Решение

• 31 руб./л. с. х (100 л. с. х 4 + 130 л. с.) = 16 430 руб. - акциз с авто­мобилей мощностью до 150 л. с. включительно.

• 302 руб./л. с. х 180 л. с. = 54 360 руб. — акциз с автомобилей мощ­ностью более 150 л. с.

• 16 430 руб. + 54 360 руб. = 70 790 руб. - сумма акциза.

Ответ. 70 790 руб.

Задача № 6

Физическое лицо (гражданин Сидоров С. С.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы.

1. За январь — декабрь 2012 г. Сидорову С. С. начислена зарплата в размере 50 000 руб. в месяц.

2. За январь 2012 г. Сидорову С. С. начислен доход по договору гра­жданско-правового характера на основном месте работы в размере 10 000 руб.

3.В феврале 2012 г. Сидоров С. С. получил приз в размере 20 000 руб. при участии в розыгрыше при рекламе товаров.

4.В марте 2012 г. Сидоровым С. С. получен гонорар за проданную картину, написанную на досуге, — 25 000 руб. (профессиональный вычет - 30 %).

Задание. Определите сумму НДФЛ за налоговый период 2009 г., подлежащую внесению в бюджет.

Решение

• [(50 000 руб. х 12 мес.)] х 13 % = = 78 000 руб. — сумма НДФЛ за год по зарплате

• 10 000 руб. х 13 % = 1300 руб. — сумма НДФЛ с дохода по договору гражданско-правового характера.

• (20 000 руб. - 4000 руб.) х 35 % = 5600 руб. - сумма НДФЛ с материальной выгоды от приза, полученного при участии в розыгрыше при рекламе товаров.

• (25 000 руб. - (25 000 руб. х 30 %)) х 13 % = 2275 руб. - сумма НДФЛ с гонорара за проданную картину с учетом профессионального вы­чета.

78 000 руб. + 1300 руб. + 5600 руб. + 2275 руб. = 87 175руб. – общ сумма НДФЛ.

Ответ. 87 175 руб.

Задача № 7

В сентябре 2012 г. Иванов В. А. внес в кассу детской спортивной шко­лы благотворительный взнос в размере 1 000 000 руб. Деньги были направлены на нужды детской спортивной команды. Годовой зарабо­ток Иванова В. А. составил 3 000 000 руб. С этого дохода организация-работодатель удержала налог на доходы физических лиц в размере 13%.

Задание. Определите сумму НДФЛ с учетом социального налого­вого вычета, которую Иванов В. А. обязан заплатить в бюджет.

Решение

(3 000 000 руб. - 3 000 000 руб. х 25 %) х 13 % = 292 500 руб.

Ответ. 292 500 руб.

Задача № 8

Физическое лицо (гражданин Дементьев А. В.) получит стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и занимается предпри­нимательской деятельностью.

1. За январь — декабрь 2012 г. Дементьеву А. В. начислена зарплата в размере 15 000 руб. в мес.

2. За июнь 2012 г. Дементьевым А. В. получен доход от предпринима­тельской деятельности в размере 90 000 руб., при этом документаль­но подтвержденные расходы составили 60 000 руб.

Задание. Определите сумму НДФЛ за январь — декабрь 2012 г., подлежащую внесению в бюджет.

Решение

• (15 000 руб. х 12 мес.) х 13 % = 23 400 руб. - сумма НДФЛ за год

• 90 000 руб. - 60 000 руб. = 30 000 руб. — разница между доходами и расходами.

• 30 000 руб. х 13 % = 3900 руб. — сумма НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности за вычетом расходов.

• 23 400 руб. + 3900 руб. = 27 300 руб. — общая сумма налога.

Ответ: 27 300 руб.

Задача № 9

Остаточная стоимость имущества, расположенного в Оренбургской об­ласти по месту нахождения организации, за отчетный период (первый квартал) составила по состоянию:

• на 1 января 2012 г.- 500000руб.;

• 1февраля 2012 г.- 550000руб.;

• 1 марта 2012 г. - 530000руб.;

• 1 апреля 2012 г. - 500 000 руб.

Задание. Определите среднюю стоимость имущества и сумму аван­сового платежа по налогу на имущество организаций за первый квар­тал календарного года, если областным законом установлена ставка налога 2,2%.