- •Содержание
- •Глава 1. Анализ и оценка движения денежных средств
- •1.1. Анализ движения денежных средств
- •1.2. Оценка движения денежных средств
- •1.3. Методы расчета величины денежного потока
- •Глава 2. Анализ денежных средств предприятия ооо «сезам»
- •2.1. Общая характеристика предприятия ооо «Сезам».
- •2.2. Анализ ликвидности предприятия. Показатели оценки платежеспособности и ликвидности.
- •2.3. Расчет показателей оборачиваемости оборотных активов
- •2.4. Анализ показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности реализованной продукции.
- •Глава 3. Совершенствование механизма управления денежным оборотом предприятия ооо «Сезам»
- •3.1. Пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •3.2. Оптимизация дебиторской задолженности
- •3.3. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности
- •3.4. Уменьшение кредиторской задолженности
- •3.5. Оптимизация продолжительности финансового цикла
- •Заключение
- •Список использованных источников и литературы
- •Приложения
Список использованных источников и литературы
Бандурин В. В., Ларицкий В. Е. Проблемы управления несостоятельными предприятиями в условиях переходной экономики. - М.: Наука и экономика, 2008
Бланк И.А. Управление активами. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2002г.
Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2007
4. Гамкрелидзе Л.И. «Экономика предприятий и фирм», учебное пособие,
МГИУ, 2007
5. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008
6. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. - № 1. -2009
7. Веснин В.Р. Стратегическое управление. М., 2007
8. Минаев Э. С., Агеева Н. Г., Аббата Дага Л. Управление производством и операциями: 17 модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации». Модуль 15.– М.: ИНФРА-М, 2010
9. Румянцева З. П., Филин Н. Б., Шрамченко Т. Б. Общее управление организацией: принципы и процессы: 17 модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации». Модуль 3.– М.: ИНФРА-М, 2008
10. «Экономика машиностроительного производства». Под редакцией
Герасиной О.Н. Учебное пособие. МГИУ, 2009
Приложения
Отчет о прибылях и убытках |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
код |
2010 г. |
2011 г. |
||||
1. Доходы и расходы по обычным видам деят-сти |
|
32000 |
41000 |
||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, |
|
||||||
услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных |
|
||||||
обязательных платежей) |
10 |
||||||
в том числе от продажи: |
11 |
|
|
||||
|
12 |
|
|
||||
|
13 |
|
|
||||
С/с проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
25500 |
37100 |
||||
в том числе от проданных: |
21 |
|
|
||||
|
22 |
|
|
||||
|
23 |
|
|
||||
Валовая прибыль |
29 |
6500 |
3900 |
||||
Коммерческие расходы |
30 |
1228 |
350 |
||||
Управленческие расходы |
40 |
1205,2 |
274,5 |
||||
Прибыль (убыток) от продаж (строки 10-20-30-40)) |
50 |
4066,8 |
3275,5 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Операционные доходы и расходы |
|
0 |
0 |
||||
% к получению |
60 |
0 |
0 |
||||
% к уплате |
70 |
0 |
0 |
||||
Доходы от участия в других организациях |
80 |
0 |
0 |
||||
Прочие опер. доходы |
90 |
330 |
380 |
||||
Прочие опер. расходы |
100 |
394 |
102 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Внереал. доходы и расходы |
|
|
|
||||
Внереал. доходы |
120 |
280 |
300 |
||||
Внереал. расходы |
130 |
2638 |
235 |
||||
Прибыль (убыток) до налогооблажения |
|
|
|
||||
(строки 50+60-70+80+90-100+120-130) |
140 |
1644,8 |
3618,5 |
||||
Налог на прибыль и иные аналогичные обяз. платеж |
150 |
395 |
868 |
||||
Прибыль (убыток) от обычной деят-сти |
160 |
1250 |
2750 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
|
||||
Чрезвычайные доходы |
170 |
250 |
250 |
||||
Чрезвычайные расходы |
180 |
|
|
||||
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль |
|
|
|
||||
(убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) |
190 |
1500 |
3000 |
||||
СПРАВОЧНО |
|
|
|
||||
Див-ды, приходящиеся на одну акцию: |
|
||||||
по привилегированным |
201 |
||||||
по обычным |
202 |
|
|
||||
Предполагаемые в следующем отчетном году сум- |
|
|
|
||||
мы див-ов, приходящиеся на одну акцию: |
|
|
|
||||
по привилегированным |
203 |
|
|
||||
по обычным |
204 |
|
|
||||
Приложение 1
Приложение 2
Расчет финансовых коэффициентов для оценки вероятности банкротства |
|||||
|
|||||
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
откл. |
норма |
|
Показатели платежеспособности |
|
||||
1. К. абсол.ликв-ти |
0,23 |
0,11 |
-0,12 |
0,25 |
|
2. К. быстрой ликв-ти |
0,92 |
0,64 |
-0,28 |
0,7-0,8 |
|
3. К. текущей ликв-ти |
1,52 |
1,37 |
-0,15 |
2-2,5 |
|
4. Обеспеч.обяз-в активами |
2,12 |
2,04 |
-0,08 |
|
|
5. Платежеспо-ть по текущ.обяз-м |
|
|
0,00 |
|
|
Показатели финансовой устойчивости |
|
||||
1. К.автономии |
0,53 |
0,51 |
-0,02 |
>0,6 |
|
2. К. обес.СОС |
0,03 |
0,06 |
0,03 |
>0,7 |
|
3. Доля ПКЗ в пас-х |
26,94 |
26,11 |
-0,84 |
|
|
4. Доля ДЗ в сов.акт-х |
20,33 |
17,52 |
-2,81 |
|
|
Показатели деловой активности |
|
||||
1. R активов |
4,96% |
7,64% |
0,03 |
>40% |
|
2. Норма ЧП |
4,69% |
7,32% |
0,03 |
|
|
|
|
|
|
|
||
Анализ вероятности банкротства (модель Альтмана) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
откл. |
|
|
|
1. отношение чистого оборотного капитала к сумме акт.(х1) |
0,15 |
0,13 |
-0,02 |
|
|
|
2. R активов (х3) |
0,05 |
0,15 |
0,10 |
|
|
|
3.Уровень доходности активов (х2) |
0,05 |
0,08 |
0,03 |
|
|
|
4. Коэффициент соотношения собствен. и заемного капитала(х4) |
1,12 |
1,04 |
-0,08 |
|
|
|
5. Оборачиваемость активов (х5) |
1,06 |
1,04 |
-0,01 |
|
|
|
6. Интегр. показатель уровня угрозы банкротства |
- |
2,41 |
|
|
|
|
7. Степень вероятности банкротства |
- |
Высокая |
|
|
|
|