Учет в банках

38. План счетов кредитной организации, его назначение. Структура- Характеристика глав и разделов.

План счетов - систематический перечень синтетич счетов б/учета.

1. Счета делятся на: акт, пассивные, парные, без признака счета (в конце дня остатка быть не должно, например - расчете бюджетом).

2. Ведение учета валютн и руб операций на одних и тех нее счетах.

В плане счетов расчеты с нерези-дентамн ведутся на отд-ных счетах. внебаланс счетах учет ведется методом 2 записи (забаланс счета) Структура Плана счетов: главы; разделы; подразделы; счета I порядка; счета 2 порядка

Счета синтетического учёта в Плане счетов сгруппированы в 5 глав.

Счета главы А - Балансовые счета, предназначены для учёта всех финансово-хозяйственных операций реально совершенных банком.

Счета главы Б - Счета доверит-го управ-я предназначены для учёта нал и безнал ден средств, пере-данных банку по договорам дове-рит-го управ-я (не у всех банков).

Счета главы В - предназначены для учёта цен-ностей, ценных бланков и док ов.

Счета главы Г - Срочные сделки, предназначены для учёта уже заключенных, но пока еще не исполненных сделок по поставке ЦБ или др.ценностей (не во всех банках).

Счета главы Д - Счета ДЕПО, предназначены для учёта ЦБ, находящихся на хранении в депозитарии (место хранения ЦБ) (имеется только в крупных банках).

Балансовые счета главы А сгруппированы в 7 разделов:

Внебалансовые счета главы В сгруппированы в 6 разделов:

Счета глав Б, Г, Д в разделы не группируются и расположены по порядку номеров, вначале акт счета, затем пассивные счета.

39. Счета бухгалтерского учета: балансовые внебалансовые. Схема счетов, их характеристики.

Внебалансовые счета по ним учитывается ценности и док-ты находящиеся в КО, но не влияющие на ее основную дея-ть. Учет ведется методом 2-ой записи.поэтому для отраж.в учете о-ций по внебалансовым счетам в плане счетов гл.В открыты 2-а счета 99998(А) счет для корресподенции с пассивными счетами для двойной записи. И 99999(П) счет для корресподенции с активными счетами для двойной записи. Бух.учет ведется в двух видах:аналит.и синтет.

40. Понятие аналитического учета, его основные документы.

Аналит учёт- подробный детальный учет, кот ведётся по сч 2-го порядка и лиц сч в натуральном к ден выражение. Основ формами аналит учёта в б явл: 1-лиц сч; ведомость остатков сч; 2-ведомость остатков размещен и привлеч ср-в.

Основ формой аналит учёта явл лиц сч.

Лиц сч в б откр по всем расчёт, текущим, депозит, ссудным сч, по сч учёту дох и расх б и по сч по учёту имущ-ва и др материальных ценностей 6.

При откр всем лиц сч присваиваются названия и №, лиц сч регистрир в книги регистрац

Порядок ведения книги регистр лиц сч:

-для каждого сч 2-го порядка отводятся отдельные страницы, кот нумеруются, отпечатывается и

завершается подписью гл бух;

-книга хранится в сейфе у гл бух;

-на 1 янв книга распечат, листы книги сшиваются, нумеруются, скрепляются печатью и подписью гл бух;

-книга сверяется с ведомостями откр закр сч и сдаётся в архив.

Основные реквизиты лиц сч: наимен лиц сч;№ лиц сч; дата, остаток на начало дня; № док, кор сч;

-вид операции; сумма,итоги оборотов по Д-т или К-т, остаток на конец дня.

Лиц сч клиентов ведутся в 2 экзем. 2-й экзем явл выпиской и выдается на руки клиенту с приложением расчетно-ден док.

Выписки выдаются в установленные сроки, т.е. т.к. указано в карточке клиента с образцами подписи должностных лиц и оттиском печати.

Владелец в течение 10 дн сообщить в б о суммах, неправильно проведенных лиц сч.

При потери выписку, можно получить в б дубликат на основ заявл-ия.