Задача 5.2
1. На основе данных для выполнения задания открыть счета синтетического учета.
2. Записать на счетах хозяйственные операции по учету процесса приобретения за отчетный период (с применением счетов: 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» и 10 «Материалы»), подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
3. Определить недостающие суммы.
4. Исчислить фактическую себестоимость приобретенных и израсходованных основных материалов.
5. Выявить и списать отклонение в стоимости материалов.
6. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.
7. Оформить первичный документ по операции № 10.
Таблица 5.3
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 ноября 200__ г.
Номер счета |
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Основные средства |
120000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
35000 |
10-1 |
Материалы |
15800 |
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
3200 |
|
20 |
Основное производство |
35000 |
|
43 |
Готовая продукция |
48000 |
|
51 |
Расчетные счета |
93500 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
27500 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
3200 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
9800 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
27500 |
80 |
Уставный капитал |
|
200000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
67500 |
Итого |
|
|
|
Таблица 5.4
Ведомость остатков к счету 20 «Основное производство» на 1 ноября 200___г.
Шифр счета |
Виды продукции |
Сумма, руб. |
20-1 |
Продукция А |
16000 |
20-2 |
Продукция Б |
19000 |
Итого |
35000 |
|
Таблица 5.5
Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 200___ г.
№ п/п |
Наименование документов и содержание операций |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Счет № 578. Счет-фактура № 578 Принят к оплате счет № 578 поставщика ОАО «Сибмашсервис» а) за основные материалы б) НДС в) железнодорожный тариф г) НДС д) страхование груза в пути е) НДС |
55300 ? 5500 ? 1100 ? |
2 |
Приходный ордер. Приняты поступившие на склад от ОАО «Сибмашсервис» основные материалы. |
55300 |
3 |
Счет № 321. Счет-фактура № 321 Принят к оплате счет посреднической организации за услуги (без участия в расчетах), связанные с приобретением: а) основных материалов. б) НДС Итого |
8700 ? |
4 |
Выписка из расчетного счета. Платежное поручение № 600. Перечислены с расчетного счета денежные средства: а) поставщикам за основные материалы по счету № 578 б) посреднической организации по счету № 321 в качестве вознаграждения за услуги по приобретению материалов Итого |
?
? ? |
5 |
Счет № 721. Счет-фактура № 721 Акцептован счет поставщика ООО «Компания – К» за поставленные в адрес организации основные материалы, в том числе НДС До конца месяца основные материалы на склад не поступили. |
23010 ? |
6 |
Ведомость начисления оплаты труда. Начислена оплата труда: а) заведующему складом б) рабочим склада Итого |
5000 3000 8000 |
7 |
Расчет. Произведены отчисления социального страхования от начисленной суммы оплаты труда: а) заведующего складом б) рабочих склада Итого |
? ? ? |
8 |
Расчет. Списывается разница между учетной стоимостью приобретенных основных материалов и их фактической себестоимостью. Сумму определить. |
? |
9 |
Требования. Отпущены со склада основные материалы: а) на изготовление продукции А б) на изготовление продукции Б в) на нужды транспортного цеха Итого |
25200 21800 4300 51300 |
10 |
Расчет. Списывается отклонение в стоимости материалов: а) на изготовление продукции А |
? |
|
б) на изготовление продукции Б в) на нужды транспортного цеха Итого (Расчет произвести в таблице 5.6) |
? ? ? |
Таблица 5.6
№ п/п |
Показатели |
Стоимость материалов по учетным ценам, руб. |
Отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен, руб. |
Фактическая себестоимость материалов, руб. |
Отклонение фактической себестоимости от учетных цен, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Остаток материалов на начало месяца |
|
|
|
х |
2 |
Поступило материалов за отчетный период |
|
|
|
х |
3 |
Итого поступление материалов с остатком |
|
|
|
х |
4 |
Отклонение фактической себестоимости от учетных цен, % |
|
|
||
5 |
Израсходовано материалов за отчетный период: а) на изготовление продукции А б) на изготовление продукции Б в) на нужды транспортного цеха Итого израсходовано |
|
|
|
х |
