Реферат

Пояснительная записка состоит из введения, основной части(3разделов), заключения, списка использованных источников и приложений.

В первом разделе отражаются основы бюджетирования, его положительные и отрицательные стороны, разновидности бюджетов, инструменты финансового анализа и формулы их расчетов, методы анализа бюджетов организации. Во втором разделе предоставлен расчет базового варианта бюджетов организации 21 варианта, а также показателей финансового состояния и анализа безубыточности. Третий раздел состоит из разработки мероприятий по улучшению финансовых показателей организации, анализа чувствительности, а также анализа сценариев.

Список использованных источников состоит из 13 учебных пособий.

Пояснительная записка содержит 2 рисунка, 5 таблиц, 10 приложений.

Ключевые слова: бюджетирование организации, виды бюджетов, бюджетный баланс, бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, анализ безубыточности, мероприятия, анализ чувствительности, анализ сценариев.

Содержание

Y

Реферат 3

Содержание 4

Введение 11

1. Основы бюджетирования организации 12

1.1. Сущность бюджетирования 12

1.2. Виды бюджетов 15

15

Рисунок 1. Классификация бюджетов компании 15

Финансовые бюджеты состоят из трех основных финансовых документов: 15

Бюджет доходов и расходов(БДР) – оценивает экономическую эффективность работы организации. Данный бюджет формирует финансовый результат, т.е. показывает чистую прибыль(убыток); 16

Бюджет движения денежных средств(БДДС) – определяет платежеспособность организации как разницу притоков и оттоков денежных средств за период. БДДС непосредственно планирует и фиксирует реальные потоки денежных средств и сравнительно прост для составления. ; 16

Бюджетный баланс является(ББ) – экономические возможности и финансовое положение организации. Бюджетный баланс составляется на основе БДР и БДДС, является результирующим бюджетом при корректной модели финансового учета. 16

1.3. Методы оценки приемлемости и достижимости бюджетов организации 18

1.3.1. Финансовый анализ 18

1.3.2. Анализ безубыточности 25

1.3.3. Анализ чувствительности и анализа сценариев показателей бюджетов организации. 28

2. Разработка и анализ базового варианта бюджетов организации. 30

2.1. Расчет базового варианта бюджетов. 30

2.2. Оценка приемлемости и достижимости базового варианта бюджетов 32

2.3. Анализ безубыточности базового варианта бюджетов 36

3. Анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий 39

3.1. Разработка мероприятий по улучшению показателей бюджетов организации 39

3.2. Оценка приемлемости и достижимости бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий 41

3.3. Анализ безубыточности бюджетов организации с учетом разработанных мероприятияй. 44

3.4. Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий 48

Заключение 50

Библиографический список 52

Приложение А (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант) 54

Себестоимость проданных продуктов № 1 54

1 346 514 54

1 246 875 54

1 385 417 54

2 770 834 54

3 463 543 54

4 156 251 54

4 156 251 54

3 925 348 54

2 309 028 54

1 477 778 54

1 293 056 54

1 246 875 54

28 777 772 54

Себестоимость проданных продуктов № 2 54

2 397 448 54

2 458 165 54

2 572 498 54

4 001 664 54

4 573 330 54

5 716 662 54

5 716 662 54

4 973 496 54

3 658 664 54

2 572 498 54

2 458 165 54

2 400 998 54

43 500 251 54

Себестоимость проданных продуктов № 3 54

1 200 078 54

926 099 54

1 342 843 54

2 639 381 54

3 056 126 54

3 380 260 54

3 241 345 54

3 009 821 54

2 546 771 54

1 852 197 54

1 296 538 54

1 157 623 54

25 649 083 54

Приложение Б (Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант) 56

Приложение В (Бюджетный баланс. Базовый вариант) 60

Запасы материалов для продукта № 1 60

150 000 60

151 849 60

Запасы материалов для продукта № 2 60

300 000 60

294 860 60

Запасы материалов для продукта № 3 60

180 000 60

187 574 60

Запасы готовой продукции продукта № 1 60

192 000 60

155 167 60

Запасы готовой продукции продукта № 2 60

288 000 60

234 383 60

Запасы готовой продукции продукта № 3 60

186 000 60

132 432 60

по НДС 60

- 60

502 088 60

по налогу на прибыль 60

180 000 60

39 418 60

по страховым взносам 60

30 000 60

424 579 60

по прочим налогам 60

90 000 60

76 314 60

Приложение Г (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант) 61

Приложение Д (Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий) 63

Себестоимость проданных продуктов № 1 63

1 455 537 63

1 399 890 63

1 399 890 63

3 545 177 63

3 545 177 63

3 545 177 63

3 545 177 63

3 545 177 63

3 545 177 63

1 745 318 63

1 745 318 63

1 745 318 63

30 762 335 63

Себестоимость проданных продуктов № 2 63

2 597 117 63

2 595 650 63

2 595 650 63

5 112 644 63

5 112 644 63

5 112 644 63

5 112 644 63

5 112 644 63

5 112 644 63

3 033 876 63

3 033 876 63

3 033 876 63

47 565 908 63

Себестоимость проданных продуктов № 3 63

1 295 469 63

1 250 426 63

1 250 426 63

3 369 330 63

3 369 330 63

3 369 330 63

3 369 330 63

3 369 330 63

3 369 330 63

2 182 562 63

2 182 562 63

2 182 562 63

30 559 985 63

Приложение Е (Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий) 64

Приложение Ж (Бюджетный баланс. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий) 66

Запасы материалов для продукта № 1 66

150 000 66

151 849 66

Запасы материалов для продукта № 2 66

300 000 66

294 860 66

Запасы материалов для продукта № 3 66

180 000 66

187 574 66

Запасы готовой продукции продукта № 1 66

192 000 66

152 715 66

Запасы готовой продукции продукта № 2 66

288 000 66

230 350 66

Запасы готовой продукции продукта № 3 66

186 000 66

130 044 66

по НДС 66

- 66

771 291 66

по налогу на прибыль 66

180 000 66

92 720 66

по страховым взносам 66

30 000 66

555 949 66

по прочим налогам 66

90 000 66

76 314 66

Приложение И (Графический способ определения точки безубыточности для Продуктов 1,2,3. Базовый вариант с учетом проведенных мероприятий) 67

Приложение К (Графики чувствительности ключевых показателей организации в зависимости от влияния различных параметров) 69

Приложение Л (Результаты сценарного анализа) 70