2 Журнал хозяйственных операций
Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций за январь 2012 года
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Д |
К |
Сумма, рубли |
1 |
03.01. |
Получен платеж от ООО «Полет» |
Выписка с расчетного счета |
51 |
62 |
572 000,00 |
2 |
04.01. |
Приобретены материалы у поставщика |
ТОРГ-12, Акт о приемке |
10 |
60 |
266 949,00 |
3 |
04.01 . |
Входящий НДС поставщика |
Счет-фактура |
19 |
60 |
48 051,00 |
4 |
04.01. |
Учтена доставка материалов силами сторонней организации |
Счет |
10тзр |
60 |
5 255,00 |
5 |
12.01. |
Учтен НДС по предоставленной услуге |
Счет-фактура |
19 |
60 |
995,00 |
6 |
05.01. |
Оплачен счет поставщика за материалы |
Выписка из банка, платежное поручение |
60 |
51 |
315 000,00 |
7 |
05.01. |
Оплачен счет поставщика за доставку материалов |
Выписка банка, платежное поручение |
60 |
51 |
6 250,00 |
8 |
05.01. |
Получен долгосрочный кредит в банке ( под 18% годовых, сроком на 3 года) |
Кредитный договор, выписка из банка |
51 |
67 |
1 200 000,00 |
9 |
06.01. |
Приобретен станок для полировки дерева |
Форма ОС-1, акт приемки - передачи |
08 |
60 |
452 542,00 |
10 |
06.01. |
Входящий НДС поставщика |
Счет-фактура |
19 |
60 |
81 458,00 |
11 |
06.01. |
Учтена доставка силами сторонней организации |
Счет |
08 |
60 |
5 000,00 |
12 |
06.01. |
В том числе учтен НДС |
Счет-фактура |
18 |
60 |
600,00 |
13 |
06.01. |
Учтены расходы по монтажу станка |
Счет |
08 |
60 |
1 042,00 |
14 |
06.01. |
Входящий НДС |
Счет-фактура |
19 |
60 |
188,00 |
15 |
06.01. |
Начислена заработная плата грузчику |
Бухгалтерская справка, расчетно- платежная ведомость (Т-49) |
08 |
70 |
4 350,00 |
16 |
06.01. |
Начислены социальные отчисления (30%) |
Бухгалтерская справка |
08 |
69 |
1 305,00 |
Продолжение таблицы 1
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Д |
К |
Сумма, рубли |
|
17 |
08.01. |
Оплачена стоимость основного средства |
Выписка банка, платежное поручение |
60 |
51 |
534 000,00 |
|
18 |
08.01. |
Оплачен счет поставщика по доставке станка |
Выписка банка, платежное поручение |
60 |
51 |
5 600,00 |
|
19 |
08.01. |
Выплачена з/п грузчику за разгрузку станка из кассы |
Расходный кассовый ордер №13 |
70 |
50 |
4 350,00 |
|
|
08.01 |
Оплачен счет поставщика по монтажу станка |
Расходный кассовый ордер №14 |
60 |
50 |
1230,00 |
|
20 |
10.01. |
Станок введен в эксплуатацию |
Акт ОС-1 |
01 |
08 |
464 239,00 |
|
21 |
12.01. |
Отпущены материалы в основное производство |
Требование-накладная форма М-11, Акт приемки-передачи |
20 |
10 |
346 000,00 |
|
|
12.01 |
а) Кресел |
|
20-1 |
10 |
157 000,00 |
|
|
12.01 |
б) Диванов |
|
20-2 |
10 |
189 000,00 |
|
22 |
12.01. |
Списание ТЗР, относящиеся к материалам, в том числе: |
Акт приемки-передачи, требование, лимитно-заборные карты |
20 |
10ТЗР |
5 255,00 |
|
|
12.01 |
а) материалам на производство кресел |
|
20-1 |
10ТЗР |
2 384,00 |
|
|
12.01 |
б) материалам на производство диванов |
|
20-2 |
10ТРЗ |
2 871,00 |
|
23 |
15.01. |
Начислена з/п работникам основного производства |
Бухгалтерская справка-расчет, расчетно-платежная ведомость ( Т-49) |
20 |
70 |
196 000,00 |
|
|
|
а) кресел |
|
20-1 |
70 |
74 000,00 |
|
|
|
б) диванов |
|
20-2 |
70 |
122 000,00 |
|
24 |
15.01. |
Начислена з/п работникам общепроизводственного назначения |
Бухгалтерская справка-расчет, расчетно-платежная ведомость ( Т-49) |
25 |
70 |
59 000,00 |
|
25 |
15.01. |
Начислена з/п работникам общехозяйственного назначения |
Бухгалтерская справка-расчет, расчетно-платежная ведомость ( Т-49) |
26 |
70 |
72 000,00 |
|
Продолжение таблицы 1
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Д |
К |
Сумма, рубли |
|||
26 |
15.01. |
Начислена з/п работникам склада |
Бухгалтерская справка-расчет, расчетно-платежная ведомость ( Т-49) |
44 |
70 |
32 000,00 |
|||
27 |
15.01. |
Начислены социальные отчисления (30%) : работникам основного производства, в том числе |
Бухгалтерская справка-расчет. |
|
|
|
|||
|
15.01 |
а) кресел |
Бухгалтерская справка-расчет |
20-1 |
69 |
22 200,00 |
|||
|
15.01 |
б) диванов |
Бухгалтерская справка-расчет |
20-2 |
69 |
36 600,00 |
|||
28 |
15.01. |
Начислены социальные отчисления: работникам общепроизводственного назначения |
Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
69 |
17 700,00 |
|||
29 |
15.01. |
Начислены социальные отчисления административно-управленческому персоналу |
Бухгалтерская справка-расчет |
26 |
69 |
21 600 ,00 |
|||
30 |
15.01. |
Начислены социальные отчисления работникам склада |
Бухгалтерская справка-расчет |
44 |
69 |
9 600,00 |
|||
31 |
15.01. |
Начислен НДФЛ(13%) |
Бухгалтерская справка-расчет |
70 |
68 |
47 626,00 |
|||
32 |
17.01. |
Выданы денежные средства из кассы в подотчет: |
Расходные кассовые ордера №14, № |
|
|
|
|||
33 |
17.01. |
А.А. Петрову на командировочные расходы (связанные с производством кресел)
|
Расходный кассовый ордер № 14 |
71 |
50 |
3 500,00 |
|||
34 |
17.01. |
На хозяйственные нужды Курочкиной М.И. |
Расходный кассовый ордер № 15 |
71 |
50 |
500,00 |
|||
35 |
18.01. |
Начислены проценты банку за пользование кредитом (за январь) |
Кредитный договор, справка бухгалтерии |
91-2 |
67 |
43 382,00 |
|||
Продолжение таблицы 1
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Д |
К |
Сумма, рубли |
|
36 |
19.01. |
Акцептован счет поставщика за компьютер |
Счет поставщика |
08 |
60 |
27 119,00 |
|
37 |
19.01 |
Входящий НДС поставщика |
Счет-фактура |
19 |
60 |
4 881,00 |
|
38 |
19.01. |
Оплачен счет поставщика за компьютер |
Выписка из банка, Платежное поручение №12 |
60 |
51 |
32 000,00 |
|
39 |
20.01. |
Акцептован счет поставщика за программу по автоматизации бух. учета |
Счет поставщика |
08 |
60 |
9 153,00 |
|
40 |
20.01. |
Учтен НДС по приобретенным ценностям |
Счет-фактура |
19 |
60 |
1 647,00 |
|
41 |
20.01. |
Оплачен счет поставщика за программу по автоматизации бухгалтерского учета. |
Выписка из банка, Платежное поручение № 13 |
60 |
51 |
10 800,00 |
|
42 |
21.01. |
Принят на учет компьютер |
Акт приемки-передачи № 45 |
01 |
08 |
27 119,00 |
|
43 |
21.01. |
Принята на учет программа по автоматизации бух. учета |
Карточка учета НМА №23 |
04 |
08 |
9 153,00 |
|
44 |
21.01. |
Списываются фактические расходы: |
|
|
|
|
|
|
21.01 |
1) на командировке Петрова А.А. |
Авансовый отчет № 14 |
20-1 |
71 |
3 200,00 |
|
|
21.01 |
2) на хозяйственные нужды Курочкиной М.И. |
Авансовый отчет № 15 |
26 |
71 |
4 800,00 |
|
45 |
21.01. |
Возвращены в кассу суммы, ранее выданных неизрасходованных авансов |
|
|
|
|
|
|
21.01 |
1) Петровым А.А. |
Приходный кассовый ордер № 23 |
50 |
71 |
300,00 |
|
|
21.01 |
2) Курочкиной М.И. |
Приходный кассовый ордер № 24 |
50 |
71 |
20,00 |
|
Продолжение таблицы 1
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Д |
К |
Сумма, рубли |
46 |
22.01. |
Перечислены средства с расчетного счета на оплату подписки журнала «Главбух» за I квартал, в том числе: |
Выписка с расчетного счета, платежное поручение № 14 |
76 |
51 |
3 600,00 |
47 |
22.01 |
Подписка |
Счет поставщика |
26 |
76 |
3 000,00 |
48 |
22.01 |
Входящий НДС поставщика |
Счет – фактура |
19 |
76 |
600,00 |
49 |
22.01 |
Проведена инвентаризация, в результате которой выявлена недостача денежных средств в кассе |
Акт. Форма ИНВ-15 |
94 |
50 |
500,00 |
50 |
22.01 |
Недостача отнесена на виновное лицо |
Акт. Форма ИНВ-15 |
73 |
94 |
500,00 |
51 |
22.01. |
Недостача внесена в кассу |
Приходный кассовый ордер №25 |
50 |
73 |
500,00 |
52 |
22.01 |
Проведена инвентаризация ОС в результате которой обнаружен излишек |
Инвентаризационная опись ОС (ИНВ-1) |
01 |
94 |
100 000,00 |
53 |
22.01. |
Результат инвентаризации списан как прочий доход |
Бухгалтерская справка расчет |
94 |
91-1 |
100 000,00 |
54 |
23.01. |
Начислена арендная плата за пользование помещением офиса в течение месяца |
Платежное поручение №15 |
26 |
76 |
2 729,00 |
55 |
23.01. |
В том числе НДС(18%) |
Счет-фактура |
19 |
76 |
491,00 |
56 |
23.01. |
Перечислена арендная плата |
Выписка с расчетного счета, платежное поручение № 16 |
76 |
51 |
3 220,00 |
57 |
23.01. |
Создан резерв по сомнительным долгам (дебиторскую задолженность от ООО «Полигон» считать безнадежной на 100% , т.к. дебиторская задолженность просрочена более чем 90 дней) |
Приказ руководителя ООО «Этно» № 12 |
91-2 |
63 |
100 000,00 |
Продолжение таблицы 1
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Д |
К |
Сумма, рубли |
58 |
23.01. |
Отраженно списание задолженности у ООО «Полигон» за счет резерва по сомнительным долгам |
Акт списания дебиторской задолженности №12 |
63 |
62 |
89 000,00 |
59 |
23.01. |
Неиспользованные суммы резерва по сомнительным долгам отнесены как прочий доход |
Бухгалтерская справка-расчет |
63 |
91-1 |
11 000,00 |
60 |
24.01. |
Приобретены товары у ООО «Деревце» |
Приходный ордер (М-4) |
41 |
60 |
40 000,00 |
61 |
24.01. |
Отражен НДС, предъявленный продавцом |
Счет-фактура |
19 |
60 |
7 200,00 |
62 |
25.01. |
Погашена кредиторская задолженность |
Выписка с расчетного счета |
60 |
51 |
53 000,00 |
63 |
25.01. |
Передано в аренду оборудование иностранной организации, аккредитованной в РФ «SuN» |
Договор аренды №11 |
01 |
01А |
200 000,00 |
64 |
25.01. |
Начислена задолженность по арендной плате |
Счет-фактура |
76А |
91-1 |
18 000,00 |
65 |
25.01. |
Оплачен счет ООО «Деревце» за товары |
Выписка с расчетного счета |
51 |
70 |
47 200,00 |
66 |
26.01. |
Все товары со склада отпущены на ремонт офиса |
Требование - накладная (Форма №М-11) |
10 |
41 |
40 000,00 |
67 |
26.01. |
Стоимость товаров включена в состав общехозяйственных расходов |
Бухгалтерская справка-расчет |
26 |
10 |
40 000,00 |
68 |
26.01. |
Получена арендная плата от арендатора |
Выписка банка |
51 |
76А |
18 000,00 |
69 |
27.01 |
Перечислена заработная плата |
Выписка банка, Платежное поручение №15 |
70 |
51 |
359 000,00 |
70 |
27.01 |
Перечислен НДФЛ(13%) |
Выписка банка, Платежное поручение №16 |
68 |
51 |
470 626,00 |
Продолжение таблицы 1
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Д |
К |
Сумма, рубли |
71 |
27.01 |
Оплачены проценты за кредит |
Выписка банка, Платежное поручение №17 |
67 |
51 |
43 382,00 |
72 |
27.01 |
Перечислены социальные отчисления (30%) |
Выписка банка, Платежное поручение №18 |
69 |
51 |
109 005,00 |
73 |
27.01. |
Расходы на рекламу |
Счет поставщика |
44 |
76 |
10 593,00 |
74 |
28.01 |
Учтен входящий НДС поставщика |
Счет-фактура |
19 |
76 |
1 907,00 |
75 |
28.01 |
Учтены расходы на электроэнергию |
Счет поставщика |
25 |
60 |
5 890,00 |
76 |
28.01 |
Отражен НДС, предъявленный поставщиком |
Счет-фактура |
19 |
60 |
1 060,00 |
77 |
28.01 |
Оплачен счет за рекламу агентству «ПРО» |
Выписка банка, Платежное поручение №19 |
76 |
51 |
12 500,00 |
78 |
28.01 |
Оплачен счет за электроэнергию |
Выписка банка, Платежное поручение №20 |
60 |
51 |
6 950,00 |
79 |
28.01. |
Принят к вычету НДС |
Счет-фактура |
68 |
19 |
149 078,00 |
80 |
28.01. |
Начислена амортизация |
Ведомость начисления амортизации, бухгалтерская справка |
|
|
|
81 |
28.01. |
а) на основные средства, используемые для производства кресел |
Ведомость начисления амортизации, бухгалтерская справка |
20-1 |
02 |
3 942,00 |
82 |
28.01 |
б) на основные средства, используемые для производства диванов |
Ведомость начисления амортизации, бухгалтерская справка |
20-2 |
02 |
4 000,00 |
83 |
28.01. |
На основные средства общепроизводственного назначения |
Ведомость начисления амортизации, бухгалтерская справка |
25 |
02 |
1 060,00 |
Продолжение таблицы 1
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Д |
К |
Сумма, рубли |
84 |
28.01 |
На основные средства общехозяйственного назначения |
Ведомость начисления амортизации, бухгалтерская справка |
26 |
02 |
984,00 |
85 |
28.01 |
НМА |
Ведомость начисления амортизации, бухгалтерская справка |
26 |
02 (05) |
1890,00 |
86 |
28.01 |
На здание склада |
Ведомость начисления амортизации, бухгалтерская справка |
44 |
02 |
754,00 |
87 |
28.01 |
На оборудование, находящиеся в аренде |
Ведомость начисления амортизации, бухгалтерская справка |
91-2 |
02 |
943,00 |
88 |
29.01. |
Списаны общепроизводственные расходы на основное производство |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов |
|
|
|
|
29.01. |
а) кресел |
|
20-1 |
25 |
31 582,00 |
|
29.01. |
б) диванов |
|
20-2 |
25 |
52 068,00 |
89 |
29.01. |
Списаны общехозяйственные расходы на основное производство |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов |
|
|
|
|
29.01. |
а) кресел |
|
20-1 |
26 |
53 157,00 |
|
29.01. |
б) диванов |
|
20-2 |
26 |
87 636,00 |
90 |
29.01. |
Принята на склад готовая продукция |
Накладная о передаче готовой продукции на склад |
|
|
|
|
29.01. |
а) кресла |
Накладная о передаче готовой продукции на склад |
43-1 |
20-1 |
347 465,00 |
|
29.01. |
б) диваны |
Накладная о передаче готовой продукции на склад |
43-2 |
20-2 |
494 175,00 |
91 |
29.01. |
Отраженна выручка от реализации готовой продукции |
Счет-фактура |
|
|
|
Окончание таблицы 1
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Д |
К |
Сумма, рубли |
|||||
|
29.01. |
а) кресел |
|
62 |
90.1.1 |
893 450,00 |
|||||
|
|
б) диванов |
|
62 |
90.1.2 |
956 590,00 |
|||||
92 |
29.01. |
Начислен НДС от реализации |
Счет-фактура |
|
|
|
|||||
|
29.01. |
а) кресел |
|
90.3.1 |
68 |
136 289,00 |
|||||
|
29.01. |
б) диванов |
|
90.3.2 |
68 |
145951,00 |
|||||
93 |
29.01. |
Списана фактическая себестоимость готовой продукции |
Накладная на отгрузку, счет-фактура |
|
|
|
|||||
|
29.01. |
а) кресла |
|
90.2.1 |
43-1 |
347 465,00 |
|||||
|
29.01. |
б) диваны |
|
90.2.2 |
43-2 |
494 175,00 |
|||||
94 |
29.01. |
Списаны коммерческие расходы |
Бухгалтерская справка |
|
|
|
|||||
|
29.01. |
а) кресла |
|
90.5.1 |
44 |
25 570,00 |
|||||
|
29.01. |
б) диваны |
|
90.5.1 |
44 |
27 377,00 |
|||||
95 |
29.01. |
Погашение покупателем задолженности за приобретенную продукции |
Выписка банка |
51 |
62 |
1 850 040,00 |
|||||
96 |
29.01. |
Списан финансовый результат по креслам |
Бухгалтерская справка |
90.9.1 |
99.1 |
384 126,00 |
|||||
97 |
29.01. |
Списан финансовый результат по диванам |
Бухгалтерская справка |
90.9.2 |
99.2 |
289 087,00 |
|||||
98 |
29.01. |
Списан финансовый результат по прочим доходам и расходам |
Бухгалтерская справка |
99.3 |
91.9 |
15 325,00 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Итого по журналу |
|
|
|
13 279 871,00
|
|||||