- •Учетно-экономический факультет
- •Программа курса «налоговый учет»
- •Тема 1. Общие правила исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость
- •Тема 2. Сущность, принципы и модели налогового учета
- •Тема 3. Порядок определения налоговой базы
- •Тема 4. Регистры налогового учета
- •Тема 5. Налоговый учет доходов организации
- •Тема 6. Налоговый учет расходов организации
- •Тема 7. Налоговый учет амортизируемого имущества
- •Тема 8. Учетная политика для целей налогообложения
- •Тема 9. Порядок составления и представления налоговых деклараций
- •Тесты для самоконтроля
- •Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Библиографический список:
- •1. Нормативная база:
- •2. Учебная литература:
- •Вопросы на зачёт по дисциплине «налоговый учет»:
- •3 44002, Г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ргэу «ринх».
Вариант 6
А. Какова цель ведения налогового учета?
Упорядочение процесса исчисления налоговой базы.
Упрощение процесса проверки исчисления налоговой базы налоговыми органами.
Введение единой унифицированной системы налоговых регистров на территории РФ.
Б. Какой орган или какая организация вправе согласно действующего законодательства разрабатывать формы регистров налогового учета?
Инспекция ФНС
Министерство финансов РФ.
Организация-налогоплательщик.
В. Организация реализует приобретенное ею ранее право требования с убытком. Как будет учитываться полученный организацией убыток для целей налогообложения?
Полностью.
50% в момент подписания соглашения о переуступке и 50% по истечении 45 дней с момента подписания.
Не учитывается.
Г. При обнаружении налогоплательщиком в уже поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению налога, налогоплательщик обязан:
1. Написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и представить расчет №2, доплатить налог и пени
2. Учесть эти сведения и ошибки в текущем периоде
Д. Как учитывается в налоговом учете убыток от реализации основных средств?
1. В составе прочих расходов.
2. В составе внереализационных расходов.
3. В составе расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли.
Вариант 7
А. Что представляют собой аналитические регистры налогового учета?
Сводные формы систематизации данных бухгалтерского учета, на основании которых вносятся корректировочные записи в бухгалтерскую отчетность организации.
Сгруппированные в соответствии с требованиями законодательства счета бухгалтерского учета организации
Сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями налогового законодательства, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.
Б. Имеет ли право налогоплательщик использовать регистры бухгалтерского учета в качестве регистров налогового учета?
Да.
Нет.
Да, имеет, если в регистрах бухгалтерского учета содержится достаточно информации для определения налоговой базы.
В. Количество амортизационных групп, на которые поделено амортизируемое имущество:
1. 10
2. 11
3. 5
Г. Что относится к прямым расходам в торговых организациях?
Стоимость товаров.
Стоимость транспортных расходов.
3. Стоимость товаров и транспортных расходов.
Д. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?
1. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров.
2. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.
3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.