17. Облік касових операцій клієнтів банку.

Банки виконують касові операції з обслуговування клієнтів на основі єдиних правил, установлених Національним банком України. Ці правила визначають порядок прийняття та видачі грошей, їх перерахування, упакування, зберігання та обліку. Для прийому, зберігання і видачі грошей та цінностей кожна установа банку має касовий відділ (операційну касу) За охорону грошей та матеріальних цінностей відповідальними особами є керівник банку, головний бухгалтер і завідувач каси. З кожним працівником каси укладається угода про повну матеріальну відповідальність.

Видача грошей із кас банку здійснюється видатковими касамий оформляється грошовими чеками та видатковими касовими ордерами. При проведенні видаткових касових операцій завідувач каси видає в підзвіт касирам необхідну суму розмінних монет і банкнот під розписку касира в спеціальній книзі прийнятих і виданих грошей. Одержавши видатковий документ, касир зобов'язаний:

■  перевіритинаявністьпідписівпосадовихосіббанкутаїхвідповідність зразкам;

■  порівнятисуму, якапроставленацифрамиісуму, вказанулітерами;

■  перевіритинаявністьнадокументірозпискищодоодержаннягрошейіданихпаспортаабоіншогодокумента, щозасвідчуєособу; ■  викликатиодержувачагрошейзаномеромвидаткового документа і запитати у нього суму грошей, яку він одержує; ■  звіритиномерконтрольноїмаркиаботалоназномеромнавидатковомудокументііприклеїтиконтрольнумаркудочекачиталондоордера; ■  підготуватисумуготівкиівидатиїходержувачеві;

■  підписативидатковийдокумент. Укінціопераційногоднякасирпідраховуєпідсумок ізметоюконтролюзасхоронністюгрошовихкоштів: ■звіряєсумуприйнятихпідзвіткоштівісумувидатковихдокументівіззапасомготівки;

■  складаєзвітнудовідку відповідної форми і підписує її; ■  наведенівдовідцікасовіоборотизвіряєіззаписамивкасовихжурналахопераційнихпрацівників. Касирпідписуєтьсявкасовомужурналі, аопераційніпрацівники—удовідці. Залишокгрошейівидатковікасовідокументи разом зі звітною довідкою касир здає під розписку в спеціальній книзі завідувачеві каси, який перевіряє довідку і направляє її в документи дня. Прийом готівки здійснюється прихідними касами. Прихідні касові документи виписують в одному або у двох примірниках (під копірку). Записи сум у документах ведуться з великої літери обов'язково з початку рядка, чітко, без скорочень, вільне місце прокреслюється. В ордерах, оголошеннях, квитанціях, повідомленнях виправлення не дозволяються. Прихідні каси приймають і перераховують готівку протягом операційного часу.

18. Порядок інкасації грошової виручки, видачі підкріплень, перевезення, пересилання цінностей.

Організація роботи інкасаторів регламентується Інструкцією з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків Укр.

Інкасація коштів клієнтів банку може здійснюватись свої підрозділом або службою інкасації НБУ чи ін. банком.

Перед виїздом інкасаторів на маршрут керівник відділу інкасації проводить інструктаж під розпис у журналі проведення інструктажів. Інкасатору видають доручення інкасацію коштів, явочні картки, маршрут. Після отримання всіх документів, спорядження інкасатори розписуються у журналі реєстрації видачі та прийняття документів і спорядження.

До приїзду інкасаторів касир підпр. перераховує виручку і складає документ, що складається з 3 частин:

- супровідна відомість до сумки з грошовою виручкою (у сумку з грошовою виручкою),

- накладна до сумки з грошовою виручкою (віддають інкасатору),

- копія супровідної відомості (залишається на підпр.).

Після повернення в банк інкасатори здають сумки з готівкою, явочні картки і касир банку реєструє прийняття сумок в журналі обліку прийнятих сумок і мішків з валютними цінностями, сумки вкладають у сховища. Наступного дня здійснюється перерахування готівки і кошти зарах. на поточні рах. клієнтів.

Для обліку про інкасованої виручки призначених А рах. 1005 «Банкноти і монети, інкасовані до перерахування»:

Дт 1005 Кт 2600: зарахування про інкасованої грошової виручки до її перерах.;

Дт 1002,1001 Кт 1005: після перерахування грошової виручки з інкасаторських сумок;

Дт 1005 Кт 2600: якщо при перерахування виявлено надлишок коштів, то на суму надлишку складають проводку;

Дт 2600 Кт 1005: якщо при перерахуванні виявлено нестача коштів.