современной рыночной экономики очень важно уметь качественно и быстро принимать решения на уровне организации, для того чтобы руководство было готово к любым ситуациям, влияющим на ее деятельность. Поэтому важно проводить бюджетирование деятельности организации.

Процесс бюджетирования необходим для организации, чтобы она могла нормально функционировать. Планирование необходимо для понимания того, где, когда, как и для кого производить и продавать продукцию, какие и в каком количестве ресурсы понадобятся для деятельности организации и как добиться их эффективного использования

Объект исследования – организация, производящая три вида продукта.

Цель курсового работы – освоение теории бюджетирования, расчет и анализ бюджетов организации, расчет и анализ бюджетов организации, с использованием инструментов финансового анализа, разработка мероприятии по улучшению показателей бюджетов, выполнение анализа безубыточности, анализа чувствительности и анализа сценариев.

Задачи исследования:

• Рассчитать базовый вариант бюджета на планируемый год;

• Дать оценку оптимальности и достижимости бюджетов с использованием инструментов финансового анализа, выполнить анализ безубыточности;

• Разработать мероприятия по улучшению показателей бюджетов и обосновать их;

• Провести анализ чувствительности;

• Провести анализ сценариев.

1. Основы бюджетирования организации

   1. Сущность бюджетирования

Бюджетирование – это один из самых эффективных способов управления организацией. Вся сущность бюджетного метода состоит в балансировании доходов и расходов организации. Руководитель организации должен четко определять и оперировать ими.[8]

Бюджетирование – это операция прогнозирования будущей финансовой деятельности предприятия, результат которой будет оформляться бюджетами.[9 стр. 26]

Бюджет – это календарный план доходов и расходов организации, сформулированный в стоимостных и количественных величинах для принятия решений, планирования и контроля в процессе управления деятельностью компании.

Бюджетирование имеет положительные и отрицательные стороны. [4 стр.54]

Достоинства бюджетирования:

• Положительно влияет на настроение и мотивацию коллектива

• Возможность контролировать работу организации в целом;

• Возможность своевременно вносить корректирующие изменения с помощью анализа бюджетов;

• Улучшает качество составления бюджетов на опыте прошлых периодов;

• Повышает качество операций по распределению ресурсов;

• Помогает процессам коммуникаций;

• Представляет возможность новым работника влиться в работу, понять финансовое состояние организации;

• Служит стимулом к достижению желаемых результатов.

Недостатки бюджетирования:

• Непонимание системы бюджетирования персоналом, как следствие недостаточная квалификация сотрудников;

• Достаточно дорогая стоимость системы бюджетирования;

• Если бюджеты не доведены до каждого сотрудника, то они не оказывают никакого влияния на результаты работы и мотивацию, а воспринимаются лишь как система выявления ошибок и оценка деятельности работников;

• Бюджет требует от работников больше затрат труда, в то время как сотрудники стараются минимизировать их, они это осознают, что приводит их в состояние подавленности и снижает производительность.

• Конфликт между целью и стимулом к работе. Если поставленная цель легко достижима, то нет побуждения к работе, если же она сложно достижимая, то стимул к работе пропадает, т.к. никто не верит в достижение поставленных целей.

Также организацию могут подстерегать «подводные камни» в процессе бюджетирования.

• Изменение цен на ресурсы

• Разногласия между начальниками отделов и отделом контроллинга

• Недостоверность информации о бюджетах

Таким образом, польза от создания бюджета заключается

• в повышении степени приспособляемости организации, т.к. как можно спрогнозировать результаты управленческих действий;

• рассчитать различные варианты отклонений, заранее подготавливая ответные действия на изменения, как во внешней, так и во внутренней среде;

• установить базовые ставки для каждой стороны деятельности компании.

Необходимо овладеть управлением финансами в условиях нестабильности, сформировать методику производства конкурентоспособной продукции, предоставляя эффективное развитие компании, а также поставить перед руководством сложную задачу: научиться формировать бюджет, используя его как основной финансовый план и регулятор отношений как между бизнес-единицами организации, так и организации с внешней средой.