- •Реферат
- •Содержание
- •Введение
- •Основы бюджетирования организации
- •Сущность бюджетирования
- •Виды бюджетов
- •1.3. Методы оценки приемлемости и достижимости бюджетов организации
- •1.3.1. Финансовый анализ
- •1.3.2. Анализ безубыточности
- •1.3.3. Анализ чувствительности и анализа сценариев показателей бюджетов организации.
- •2. Разработка и анализ базового варианта бюджетов организации.
- •2.1. Расчет базового варианта бюджетов.
- •2.2. Оценка приемлемости и достижимости базового варианта бюджетов
- •2.3. Анализ безубыточности базового варианта бюджетов
- •3. Анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
- •3.1. Разработка мероприятий по улучшению показателей бюджетов организации
- •3.2. Оценка приемлемости и достижимости бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
- •3.3. Анализ безубыточности бюджетов организации с учетом разработанных мероприятияй.
- •3.4. Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Приложение а (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант)
- •Приложение б (Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант)
- •Приложение в (Бюджетный баланс. Базовый вариант)
- •Приложение г (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант)
- •Приложение д (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение е (Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение ж (Бюджетный баланс. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение и (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий)
- •Приложение к (Графики чувствительности ключевых показателей организации в зависимости от влияния различных параметров)
- •Приложение л (Результаты сценарного анализа)
Библиографический список
Налоговый Кодекс
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
Решение Екатеринбургской городской думы от 8 ноября 2011 г. N 71/48 "О внесении изменения в решение Екатеринбургской городской доумы от 22 ноября 2005 года № 14/3 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург»
Волкова О.Н., Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009г.
Лямин Д.В. Финансовый менеджмент. Методические указания. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 20010 г.
Немировский И.Б., Старожукова И.А. Бюджетирование. От стратегии до бюджета – пошаговое руководство. - М.: И.Д. Вильямс, 2006г.
Савчук В.П. Финансовое планирование и разработка бюджета организации – 2003г. Источник интернета http://www.cis2000.ru/
Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие организации: Эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2000г.
Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования – 2-е изд. - М.: Финансы и статистика 2006г.
Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001г.
Гражданский кодекс РФ
Источник интернета http://www.finanalis.ru/.
Источник интернета http://www.nalkodeks.ru/.
Приложение а (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант)
Таблица 1. – Бюджет доходов и расходов, руб.
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
За год |
Выручка от продажи |
6 540 800 |
6 193 200 |
7 163 000 |
14 905 600 |
17 592 800 |
20 938 400 |
20 696 000 |
18 846 000 |
13 492 000 |
8 643 000 |
7 317 000 |
6 946 000 |
149 273 800 |
Себестоимость проданных продуктов № 1 |
1 346 514 |
1 246 875 |
1 385 417 |
2 770 834 |
3 463 543 |
4 156 251 |
4 156 251 |
3 925 348 |
2 309 028 |
1 477 778 |
1 293 056 |
1 246 875 |
28 777 772 |
Себестоимость проданных продуктов № 2 |
2 397 448 |
2 458 165 |
2 572 498 |
4 001 664 |
4 573 330 |
5 716 662 |
5 716 662 |
4 973 496 |
3 658 664 |
2 572 498 |
2 458 165 |
2 400 998 |
43 500 251 |
Себестоимость проданных продуктов № 3 |
1 200 078 |
926 099 |
1 342 843 |
2 639 381 |
3 056 126 |
3 380 260 |
3 241 345 |
3 009 821 |
2 546 771 |
1 852 197 |
1 296 538 |
1 157 623 |
25 649 083 |
Себестоимость проданной продукции, всего |
4 944 041 |
4 631 139 |
5 300 758 |
9 411 879 |
11 092 998 |
13 253 174 |
13 114 259 |
11 908 665 |
8 514 464 |
5 902 474 |
5 047 759 |
4 805 497 |
97 927 106 |
Валовая прибыль |
1 596 759 |
1 562 061 |
1 862 242 |
5 493 721 |
6 499 802 |
7 685 226 |
7 581 741 |
6 937 335 |
4 977 536 |
2 740 526 |
2 269 241 |
2 140 503 |
51 346 694 |
Налоги и сборы |
539 516 |
447 445 |
515 461 |
786 961 |
914 177 |
1 056 926 |
1 041 974 |
935 740 |
681 872 |
509 987 |
462 934 |
450 017 |
8 343 009 |
Скорректированная валовая прибыль |
1 057 244 |
1 114 616 |
1 346 781 |
4 706 760 |
5 585 625 |
6 628 300 |
6 539 767 |
6 001 594 |
4 295 664 |
2 230 540 |
1 806 307 |
1 690 486 |
43 003 684 |
Управленческие и коммерческие расходы |
1 865 698 |
1 821 037 |
1 923 410 |
2 497 902 |
3 066 292 |
2 996 037 |
2 973 664 |
3 177 224 |
2 367 224 |
2 025 444 |
2 215 698 |
1 855 698 |
28 785 329 |
Прибыль от продаж |
(808 455) |
(706 421) |
(576 629) |
2 208 858 |
2 519 333 |
3 632 263 |
3 566 103 |
2 824 370 |
1 928 440 |
205 096 |
(409 392) |
(165 212) |
14 218 356 |
Проценты за кредит |
190 532 |
293 822 |
317 683 |
316 110 |
289 310 |
228 422 |
125 474 |
70 078 |
16 511 |
8 004 |
(0) |
(0) |
1 855 946 |
Прибыль до налогообложения |
(998 987) |
(1 000 243) |
(894 312) |
1 892 749 |
2 230 023 |
3 403 841 |
3 440 629 |
2 754 292 |
1 911 930 |
197 092 |
(409 392) |
(165 212) |
12 362 410 |
Налог на прибыль |
- |
- |
- |
- |
245 846 |
680 768 |
688 126 |
550 858 |
382 386 |
39 418 |
- |
- |
2 587 403 |
Чистая прибыль |
(998 987) |
(1 000 243) |
(894 312) |
1 892 749 |
1 984 177 |
2 723 073 |
2 752 503 |
2 203 434 |
1 529 544 |
157 673 |
(409 392) |
(165 212) |
9 775 007 |