1.2. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятии

Анализ основных показателей финансово-экономической деятельности ООО "КАМСС "

Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели ООО "КАМСС "за 2009-2010 гг.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2009 год	2010 год	Изменение 2010 / 2009
					Абсолютное	Относи-тельное,%
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем реализации продукции в текущих ценах	тыс. руб.	651841	597091	-54750	-8,40
2	Объем реализации продукции в фиксированных ценах	тыс. руб.	610623,89	590594,46	-20029	-3,28
3	Среднегодовая стоимость основных средств - по первоначальной стоимости	тыс. руб.	529809	538328,5	8520	1,61
	- по остаточной стоимости		275726	282942,5	7217	2,62
4	Фондоотдача	руб./ руб.	1,15	1,1	-0,05	-4,81
5	Коэффициент износа основных средств	%	47,77	46,53	-1,24	Х
6	Коэффициент обновления основных средств	%	3,41	6,16	2,7	Х
7	Коэффициент выбытия основных средств	%	1,63	4,78	3,1	Х
8	Среднесписочная численность работающих	чел.	1203	1213	10	0,83
9	Производительность труда одного работающего	тыс. руб./ чел.	507,58	486,89	-21	-4,08
10	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	289180	331036	41856	14,5
11	Средняя зарплата одного работающего	Тыс.руб./ чел.	34,42	45,03	10,60	30,8
12	Себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.	602664	533434	-69230,00	-11,49
13	Затраты на рубль реализованной продукции	руб. руб.	0,92	0,89	-0,03	-3,37
14	Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения), всего	тыс. руб.	67070	73287	6217	Х
	в том числе: - прибыль от реализации (от продаж)	тыс. руб.	49177	63657	14480	29,4
	- прибыль от прочей реализации	тыс. руб.	-2675	-5430	-2755	2,99
15	Чистая прибыль	тыс. руб.	50100	57583	7483	Х
16	Среднегодовая величина оборотных средств	тыс. руб.	587611	697168	109556,5	18,64
17	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	обороты	1,11	0,86	-0,25	-22,79
18	Продолжительность одного оборота	дни	329,03	426,18	97,14	29,52
19	Рентабельность продукции	%	11,13	13,74	2,61	Х
20	Рентабельность производства	%	12,66	13,61	0,95	Х

Согласно данным Росстата, индекс потребительских цен на товары и услуги по Свердловской области, составил в 2009 г. – 106,75% и в 2010 г. – 101,1%². На основании расчетов таблицы 1, можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период произошло снижение объемов реализованной продукции на 54750 тыс. руб., или на 8,40% (с учетом показателя инфляции и роста цен на продукцию). Для исключения влияние изменения цен на продукцию используется расчет объемов реализованной продукции в фиксированных ценах, так снижение объемов реализации продукции, с учетом инфляции составило 20029 тыс.руб., что в % соотношении – 3,28%;

Прирост ОС по первоначальной стоимости составил 1,61% (абсолютный прирост – 8520 тыс. руб.) за счет ввода в эксплуатацию приобретенных основных средств. Прирост остаточной стоимости ОС составил 2,62% или 7217 тыс. руб.;

Коэффициента фондоотдачи имеет достаточно высокое значение >0,5, из чего следует вывод о эффективном использовании основных средств: на 1 руб. ОС приходиться 1,15 руб. реализованной продукции в 2009 и 1,10 руб. в 2010гг. Снижение эффективности использования ОС составило – 4,81%, за исследуемый период;

Из расчета показателя коэффициента износа основных средств видно, что степень износа ОС приближается к 50%, что является нежелательным, за отчетный период произошло незначительное снижение данного показателя – на 1,24%;

Коэффициент обновления в 2010 г. увеличился на 2,7% и достиг 6,16% – это говорит о том, что на предприятии происходит постоянно увеличение обновления и модернизация имеющихся основных производственных фондов. Увеличение данного показателя влияет на увеличения объема выпускаемой продукции.

Коэффициент выбытия ОС наконец 2009 г. составил – 1,63%.Это говорит о том, что выбытие ОС за счет физического износа на предприятии имеет низкий уровень и на конец отчетного периода составил – 4,78%.

Динамика показателя среднесписочная численность работников показывает, что на предприятии имеется постоянных состав работников, который практически не меняется на протяжении отчетного периода (среднесписочная численность работников увеличилась на 10 человек, что характеризует предприятие как стабильное.

Производительность труда одного работника за отчетный период снизилась на 21 тыс. руб., т.е. на 4,08%. Динамика данного показателя показывает снижение трудоемкости изготовления продукции, за счет внедрения новой техники, механизации и автоматизации производственных процессов.

Фонд оплаты труда претерпел значительные изменения, его прирост составил 14,5% (абсолютный прирост составил – 41856 тыс.руб.), такое увеличение характеризуется выходом предприятия в 2009 г. на высокий финансовый результат. Таким образом, средняя зарплата одного работающего составила 34,42 тыс. руб., на конец 2009 г. и 45,03 тыс.руб. в 2010 г.

За отчетные периоды произошло снижение затрат на изготовление продукции, на 1 руб. в 2009 году затраты составляли 0,92 руб., а в 2010 году 0,89 руб. – таким образом затраты снизились на 3,37%.

К концу 2010 г. предприятие вышло на высокий положительный финансовый результат. Чистая прибыль предприятия возросла на 7483 тыс. руб., абсолютный прирост объема балансовой прибыли составил 6217 тыс. руб., в структуре прибыли основной удельный вес имеет прибыль от реализации: ее объем составил на конец периода – 63657 тыс.руб., прирост – 14480 тыс.руб. И наоборот – за анализируемые периоды на предприятии имелся убыток от прочей реализации, а именно: произведена продажа части основных средств, а также не погашение займов, предоставленных другим организациям. Убыток составил на конец 2010 г. – 5430 тыс.руб., увеличился на – 2,99%.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2009 г. составил 1,11, в 2010 г. произошло снижение значения показателя на 22,79%, оборачиваемость оборотного капитала составила 0,86 оборота. Произошло снижение скорости оборота оборотных средств, что является неблагоприятной тенденцией, так как эффективность использования имеющихся ресурсов снизилась. Продолжительность одного оборота увеличилась с 329,03 дня до 426,18 в 2010 г., относительное увеличение составило 29,52%.

Показатель рентабельности продукции имеет низкое значение, так в 2009 г. его значение было 11,13% , а в 2010 г. значение составило 13,74%), т.е. на 1 руб. текущих затрат приходиться 1,37 руб. прибыли, что может говорить о неэффективной ценовой политики организации и ее способности контролировать издержки.

Рентабельность производства показывает величину прибыли, приходящейся на 1 руб. производственных фондов, так на начало отчетного периода, рентабельность производства имела значение 12,66%, к концу 2010 г. значение данного показателя увеличилось на 0,95% и составило – 13,61%, что говорит о не эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, увеличение уровня рентабельности производства способствует увеличению объемов прибыли, снижение себестоимости продукции, а также улучшению использования производственных фондов.

Таблица 2- Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности

Направление анализа	Ед. измерения изм.		2009		2010		Изменение
1	2		4		5		Абсолю-тное		Относи-тельное,%
1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования
1.1. Оценка имущественного положения
1.1.1. Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия (итог баланса)	тыс. руб.		1033297		1032676		-621		-0,06
1.1.2. Величина основных средств (ОС)	тыс. руб.		279192		289833		10641		3,81
1.1.3. Доля ОС в общей сумме активов	%		27,0		28,07		1,05		х
1.1.4. Коэффициент износа ОС	%		47,77		46,53		-1,24		х
1.2. Оценка финансового положения
1.2.1. Величина собственных оборотных средств (СОС) (функционирующий капитал, чистые оборотные средства)	тыс. руб.		125661		147519		21858		х
1.2.2. Коэффициент текущей ликвидности	доли ед.		1,22		1,27		0,05		4,25
1.2.3. Доля СОС в общей сум- ме оборотных средств	%		17,93		21,27		3,35		х
1.2.4. Коэффициент долгосроч- ного привлечения заемных средств	доли ед.		0,092		0,095		0,003		х
1.2.5. Коэффициент покрытия запа-сов	доли ед.		2,66		2,49		-0,17		х
2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
2.1. Оценка прибыльности
2.1.1. Прибыль от продаж (от реализации)	тыс. руб.		49177		63657		14480		х
2.1.2. Прибыль балансовая (до налогообложения)	тыс. руб.		67070		73287		6217		х
2.1.3.Прибыль чистая	тыс. руб.		50100		57583		7483		х
2.1.4. Рентабельность производства	%		6,84		7,45		0,61		х
2.1.5. Рентабельность продаж	%		7,54		10,66		3,12		х
2.1.6. Рентабельность продукции	%		8,16		11,93		3,77		х
2.2. Оценка динамичности развития
2.2.1. Темпы роста выручки от реализации УРП	%		150,01		109,17		-40,84		х
2.2.2. Темпы роста балансовой прибыли УП	%		183,27		91,52		-91,75		х
2.2.3.Темпы роста авансированного (совокупного) капитала	%		129,28		99,94		-29,34		х
2.2.4. Общая капиталоотдача (оборачиваемость активов)		руб/руб (обороты)		0,71		0,58		-0,13		х
2.3. Оценка эффективности использования экономического потенциала
2.3.1. Чистая рентабельность совокупного капитал		%		5,47		5,57		0,11		х
2.3.2. Чистая рентабельность собственного капитала		%		12,81		13,45		0,64		х

Анализируя данные таблицу 2, можно сделать следующие выводы.

Об имущественном положении предприятия:

1. За анализируемый период не произошло существенной динамики активов, находящихся в распоряжении предприятия, уменьшение объема активов составило 621 тыс. руб., (снижение – 0,06%);

2. За 2009, 2010 гг. произошел прирост величины основных средств, так за счет введения в эксплуатацию новых активных ОС (ТС – 2682 тыс.руб., машин и оборудования – 27920 тыс.руб.), прирост составил 3,81% (абс. прирост – 10641 тыс.руб.);

3. Доля ОС в общем объеме активов составила на начало анализируемого периода 27,0%, на конец – 28,07%, таким образом, произошло незначительное увеличение объема оборотных активов, участвующих в деятельности организации (основную часть оборотных средств составляет долгосрочная дебиторская задолженность);

4. Учитывая значение показателя коэффициента износа, видно что большая часть ОС имеет высокую степень износа, так на начало периода значение данного показателя составило 47,77%, а на конец – 46,53%, снижение за период составило 0,62%, в следствии обновления части основных средств за период.

Оценка финансового положения:

1. На предприятии, объем собственных оборотных средств в общем объеме оборотных средств, составил на конец 2009 г., 125661 тыс.руб., а на конец 2010 г. произошло его значительное увеличение на 21858 тыс.руб., значение показателя – 147519 тыс.руб.;

2. Коэффициент текущей ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет оборотных активов, нормативное значение данного показателя составляет от 1,5 до 2,5. Таким образом значение данного показателя не находится в оптимальном значении, на начало и конец анализируемого периода 1,22 и 1,27 соответственно. Данный фактор говорит, о высоком финансовом риске, связанным с тем, что на предприятие нет возможности стабильно оплачивать текущие счета;

3. Значение коэффициента долгосрочного привлечения заемных средств имеет очень низкое значение, так в 2010 г. – 0,095, а в предыдущем периоде – 0,092, это говорит о том, что на предприятии практически отсутствует часть внеоборотных средств, сформированная за счет привлеченного капитала, т.е. внеоборотные средства сформированы за счет собственных источников финансирования;

4. Высокое значение коэффициента покрытия запасов говорит о том, что основная часть запасов предприятия приобретена не за счет краткосрочной кредиторской задолженности, так на начало периода 2,66, на конец – 2,49, не значительное снижение – на 0,17;

Оценка прибыльности:

1. На конец 2010 г. предприятие имело положительный финансовый результат, прибыль от продаж составила 63657 тыс.руб., абсолютный прирост – 14480 тыс.руб.;

2. Рост объемов балансовой прибыли составил 6217 тыс.руб., а чистой прибыли – 7483 тыс.руб.;

3. Рентабельность производства составила – в 2009 г. с каждого рубля, затраченного на производство предприятие имело прибыль в размере 6,84 руб., но уже на конец 2010 г., рентабельность производства возросла на 0,61% – прибыль с 1 руб. затрат составила 7,45 руб.;

4. Рентабельность продаж и продукции имели туже тенденцию к увеличению, в 2010 г. вышли на уровень 10,66% и 11,93% соответственно;

Оценка динамичности развития:

1. Темп роста выручки от реализации составил 150,01% в 2009 г., но к концу 2010 г., значительно снизился и составил – 109,17%.,значительное снижение темпов роста на 40,84%, связано с колебаниями на рынке, и не имеет негативного эффекта;

2. 2009 г. характеризуется значительным темповым ростом балансовой прибыли , так в 2009 г. он составил 183,27%, но за 2010 г. произошло снижение объемов балансовой прибыли, темп роста составил – 91,52%;

3. Темп роста совокупного капитала так же на конец периода остался на низком уровне и составил 99,94%;

4. Показатель оборачиваемости активов имеет низкое значение, так в 2009 г. 0,71 оборота, а в 2010 г. – снизился до 0,58 оборота. Это характеризуется спецификой отрасли, на которой осуществляет деятельность предприятия;

Оценка эффективности использования экономического потенциала:

1. Чистая рентабельность совокупного капитала показывает, какую финансовую отдачу дает 1 руб. совокупного капитала, так за 2009 г. значение показателя – 5,47 руб., а за 2010 г. – 5,57 руб.;

2. Чистая рентабельность собственного капитала показывает, что в 2009 г. на 1 руб. собственного капитала приходиться 12,81 руб. прибыли, но в к концу 2010 г. – 13,45 руб. прибыли, что является очень неплохим показателем в данной отрасли.