17. Анализ доходов кб. Факторный анализ процентных доходов кб.
Доходы коммерческого банка - Это рост экономических выгод в течение анализируемого периода, в результате реализации банковского продукта и другой деятельности банка в виде увеличения активов или уменьшения обязательств.
Проводя анализ доходов, необходимо:
- Изучить динамику и структуру доходов по направлениям и постатейно;
- Оценить выполнение финансового плана по доходам;
- Оценить уровень доходов на одну гривню, размещенных в активы средств;
- Осуществить факторный анализ и выявить резервы увеличения доходности банка;
- Обеспечить эффективное управление доходом с целью роста прибыльности банковской деятельности.
Банковские доходы могут быть диверсифицированными по следующим признакам:
- за порядком получения (процентные, непроцентные т.п.);
- по источникам получения (предпринимательские структуры, население, биржи);
- по частоте получения (стандартные, неопределенные)
- по гарантии получения (наличные, счета, ценные бумаги, материальные объекты);
- по срокам получения (инвестиционный часовой эффект).
Процентные доходы (разделены на процентные доходы по гривневым кредитам и процентные доходы по валютным кредитам или проценты по займам, по депозитам в банках, по лизингу клиентам, за портфелем долговых ценных бумаг) могут быть оптимизированы в пределах конкурентных, ресурсных, социальных и других внешних ограничений, а также ограничений по качеству (доля просроченных кредитов не может превышать 2-5% в структуре доходов банка).
Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по паевым ценным бумагам и доходы от совместной деятельности) в отдельных случаях могут быть значительно повышены, так как их доходность лишь как исключение является целью инвестиций. Значительно чаще предусматривается согласование с другой целью, что обусловливает некоторое снижение доходности относительно расходов на управление, информацию, диверсификацию и т.д..
Методика анализа процентных доходов предполагает выявление факторов, влияющих на их объем, и возможностей определения степени влияния каждого фактора. Следовательно, рост процентных доходов зависит от:
- увеличение средних остатков по статьям доходных активовF(ААвгуст)
- увеличение среднего уровня процентной ставки по доходным активам F(иАвгуст).
Влияние первого фактора определяется по формуле:
,
где 
-
Средние остатки по доходным активам в
рассматриваемом периоде (отчетном), 
- средние
остатки по доходным активам в базовом
или предыдущем периоде, 
-
Средний уровень процентной ставки в
базовом периоде.
Влияние второго фактора определяется по формуле:
,
где 
-
Средний уровень процентной ставки,
которую получает банк в отчетном
периоде,
-
Средний уровень процентной ставки в
предыдущем периоде, 
-
Средние остатки по доходным активам в
отчетном периоде.
Следовательно, влияние обоих факторов на изменение процентного дохода рассчитывается так:
F(Дп) = F(ААвгуст) + F(иАвгуст).
Анализ влияния факторов на изменение величины полученных банком процентных доходов осуществляется с помощью приведенной ниже аналитической таблицы.
Таблица 10.5
Факторный анализ процентных доходов
Показатели |
Истекший период |
Отчетный период |
Отклонение |
|
|
Всего |
В том числе за счет изменения факторов |
|
|
|
|
суммы активов |
процентной ставки |
|
|
|
|
1. Средняя величина доходных активов ААвгуст, тыс. грн |
58 870 |
79 635 |
+20 675 |
+1869 |
* |
2. Средняя ставка по доходным активамиАвгуст, (%: 100) |
0,09 |
0,07 |
-0,02 |
* |
-1593 |
3. Процентные доходы Дп, |
|
|
|
|
|
- Тыс. грн |
5298 |
5574 |
+276 |
+1869 |
-1593 |
-% |
100 |
105,2 |
+5,2 |
+35,2 |
-30,0 |
Данные табл. 10.5 показывают, что коммерческий банк увеличил процентные доходы на 276 тыс. грн (5,2%) за счет роста величины доходных активов путем их диверсификации на 20 765 тыс. грн (+35,2%). Позитивное изменение первого фактора обусловила увеличение процентных доходов к 1869 тыс. грн:
.
Негативное изменение второго фактора - процентной ставки на два процентных пункта - привела к уменьшению процентных доходов банка на 1593 тыс. грн (-30%), т.е.
.
Следовательно, банк использовал возможности по расширению размещения средств в доходные активы, но изменения общего уровня процентной ставки денежного рынка и структуры кредитного портфеля банка в сторону «дешевых» или неризикованих кредитов негативно повлияли на величину полученного им процентного дохода. Разработка предложений по резервов роста дохода для принятия управленческого решения об их использовании требует детального изучения причин изменения процентной ставки с учетом экономической ситуации в стране и менеджмента активов коммерческого банка.
Рост обоих факторов одновременно положительно влияет на увеличение доходов коммерческого банка при условии соблюдения требований по ликвидности банковских активов.
В банковской практике основными источниками процентных доходов является кратко-и долгосрочные ссуды, просроченные и межбанковские кредиты.По долгосрочным кредитам целесообразно устанавливать плавающую процентную ставку с определением оптимальной доли полученных банком процентов. Удельный вес поступлений по просроченным кредитам в общей величине процентных доходов не должна превышать 3%, иначе состояние кредитного портфеля банка считается неудовлетворительным. Увеличение доходов от межбанковских кредитов свидетельствует о соответствующей специализации банковских активов.
Уровень доходности отдельных активных операций анализируется ежегодно с разбивкой по кварталам.