Вопрос 14 Учет денежных документов

Денежные документы - документы, имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся в его кассе.  В кассе предприятия на ряду с деньгами могут храниться и ден док-ты. Ден док-ты это док-ты имеющие номинальную стоимость и предназначенные для использования в текущей дея-ти предприятия. К ним относятся почтовые марки и конверты, марки гос пошлины. Они применяются в качестве оплаты при подаче искового заявления в суд или арбитраж, талоны на ГСМ, проездные билеты, путевки.

К денежным документам НЕ относятся:

-документы на нематериальные активы (их учитывают на счете 04)

-ценные бумаги (учитываются на счете 58)

-бланки строгой отчетности (учитываются на счете 006)

-выкупленные у акционеров акции (счет 81)

Аналитический учет ден док-ов ведется раздельно по каждому виду док-ов в натуральном и ден-ом выражении.

Порядок оприходования ден док-ов.

1) 60-51,50.1 – сумма оплаты поставщику без НДС

50.3-60- сумма денежных документов,

19-60- НДС

2) 71-50.1- сумма, выданная под отчет,

а)50.3-71- прямое оприходование ден.документов,

б)50.3-60- оприход. при наличии счета- фактур,накладных с учетом НДС,

19-60-НДС,

60-71-сумма общая (закрывается на основании авансового отчета).

Списание в расход:

1) почтовые марки и конверты списываются на основание акта утвержденного предприятием в конце месяца. акт составляется на основании данных журнала регистрации исходящей корреспонденции. 26,44-50.3-Е

2)марки гос пошлины списываются на основание акта составленного по данным РИЕСТРА дел переданных в суд или арбитраж.

3)проездные билеты выдают работникам под отчет на условиях последующего получения от их авансового учета после окончания периода использования проездных билетов.

71 – 50.3 – ст-ть проездного билета

20,23,25,26,44 – 71 – сумма по авансовому отчету

4) талоны на ГСМ выдаются под отчет с последующим получением авансового отчета.

5) путевки, абонементы и др.

- путевки, полученные за счет ФСС – выдаются работникам под роспись, а их ст-ть списыв. За счет ФСС.

69 – 50.3- ст-ть путевки

- коммерческие путевки, приобрет. у других организаций за счет ср-в предприятия(чистой прибыли) выдаются под роспись работнику.

1) предпр-е полностью возмещает ст-ть путевки 84 – 50.3 – 100%

2) часть путевки возмещ работник 84 – 50.3 – сумма 100%

50.1, 70 – 84 – часть путевки

6) талоны на спец.питание – выдаются под роспись по ведомости

А) на предпр-ях с вредными произв-вами – ст-ть талона списывается на расходы предпр-я

91 – 50.3 –

Б) остальные предпр-я вправе выдавать талоны за счет чистой прибыли

84 – 50.3 -

В кассовой книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов

50.3 – 76 – оприход. путевка от поставщика

76 – 50.3 – путевка реализ. сотруднику

Вопрос 15.Учет расчетов по ндфл.

Плательщиками НДФЛ явл физ лица, явл резидентами и не резидентами. Объекты налогообложения явл доходы физ лиц, получаемые по всем основаниям утвержденным налоговым кодексом. Для начисления НДФЛ налоговым кодексом установлена система вычетов: стандартные,социальные,имущественные,профессиональные. Вычет-необлагаемая сумма уменьшающая налогооблагаемую базу. Вычеты на иждивенцев на первых двух детей по 1400р, последующие 3000.инвалиды 500р. Для родителей не состоящих в браке вычет удваивается. Любой родитель может отказаться от своей части вычета в пользу другого родителя. На детей инвалидов 3000р. (на каждого ребенка). Ставки налога 13%, 9%, 35%, 15%. Удержания по НДФЛ производится в целых рублях с округлением расчетной суммы по правилам математики. Налоговым периодом явл календарный год, в течении котор ежемесячно из налогооблагаемого дохода сотр-ов с котор расчитывается также ежемесячно с начала года нарастающим итогом. При этом НДФЛ подлежащей удержанию из ЗП ежемесячно коррект. с учетом совокупного дохода и ранее удержанного НДФЛ. Вычеты на иждивенцев примен. до месяца, в котором доход сотрудника не превысит 280000 рублей (с начала года)

∑НДФЛ = СД – НД (необлагаемый доход, т.е. вычеты на физ.лицо и др.) * 13%

Социальные вычеты – предусмотрены для уменьшения дохода физических лиц в целях удержания НДФЛ по след основаниям:

-вычет на расходы произведенные на лечение самого физического лица или его родственника. Ограничение на одного человека ежегодно не более 50 000.

-на образование самого физического лица – не более 50 000 в год.

Имущественные вычеты – предоставляются на расходы при приобретение или выведении жилья. Данный учет предоставляется 1 раз в жизни. При приобретении жилья вычет предоставляется на расходы ограниченной суммы-2 000 000. При продаже 1. Если оно находится в собственности у физического лица более 3х лет НДФЛ не начисляется независимо от стоимости. 2. Если жилье находится в собственности менее 3х лет то его стоимость превышающая 1 000 000 рублей облагается налогом на НДФЛ.

Профессиональные вычеты - применяются относительно доходов творческих работников за произведения искусства от гонорара. Кроме НДФЛ из з/п работников предприятия удерживается: -алименты, штрафы и др. санкции на основании решений суда и др органов (см счет 76). – удержания за материальный ущерб, нанесенной организации (счет 73).

– удержание недоиспользованных подотчетных сумм невозвращенных в срок в кассу.

- удержана по заявлению работника ( на перечисления з/п в банк на счетах, 76).

-удержание кварт платы и коммунальных платежей

-удержание за форменную одежду.

70-68-удержан из з/п НДФЛ

70-76-удержаны алименты

70-76-отражена депонированная з/п

70-71-удержаны недоиспользованные подотчетные суммы

70-73.2-удержаны суммы материального ущерба

70-76-удержана сумма за квартплату и за форменную одежду.