3.4. Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий

Анализ чувствительности

Результаты проведенного анализа чувствительности показателей бюджетов организации, представлены в виде графиков в Приложение К

Анализ отражает влияния различных факторов на ключевые показатели деятельности организации. В качестве ключевых показателей использовались чистая прибыль и величина денежных средств на конец года.

Неопределенные факторы:

- Цена единицы продукта;

- Объем продаж;

- Величина % за использование кредита;

- Планируемая величина запасов продукта от величины объема продаж следующего месяца.

По итогам анализа можно сделать вывод, что больше всего на изменение чистой прибыли и величины денежных средств на счете влияет изменение цены продукта. Например, увеличение цены на продукты на 10% влечет за собой увеличение чистой прибыли на 125%. Снижение цены на 5% влечет снижение денежных средств на 87,09%. Минимальное влияние на эти показатели оказывает изменение планируемой величины запасов продуктов от величины объема продаж следующего месяца. Где изменение этого показателя на +- 5% меняет чистую прибыль на +- 0,09%. Поэтому при реализации бюджета в первую очередь стоит обращать внимание на факторы, которые оказывают существенное влияние на ключевые показатели.

Сценарный анализ.

В анализе сценария подбираются показатели, при плохом стечении обстоятельств – пессимистический сценарий и при хорошем – оптимистический сценарий. Сравнивается изменение величины чистой прибыли и величины денежных средств на счете при таких вариантах развития события. Изменения данных величин представлены в таблице 7 Приложение Л.

Пессимистический сценарий.

Появился более сильный конкурент с аналогичным товаром, объемы продаж упали на 10%, чтобы привлечь хоть как то потребителя снижаем цены на продукт на 5%.

В итоге получаем убыток (чистая прибыль падает на 103,5%, была 11201894 р. стала -392386 р.), денежные средства на конец периода составляют 13% от базового варианта (были 1936878 р. стали 250000 р.)

Оптимистический сценарий.

В связи с тем, что различные природные ресурсы понизились в цене, у организации снизились расходы прямых материалов на единицу продукта на 15%. Кроме того, нормы переменных косвенных затрат труда уменьшились на 5 процентов. В результате чего погасили кредит досрочно, чистая прибыль увеличилась на 75,81 % -стала равной 19693532 рубля, а денежные средства на счете равны 10963724 рубля (увеличились на 466%).

Данной организации можно предложить чаще проводить маркетинговые исследования с целью изучения рынка и потребителя для того чтобы в будущем предлагать модернизированные товары более новые и интересные, а так же с целью выпустить иной вид продукции и занять новую нишу рынка.

Заключение

В ходе работы достигнуты все поставленные цели и задачи.

В данной работе рассмотрены два варианта бюджета: базовый и с учетом мероприятий по улучшению базового варианта бюджета организации.

Были разработаны мероприятия направленные на увеличение чистой прибыли на 14,6% за планируемый год. Согласно принятой стратегии сокращения расходов предложены мероприятия по стимулированию сбыта. В частности увеличения расходов на рекламу. На основании разработанных мероприятий рассчитан новый вариант бюджета, проведен финансовый анализ и анализ безубыточности, по которым был сделан вывод о приемлемости и достижимости бюджетов.

После расчета аналитических коэффициентов и анализа безубыточности можно сказать, что организация способна погасить свои краткосрочные обязательства. Она высоколиквидна. Также данная организация финансовоустойчива, имеет минимальный риск потери инвестиции и кредитов. Скорость оборота средств высока. Чем быстрее денежные средства вращаются в организации, тем выше деловая активность организации. Своему владельцу этот бизнес приносит хороший доход, о чем свидетельствует показатель рентабельности собственного капитала. Анализируя графики безубыточности для трех продуктов, можно сделать вывод о том, что лидирующую позицию занимает продукт 3, так как он приносит организации большую прибыль по сравнению с другими продуктами.

В работе был проведен анализ чувствительности, т.е. анализ влияния различных факторов на ключевые показатели (чистую прибыль и сумму денежных средств на счете) деятельности организации. Который показал, что самое большое влияние оказывает изменение цены, а наименьшее – изменение планируемой величины запасов продуктов от величины объема продаж следующего месяца.

Сценарный анализ позволил оценить пессимистической и оптимистический варианты развития организации и дал видение, в каком направлении организации стоит двигаться дальше, чтобы максимально извлечь выгоду из благоприятных вариантов развития деятельности.