41. Понятие синтетического учета, его основные документы.

Синтет учет -учет, обобщённых данных б/у о видах имущ-ва, обяза-вах и хоз операций по определ эком признакам, кот ведётся на синтет счетах б/у.

Док синтет учёта явл: ежеднев оборот ведомость по баланс и внебаланс сч содержит данные:

№ сч 1-го и 2-го порядка; наимен сч и разделов баланса;

Входящие и исход остатки (в руб и ин вал);

Обороты по Д-т и К-т (в руб и ин вал);

В оборот ведомости подсчитываются итог оборот по каждому сч 2-го порядка, 1-го порядка, по каждому разделу по Д-т и К-т.

Оборотная ведомость составл и распечатывается ежедн.

Ежеднев баланс составл за истекший день и до 12 час следущ дня

В балансе указыв № счетов 1 и 2 порядка; наимен раздел и сч, признак сч; оборот по активу и пассиву (в руб и инвал );

В балансе подсчит итог по каждому сч 2 порядка, по каждому разделу, указыв нераспред прибыль отчет года, предшеств лет или непокрытые убытки отчета года.и баланс.

Баланс должен отвечать основ требованиям: -составл по сч 2 порядка;

по каждому сч 1 порядка, по раздел выводятся итоги;

по внебаланс сч выводятся итог по сч 99999 и 99998; -ежедн баланс состав в руб и копейках.

Баланс и оборот ведомость подписыв рук и гл бух, исполнителем.

42. Виды банковских документов, их характеристика.

Основанием для записи операций в регистры бухгалтерского учета являются первичные документы.

Документы поступают в КО от: организаций-клиентов; других кредитных организаций; расчетно-кассовых центров; составл в КО по внутр операциям

Большой объем и многообразие банковских операций требуют рациональной организации банк документации. Для составления документов используются стандарт бланки, изготовленные типограф способом или программным путем.

Документы должны содержать следующие обязат-ные реквизиты: название документа; номер документа: дата составления; наименование организации; сумма; содержание операции; подписи;

контировку.

В зависимости от характера операции в документы могут быть включены доп-ные реквизиты:

коды; наименование плательщика и получателя; очередность платежей; печать .

Первичные документы составляются в момент совершения операции или сразу после ее окончании в необходимом количестве экземпляров на ПЭВМ. Денежные чеки заполняются от руки.

Расчетно-денежные документы подразделяются: По месту составления:

а) внутрибанковские; б)клиентские. По объему охватываемых операций:

а) простые; б) сводные. По характеру и содержанию операций: кассовые документы:

а) приходные кассовые документы: объявл на взнос нал; ПКО; препроводит-я ведомость. Расходные кассовые документы: денежные чеки; - РКО.

2. Мемориальные документы: мемор/ордера; плат/ордера.

3. Расчетные документы: ПП; ПТ; инкассов поруч; расчет/ чеки; аккредитивы;

4) Электронные плат документы: полноформатные ЭПД; ЭПД. содержащие часть информации на бумажном носителе;Электронные служебно-информационные документы.

43. Понятие и виды внутрибанковского контроля.

Внутрибанковский контроль представляет собой совокупность способов и методов проверки расчётно- денежн док-ов и их учёта.

Организация внутрибанковского контроля возлагается на глав бух-ра

Внутрибанковский контроль в КО подразделяется на: предварительный, текущий, последующий.

Предварительный контроль осущ-ся до проведения банк операции. Он осущ-ся путём визуальной проверки документов и сверкой счётным методом равенства оборотов по дебету и кредиту.

Текущий контроль осущ-ся путём проверки всех бух операций, совершённых за предыдущий день в течение следующего рабочего дня. Этот контроль осущ-ет специально выделенный работник. При проведении текущего контроля проверяется правильность ведения лицевых счетов, соблюдение правил выдачи клиентам выписок по счетам, совершение исправительных записей, правильность отражения операций по счетам баланса и проверка регистров аналитического и синтетического учёта.

Последующий контроль осущ-ся в течение года по конфиденциальному плану, утверждённому руководителем КО. Последующий контроль проводится глав бух-ом, его заместителями, начальниками отделов, работниками внутреннего аудита. Целью последующего контроля является проверка организации учёта и документооборота в КО, выполнение обязанностей учётно-операционными работниками, правильность оформления надлежащими документами совершённых операций, выявление причин нарушений и принятие мер к их устранению.