48. Порядок учета материальных запасов кредитной организации.

Материальные запасы учитываются на активном счёте 610 - материальные запасы, к нему открываются счета второго порядка

61002 - запасные части, на счёте учитываются запасные части, предназначенные для ремонта и автомобильные шины

61008 - материалы, на счете учитываются материалы для хозяйственных нужд, топливо и горюче­ смазочные материалы, тара, упаковочные материалы, бумага, бланки, кассеты, дискеты.

61009 - издания, на счёте учитываются книги, брошюры, справочные материалы

61011 - внеоборотные активы, на счёте учитывается имущество, приобретённое по договорам залога до принятия банком решения, о его реализации или использовании в собственной деятельности. Учёт материальных запасов отражается следующими проводками А) Приобретение материалов по безналичному расчёту

1. Перечислены денежные средства поставщику за приобретаемые материалы Дт60312 Кт30102

2. Оприходованы полученные материалы на склад Дт- 610 Кт 60312 - на стоимость материалов

Дт- 60310 Кт 60312 - на сумму уплаченного НДС

Б) Приобретение материалов за наличный расчёт

1. Выдан аванс подотчётному лицу на покупку материалов

Дт 60308 Кт 20202

1. Оприходованы на склад материалы приобретённые за наличный расчёт

Дт- 610 Кт 60308 - на стоимость материалов

Дт-60310 Кт 60308 - на сумму уплаченного НДС

В) Списание израсходованных материалов

1. Переданы в эксплуатацию материалы со склада

Дт70606 Кт 610 - на стоимость материалов

Дт70606 Кт 60310 - на сумму уплаченного НДС

49. Инвентаризация имущества в ко. Отражение в учете ее результатов.

Целями инвентаризации материальных ценностей являются: проверка соответствия фактич наличия мат ценностей данным учёта; установление материальных ценностей, пришедших в негодность; установление излишних и неиспользуемых материальных ценностей.

Инвентаризация проводится в следующих случаях: вперед составлением годового отчёта; при передачи кредитной организацией имущества в аренду, в случае выкупа, продажи; при преобразовании кредитной организации в акционерное общество; при смене материально-ответственных лиц; при ликвидации или реорганизации кредитной организации; при установлении фактов хищения; при пожаре или стихийных бедствиях.

Инвентаризация проводится комиссией, назначаемой приказом руководителя кредитной организации, в присутствии материально-ответственных лиц.

При инвентаризации проверяется фактическое наличие ценностей, составляются описи, которые сверяются с данными бухгалтерского учёта.

Результаты инвентаризации оформляются актом, который рассматривается руководителем кредитной организации.

При обнаружении излишков или недостач у материально-ответственных лиц отбираются письменные объяснения и обязательства о погашении недостачи. Установленные излишки приходуются, а недостачи списываются для взыскания с материально-ответственных лиц.

На балансе кредитной организации результаты инвентаризации отражаются следующими проводками. Оприходованы обнаруженные излишки материальных ценностей Дт 604,609,610 Кт 70601

Списана обнаруженная недостача материальных ценностей Дт 60308 Кт 604,609,610

3. Погашена недостача материальных ценностей Дт 20202 или 60305 Кт 60308